公司内部资金往来核算的会计处理

现代经济环境下,企业常常通过开设分支机构来完成特定的经营活动,满足企业的生存与发展需要。为保证分支机构的正常经营,总机构向分支机构拨付特定的资金,分支机构定期将实现的利润以及其他资金上交总机构,由此,总机构与分支机构(以下简称"总、分机构")之间的资金往来越来越频繁。如何对公司总、分机构之间的内部资金往来进行会计处理,是会计人员在实务操作中面临的比较常见的问题。

内部资金往来、现金持有与公司价值

利用手工收集的2007-2012年上市公司内部资金往来数据,本文发现内部资金往来可以显著降低公司因预防性动机而持有的现金水平,并且在私营企业、非经营性资金往来中以及货币政策偏紧时期降低的更明显。同时,这一作用不仅显著提高了公司持有现金的市场价值,也提高了公司的市场价值。本文的发现证实了内部资本市场具有"阳光"的正面作用,对发展内部资本市场有丰富的政策意义。

动态

1《行政事业单位资金往来结算票据使用管理办法》修订印发最近,财政部发布《关于印发〈行政事业单位资金往来结算票据使用管理办法〉的通知》(财综[2023]50号)。行政事业单位资金往来结算票据,是指国家机关、事业单位、经法律法规授权的具有管理公共事务职能的社会团体及其他组织发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。

国有商业银行辖内联行利率功效分析

辖内联行利率是国有商业银行的内部资金往来利率，是内部资金转移价格体系的重要组成部分。与现阶段国有商业银行的机构管理体制相对应，辖内联行利率通常分为总分行间联行利率和分支行问联行利率，由于分支行和总分行在资金运营和管理上具有很大的克隆性，所以本文以分支行间联行利率为切入点对国有商业银行辖内联行利率的功效进行分析。辖内联行利率的功效是通过利差收入进行传导的。