我国个人所得税再分配效果的实证分析:一个文献综述

个人所得税对收入分配的调节作用是社会关注的热点,也是收入分配改革的重点领域之一。近十多年来,很多研究者对我国个人所得税调节居民收入分配效果进行了实证分析,其主流观点是个人所得税没有起到缩小收入差距的作用或者只是很小程度上缩小了收入差距,其原因被概括为税收规模小、税收政策不规范、税收流失率高和税制不公平,并提出了以公平为导向改革和完善税制、加强征管、转变税收政策的建议。这些文献在研究方法取得很大进展,但在税前收入指标的选取、税收收入的数据来源上仍然存在不足,尤其是用于经验分析的收入数据可得性仍然是一个重要障碍。今后的研究应进一步规范研究方法、拓展收入数据来源、跟踪国际前沿、系统分析个人所得税与其他政府再分配项目的再分配调节效果。

我国城镇职工基本养老保险改革和再分配效果评估

基于个体精算模型的测算表明,我国城镇职工基本养老保险的历次改革对再分配效应产生了显著影响。在未来的制度建设中,应进一步明确建立更加公平的城镇基本养老保险制度的改革方向,同时继续扩大做实个人账户的改革试点范围,更好地发挥城镇职工基本养老保险制度的保障功能。

基本养老保险中央调剂制度未来十年的再分配效果分析

为平抑地区间养老保险的财务失衡,国家自2018年开始实施中央调剂制度,本文重点测度该制度对地区养老基金结余的再分配效果。从未来10年的测算结果看,中央调剂制度将对地区间的基金失衡起到明显的调节作用,尤其体现在基金结余大省和基金缺口大省之间的资金再分配上;实施调剂制度后,反映全国养老保险基金备付月数不均衡的基尼系数有所下降,但改善效果有限。从根本上讲,省际之间养老保险财务失衡的原因在于统筹层次低,制度赡养结构、经济发展差距等因素决定了地区之间基金收支的不平衡。分析结果表明,相对于上述因素,中央调剂制度对地方养老基金结余的影响相对微弱,并不能改变各地养老保险财务走向两极分化的趋势。未来中央调剂制度仍需要更加'精准化'的改进措施,同时面临着向实现全国统筹的转型任务。

养老保险中央调剂制度的再分配效果研究

国务院《关于建立企业职工基本养老保险基金中央调剂制度的通知》(国发〔2018〕18号),提出建立养老保险基金中央调剂制度,这标志着我国企业职工养老保险向全国统筹又迈进一步。各省上解至中央的调剂金比例从3%起逐步提高;2019年国务院办公厅印发《降低社会保险费率综合方案》(国办发〔2019〕13号),将这一比例上调至3.5%。

再分配的制度分析

再分配是公共经济学和财政学中的一个重要理论和实践问题。尽管西方主流经济学一直反对再分配,但再分配却在不同体制下的国家中客观存在。再分配有三种典型模式:小利益集团在再分配中处于有利地位的模式;平均分配模式及中高阶层收入再分配中处于有利地位的模式。在再分配的形成和实施过程中,再分配的目标往往会出现偏离。而且再分配政策在不同国家会产生不同的效果。

我国企业基本养老保险制度改革的收入再分配效应评估

企业职工基本养老制度是我国重要的社会保障制度之一,收入再分配功能是养老保险制度最基本的功能之一,为此,本文基于我国基本养老保险制度改革的实际情况,分析其产生的收入再分配效应,并采用统计模拟和精算方法,分别从利率、缴费年限和参保者寿命对我国三种养老保险制度改革的收入再分配效应进行评估,结果表明,改革前的养老保险制度存在逆向收入转移效应,1997年改革方案具有较强的代内再分配效应,2005年的改革方案普遍提高了各收入群体的养老保险待遇,但可能加重下一代养老负担。最后对进一步完善我国企业职工基本养老保险制度,使其更好地发挥收入再分配功能提出相关政策建议。

城镇居民基本医保筹资公平性评价

采用Kakwani指数和再分配效果法,从垂直公平和水平公平两个角度对我国城镇居民基本医保筹资公平性进行评价。结果显示,Kakwani指数为-0.378,RE值为-0.0255,说明我国城镇居民基本医保筹资体系呈累退性,现阶段城镇居民基本医保筹资加大了收入分配的不公平程度,其中水平不公平是造成医保筹资不公平的主要原因。