内部治理审计的委托代理分析

内部治理审计是一种全新的内部审计理念,是对内部审计功能及作用领域的重新审视。是基于股东与经营者之间的第一层委托代理关系所形成的所有权监督,是公司治理机制的内部监督机制,是完善公司治理的基石。基于治理层面的内部审计仍然立足于第二层或更低层的委托代理关系,是管理层对下一级进行监督、评价和咨询的管理控制机制。如何协调内部审计在不同委托代理关系中所扮演的不同角色,全面拓展内部审计职能,充分发挥内部审计在公司治理中独立观察者的作用,本文对此进行了研究和探讨。

加强内部治理审计在公司治理中的应用——以滴滴出行为例

一、绪论1.研究背景。滴滴出行是国内网约车平台的龙头,但其因侵害乘客权益的恶性事件饱受争议,2018年相继两起滴滴顺风车遇害事件,引起了群众信任危机,在相关报道和声明中,可以看出滴滴出行内部治理存在问题,内部治理是实现公司价值增值与持续发展的重要因素。因此,本文以滴滴出行为例提出加强内部治理审计,帮助滴滴出行改善公司治理状况。

会计师事务所分部间的审计客户调整——内部治理视角的解释

审计客户为何会在会计师事务所的不同分部之间进行调整?一个理论解释是会计师事务所基于内部资源优化配置的内部治理行为。我们从审计成本管控和审计风险管控两个视角对该理论进行了检验:其一,为了控制审计成本,如果审计客户距离执业分部的地理距离越远,会计师事务所越倾向于在下一期将该客户调整至距离更近的分部进行审计;其二,为了控制审计风险,如果审计客户的违规风险越高,会计师事务所越倾向于在风险暴露当期将该客户调整至总部进行审计。利用2013-2016年间我国上市公司审计的执业分部数据,经验证据支持上述假设,从而深化了对会计师事务所客户管理和内部治理的理解,并丰富了审计师变更文献以及在分部层面开展的审计研究。

公司治理的重要基石:治理型内部审计

治理型内部审计因现代企业公司治理的要求而产生,是公司治理的重要基石之一。是以风险为基础,为实现组织的价值增值目标,由具备复合型才能的职业人员所从事的重在监督和评价公司治理有效性的保证和咨询活动。董事会审计、战略审计、管理责任审计、风险管理审计是治理型内部审计的主要内容。

会计师事务所内部治理与外部审计行为研究

会计师事务所主要是针对我国企业经营情况和财务状况的社会中介审计机构。会计师事务所的存在,对我国企业的合法合规运营做出了重要贡献,同时,其也一直都是我国社会主义市场经济的中坚力量。然而,在我国,会计师事务所起步较晚,无论是审计水平还是审计质量,都难敌"四大"。究其原因,社会经济发展是一方面,但是主要原因是由于我国的会计师事务所内部治理和审计行为尚存在待改善之处。鉴于此,文章立足于我国会计师事务所,围绕其内部治理和审计行为试展开论述,希望有助于我国会计师事务所的未来发展。

治理型内部审计相关研究综述

治理型内部审计是一种全新的内部审计理念,是对内部审计功能及作用领域的重新审视。国内外众多学者和研究机构对内部审计在公司治理中的作用,内部审计主要的治理活动以及如何协调其在不同活动中的角色冲突进行了多角度的研究,但无论从理论上还是实践中都有必要进一步探讨内部审计的角色定位以及如何胜任新的角色,以避免潜在的利害冲突,充分发挥内部审计在公司治理中的独立观察性。

治理型内部审计制度研究

治理型内部审计是一种全新的内部审计理念,是对内部审计功能及作用领域的重新审视。它的出现既是全球公司治理背景下的现实需要,也是各国法律、法规、执业规则等管制的要求。如何全面拓展内部审计职能,充分发挥内部审计在公司治理中独立观察者的作用,本文进行了研究和探讨。

基于受托责任视角的公司治理与内部审计关系研究

公司治理改革浪潮将内部审计推向了前沿,使其成为时代宠儿。内部审计的触角正逐步深入治理领域,学者们理应探究:内部审计在公司治理中如何发挥作用。从IIA的界定来看,内部审计要"评价和改善治理程序",同时内部审计又是公司治理的基本主体之一。

