基于内部控制自评报告的财务困境预测——文本风险信息视角

现有的财务困境预测研究大多集中于企业年报中披露的财务信息以及社交媒体发布的文本信息,对于内部控制自评报告在财务困境预测领域的应用研究极少。本文引入内部控制自评报告中的文本风险信息进行预测,构建可以利用企业内部控制解释企业风险的文本特征指标,并利用主流机器学习方法进行建模。进一步地,基于2016~2018年我国所有上市公司样本,结合文本特征指标与常规财务指标进行分析,得出结论:内部控制自评报告中的文本风险信息能够显著提升企业财务困境的预测效果,并且文本特征指标在所有指标中呈现重要性,且其对于时间的敏感性与常规财务指标相比较低。

基于因子分析的企业内部控制评价体系构建

本文在对2008-2010年我国上市公司出具的内部控制自我评估报告情况进行分析的基础上,针对目前企业内部控制评价实施中的难题,依据内部控制相关规范,利用因子分析法对影响内部控制系统完备性的主要因素进行分类,构造带有权重指数的内部控制评价体系,在一定程度上解决了内部控制评价结果难以量化的问题,有效弥补了单纯进行定性分析的不足。

内部控制审计意见、财务报表审计意见及内部控制自评结论——比较分析与数据检验

本文在比较分析美中内部控制审计政策的基础上,基于中国制度背景,从理论角度对内部控制审计意见与财务报表审计意见的关系及内部控制审计意见与内部控制自评结论之间的关系进行比较分析,发现内部控制审计意见与财务报表审计意见的根本差异在于判断标准,即重大缺陷和重大错报的差异,但是二者之间却存在一定的相关性;而内部控制审计意见与内部控制自我评价结论的差异则在于判断对象范围,即财务报告内部控制与非财务报告内部控制的差异,同时二者范围存在交叉。本文进一步通过中国资本市场数据对其关系进行了检验,财务数据检验结果与理论分析基本一致,但也存在不一致之处。

基于《评估指南》推进半日活动组织的评价策略

教育部颁布的《幼儿园保育教育质量评估指南》指出,幼儿园应建立常态化自我评估机制,通过集体诊断反思自身教育行为并提出改进措施。从而充分发挥评估的引导、诊断、改进和激励功能。为此,本园成立三圈评价团,对教师半日活动组织开展过程性评价,优化幼儿园内部自评,支持教师不断提升自身专业水平,进而提升园所保教质量。

内部控制信息披露与盈余质量的关系研究

本文以2007～2009年沪深两市的A股公司为研究样本,从内部控制信息披露的角度检验了内部控制质量与盈余质量的关系,发现定期的内部控制信息披露并未改善盈余质量。无论是在受到管制的强制披露阶段或者自愿披露阶段,还是仅出具内部控制自评报告或者引入独立第三方另出具内部控制审计报告,公司的内部控制披露行为都没有随着盈余质量的提高而提高。

内部控制信息披露与公司价值相关性研究

上市公司内部控制信息披露,能有效解决代理问题、降低代理成本,缓解委托关系双方间的利益冲突,最终实现公司价值最大化。文章以2013—2015年在深交所发行A股的上市公司为样本,分析内部控制信息披露与公司价值之间的相关关系,并进一步研究内部控制审计报告和内部控制自评报告对公司价值影响程度的差异。实证研究发现,内部控制信息披露对提高公司价值有显著影响。另外,内部控制信息披露中,内部控制审计报告对公司价值的提升作用比内部控制自评报告对公司价值的作用效力更加显著,由此,揭示影响公司价值的关键因素。

基于年报重述视角的内部控制报告可靠性研究

内部控制对提高公司治理水平、降低风险损失、增强财务报告的可靠性具有重要作用。作为最主要的非财务信息,内部控制信息对财务信息发挥着重要的填补作用,但是内部控制信息由公司管理层编制并披露,在客观环境下很容易流于形式,造成上市公司所披露的内部控制自评报告可靠性没有达到预期的情况。本文基于2014-2016年公司年报重述的视角,研究内蒙古上市公司内部控制报告的可靠性,通过分析内蒙古上市公司内部控制报告信息披露的现状,找出存在的问题并提出对策。

内部控制自我评价报告优化研究

新证券法实施后,上市公司的现行信息披露制度体系面临协同优化,强化内部控制自评报告是重要环节。本文以15家上市公司为样本,结合典型案例,分析了现行内部控制自评报告的情况及缺陷,建议完善相关法律法规、自评报告的结构与内容。

上市公司内部控制自评报告研究——以2012年纳入实施范围上市公司为例

通过分析2012年纳入实施范围上市公司内部控制自评报告相关数据信息,同时基于《企业内部控制应用指引》及相关内部控制评价标准的规范要求,结合企业内部控制规范体系实施中出台的相关文件,发现上市公司在内部控制自评报告中存在的不足,并提出相关建议,为进一步完善我国上市公司自评报告制度提供相关参考。

The Research On The Control Self- Assessment-Base On The Assessment Report

Internal control self-assessment is an internal control audit method which consists of the auditors＇ audit and entity managers together constitute an evaluation team. then result in a report of CSA which include the defects finding and improvement plan. As the product of it. research on the CSA report is very important. In this research base on the real data to study, and analysis shows that the quality of report in Chinese CSA were not high.

内部控制信息披露现状分析——基于深交所2008～2012年的研究

以上市公司披露的内部控制自评报告、审计报告为依据,对深市主板A股上市公司2008～2012年内部控制自评报告、内部控制缺陷和内部控制审计的披露情况进行分析研究,发现内部控制自评报告的披露情况较好,内部控制审计报告出具数量也逐年上升,但会计师事务所出具的内部控制审计报告的可信度还有待验证。建议从加大外部监管力度和加强内部监督机制的建设两方面对内部控制信息披露进行改进和完善。