上市公司内部监督模式选择与公司高管变更

以高管变更的可能性作为监督和约束公司高级管理人员的替代变量,建立Logistic回归模型实证检验了独立董事和监事会的治理绩效及两者之间的交互效应,结果发现:独立董事和监事会能显著提高公司高管变更的概率,而独立董事却不能对业绩不良的公司高级管理人员进行有效的监督和约束;独立董事和监事会之间是一种替代关系,未能协同提高上市公司治理监督的效率。这表明,我国上市公司的监事会具有较强的经济合理性,导入独立董事制度非但未能增强反而削弱了监事会的治理效率,从而为我国上市公司内部监督模式的合理选择提供了基于大样本的经验证据。

高校内部监督模式探析

一、高校内部监督内涵与特征 （一）内部监督内涵根据COSO内部控制框架中对监督的概念，监督是指对内部控制在一定时期内的运行质量进行评估的过程。我国《企业内部控制基本规范》中所指的内部监督是指对企业在设计内部控制制度时或在内部控制实际实施运行过程中，进行必要的监督检查，评价内部控制是否有效，发现其存在的问题和缺陷，并予以及时改进，从而达到完善内部控制的目标。这里，高校内部监督是高校营造良好的监督环境，考虑风险因素，

企业内部监督模式的内涵与生成机理

COSO框架指出：“监督是一个评价内部控制体系在一定时期内的运行质量的过程……可以确保内部控制持续有效地运行”。《基本规范》指出：“内部监督是企业对内部控制建立和实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。”笔者认为企业内部监督是指企业以风险为导向确定内部监督重点，

论我国公司内部监督模式的选择

在我国《公司法》修改之际，针对我国公司内部监督现状和美、德两国公司内部监督模式形成的启示，展开我国公司内部监督模式选择的思考。得出我国现阶段公司内部监督机制仍应实行一元化监事会制度，应在公司立法中尽快完善监事会制度，并在实践中保障监事会真正发挥作用。

分析企业内部监督模式的内涵与生成机理

在企业内部控制体系中,内部监督模式是其工作流程中的重要部分,企业内部监督模式是嵌入其中的而不是附加的关系。本文就针对企业内部监督模式的内涵和生成机理进行简要的分析,文中所提到的“企业”泛指我国大型的企业和集团。

上市公司内部监督模式选择:研究述评与展望

设计和选择科学合理、运转高效的公司内部监督模式,有利于抑制管理者的机会主义行为和控股股东的利益输送行为,降低公司营运风险,提高会计信息质量,切实保护投资者利益。公司内部监督模式主要有以美、英等国为代表的独立董事监督模式和以德、日等国为代表的监事会监督模式。我国则采用的是独立董事和监事会"双头"监督模式。本文对独立董事和监事会治理的相关研究文献进行了系统地梳理和客观的评价,并针对中国上市公司内部监督模式的特点指出了未来可能的研究方向。

上市公司内部监督模式理论

公司内部监督模式的选择受股权结构、资本市场发育程度和历史文化传统的影响,是一种"路径依赖"式的发展。本文构建中国上市公司内部监督模式选择的理论模型,为实证分析和厘清改革思路指明了方向。

公司内部监督模式的国际比较和思考

本文通过比较、分析以德日公司为代表的监事会监督模式和以美国公司为代表的审计委员会监督模式认为:一个公司究竟应选择何种监督模式必须权衡考虑公司所处的外部环境和内部所有权结构。文章继而分析了上述两种监督模式在公司组织架构中共生的可能性,并对我国上市公司内部监量体系的构建提出看法,指出监事会制度改革的关键和经营者内部监督体系构建的方法。

论我国公司内部监督的模式选择与制度完善

国外公司内部监督模式的典型代表有美国模式、德国模式和日本模式三种 ,不同的模式有不同的经济环境和制度背景。我国现有公司内部监督机制所包括的监事会和独立董事都存在诸多问题和缺陷 ;我国未来应当选择独立董事与监事会相互结合的监督模式 ,并从基础环境、关系构架、冲突解决、制度整合等多方面完善公司的内部监督机制。

建设国有企业内部监督“大格局”

国有企业是我国现代企业中的重要组成部分,与国民经济发展有着密切的关系,且一般国有企业的规模较大,其业务与我国社会运行有着紧密的联系。近些年来,国有企业的发展模式出现了很大的变化,为此,需要加强国有企业内部监督模式建设,提高内部监督力度,是确保国有企业能够实现长远可持续发展的重要举措。