银行内部治理基础审计及其保障机制

为在银行推行内部治理基础审计,巴塞尔银行业监督委员会从经营层面、治理层面和监管层面构建了保障机制。目前,我国银行内部治理基础审计的保障机制很不健全,还需要银行管理当局、治理当局、监管当局采取不同措施共同构建,以最终达到改善银行公司治理目标。

上市公司治理型内部审计的实施与推进研究

美国《萨班斯法案》和我国《企业内部控制基本规范》的出台,对审计委员会、外部审计人员及管理层的治理要求进行了扩展,直接对内部审计作用的扩展提出了需求,引起了对内部审计在公司治理方面作用的高度关注,治理型内部审计应运而生。现代治理型内部审计的目标和内容应该管理与治理并重,开展企业战略管理审计、业务风险管理审计、帮助组织增加价值都将是其主要的审计任务。

治理型内部审计的现实与制度背景研究

治理型内部审计是一种全新的内部审计理念,是对内部审计功能及作用领域的重新审视。它的出现,既是全球公司治理背景下的现实需要,也是各国法律、法规、执业规则等管制的要求。如何全面拓展内部审计职能,充分发挥内部审计在公司治理中独立观察者的作用,有待我们作进一步的研究和探讨。

公司治理下的现代内部审计探讨

现代内部审计是公司治理的重要组成部分,是企业进行内部有效控制和监督的重要方式。本文以公司内部审计操作中遇到的问题为切入点,揭示内部审计在公司治理中的特殊地位与重要作用,强调内部审计与公司治理的互动关系,通过对公司治理模式的思考,旨在从改进公司治理的角度,探寻完善公司内部审计、加强公司治理的对策。

浅议我国企业内部审计存在的缺陷及完善措施

随着市场经济体系的不断完善,现代企业制度的逐步建立、发展以及企业间日趋激烈的竞争,我国内部审计制度作为现代企业制度的重要组成部分,其所存在的一些弊端越来越明显。本文通过对内部审计涵义的剖析以及我国企业内部审计的发展现状、成因的分析,结合企业内部审计的发展趋势,提出了完善我国企业内部审计的具体措施,从而进一步增强企业内部审计在工作中的超脱地位,充分维护其独立性和权威性,将内部审计的局限性和面临的问题控制到最小,能够确保审计结果受到足够的重视,将内部审计的作用充分发挥。

内部审计转型 增加组织价值

在企业中,内部审计部门虽然不从事生产和销售活动,但是内部审计可以通过评价和改善企业的风险管理,为企业增加价值。本文拟从内部审计如何通过转型来实现增加组织价值来进行探讨,并提出了增加价值的相关对策。2013年8月,中国内部审计协会发布了新的《中国内部审计准则》,该准则于2014年1月1日起施行。该准则给予了内部审计新的定义:本准则所称内部审计,是一种独立。

国有企业“漂绿”行为的内部审计治理研究

在“双碳”目标的大背景下,越来越多国有企业开始披露ESG报告以展现其在生态文明建设方面做出的努力,与此同时,基于ESG报告的“漂绿”现象也日益加剧。本文分析了国有企业“漂绿”的动因,从事前、事中、事后的角度梳理了内部审计对“漂绿”行为的治理路径并提出相关建议,以期为国有企业内部审计发展以及“漂绿”风险的防范提供有益借鉴。

内部控制缺失下注册会计师审计重点的探究——以万科股权之争为例

近年在国家的推动下,内部控制越来越受到企业重视,审计师在进行财务审计时,往往也关注被审单位的内控情况,以降低审计风险。本文以万科股权之争事件为例,探讨企业内部控制缺失下注册会计师审计时应重点关注的领域。

浅谈内部审计与公司治理

公司治理是通过建立一系列内部和外部的规范机制来明确对公司管理者和董事会的责任要求，对他们履行责任的情况实施监督，防范管理者的不良行为，保障股东及其他币0益相关者的利益。内部审计是公司治理的重要组成部分。本文以当前国有企业为研究对象，以逐步凸现的公司治理需求为切入点，站在内部审计的角度，研究了内部治理审计的功能，希望企业充分发挥内审职能，提高企业各方面的管理水平。