独立董事和监事会:替代抑或互补?——基于公司风险的治理效率检验

以公司风险为切入点,以1999—2012年我国2 375家上市公司19 469个年度观测值为研究样本,检验独立董事和监事会的治理效率,并通过交互效应考察二者之间的关系,研究发现:(1)导入独立董事制度前监事会治理效率微弱,导入独立董事制度后监事会治理效率有了明显改善,说明从国家宏观层面看,引入独立董事制度,增加了治理监督的制度供给,优化了制度结构,获得了制度竞争带来的红利。(2)勤勉履职的独立董事有利于降低公司风险,表明在我国公司治理结构中设立独立董事具有经济合理性。(3)独立董事和监事会两者之间是一种替代关系,而非互补关系,说明从公司微观层面看,独立董事和监事会存在职能冲突,并不利于降低公司风险。采用独立董事和监事会"双头"监督模式难以从根本解决我国上市公司治理监督的有效性问题,最佳的选择是,允许独立董事制度和监事会制度同时并存、共同竞争,许可公司根据自身情况选择合适的内部监督模式。

我国监事会制度虚化的根源与改进措施

一、我国监事会制度虚化的原因分析 我国<公司法>沿袭了大陆法系分权与制衡原则的指导思想,规定股份有限公司必须设立监事会作为公司的内部监督机构.但是由于种种原因,监事会制度这一被西方数百年历史证明科学的公司内部监督模式在我国并没有发挥其应有的监督作用.具体表现在:

独立董事和监事会:协同互补还是职能冲突?——基于会计信息质量的实证分析

自2001年导入独立董事制度后,中国上市公司内部监督模式实现了监事会监督模式到独立董事和监事会双头监督模式的'转型'。然而,这种制度设计引致的独立董事和监事会职能重叠和权力冲突备受质疑。本文以会计信息质量为切入点,实证检验了独立董事和监事会的治理效率及其交互效应,研究发现:在国家宏观层面,引入独立董事制度,增加了治理监督的制度供给,优化了制度结构,监事会治理效率得到了明显改善,获得了制度竞争带来的'红利';但在公司微观层面,独立董事和监事会之间却是一种替代关系,而非互补关系。本文的政策意义在于,强制要求上市公司设立独立董事恐难解决公司治理监督的有效性问题,最佳的选择是允许独立董事制度和监事会制度同时并存、共同竞争,许可公司根据自身情况选择合适的内部监督模式。

延伸联合督查触角 确保实现“三无”目标

几年来，我们桥东区人民检察院始终把内部监督作为检察工作的重要方面来抓，建立了联合督查的长效机制，并通过延伸督查触角，形成了多维度、全方位的内部监督模式．实现了全院干警无违法违纪、无责任事故、无错漏案件的“三无”目标。

完善我国证券公司监事会制度

一个国家公司内部监督模式的形成有其深刻的经济、法律和政治文化背景，不存在哪一种监督模式好或不好的问题，关键是哪一种更适合一国国情。因此，我国证券公司在借鉴国际成熟市场的成功经验时，不仅要考虑移植其现成的体制与规则，更要考虑其形成原因和演变进程，加大对其历史案例和现实缺陷的研究，并结合我国社会环境及自身所有权结构和公司内部治理的实际情况，以求在更客观更全面了解的基础上为我所用，不能随意就其中一种监督机制生搬硬套。

江宁区人民检察院：实现三个延伸 推进队伍建设健康发展

今年以来，江宁区人民检察院围绕推进三项重点工作以强化三项机制建设为抓手，以全面提升干警队伍素质为切入点，坚持思维创新、理论创新、实践创新，突破过去“守摊”的内部监督模式．以新思路、新举措实现三个延伸．全面促进检察工作水平和执法公信力提升。其主要做法是：

中央巡视组全解析

巡视体系是中国共产党为了落实上下级监督实行的内部监督模式，也被社会上的一些人理解为代为发现“问题官员”、搜集“问题官员”涉及事实的特殊管道。2013年5月17日，中共中央政治局常委、中央纪委书记、中央巡视工作领导小组组长王岐山在出席中央巡视工作动员暨培训会议上要求，中央巡视组要当好党中央的“千里眼”，对违纪违法问题早发现、早报告。