灾难的补偿:1930年《救灾准备金法》之出台

酝酿于灾难之际,出台于灾难之后的《救灾准备金法》,由于民国政府的病态财政支出,在实际执行中,法律规定与具体实施有距离。尽管如此,此法的公布仍不失为民国救济史上具有重要意义的事。

论民国时期《救灾准备金法》的实施

《救灾准备金法》是中国历史上第一部具有近代意义并且是以国家立法的形式出现的救灾法规。1935年的《救灾准备金保管委员会条例》,在机构组织设置和工作程序等方面保障了《救灾准备金法》的实施;《救灾准备金法》在实施过程中却仍然出现没有得到足够重视、资金少无法有效救灾的现象;天灾不断与财政拮据的恶性循环、吏治腐败及统治当局不够重视等是其未能很好落实的原因。

考虑离群值的非寿险准备金进展法

在准备金进展法中考虑离群值的影响,采用残差箱线图对相关索赔数据进行离群值检验,然后选择合适插补值的一种改进的准备金进展法,并对支付率和结转率的尾部数据加以修正,改善了最后两个进展年的异常值不能被有效识别的情况。研究表明:改进的准备金进展法能够有效识别和调整增量已决赔款和增量已报案赔款中的离群值,降低了离群值对最终准备金评估结果的影响。

基于核光滑的随机性准备金进展法

文章提出了一种基于核光滑的随机性准备金进展法,将非参数核光滑的方法引入到了准备金的评估中,相比传统的准备金进展法具有更强的灵活性。进而利用R软件进行实证分析,模拟了总损失准备金的分布,并对比了不同窗宽下准备金的分布特征。

基于已决赔款与已报案赔款相关性的随机性准备金进展法

随着我国保险业精算技术的普及与发展,目前对准备金波动性的研究已成为一个新方向,准备金评估随机性方法已在国内保险业得到认可和应用。本文创新性地研究了如何将已决赔款和已报案赔款数据的相关性引入到随机性准备金评估方法中,提出了两种基于相关性的随机性准备金进展法,并通过精算实务中的数值实例,应用R软件加以实证分析。本文的研究对保险公司在准备金评估方法中引入并发展随机性方法,具有十分重要的理论意义和实践价值,也为保险行业开发新的准备金评估软件提供有益的支持和参考。

基于Bootstrap方法的随机性准备金进展法及R实现

在传统准备金进展法的基础上,结合模型假设提出了一种新的思路,将传统的确定性准备金进展法合理转化为随机性方法,并将Bootstrap方法应用于准备金进展法中,得到了未决赔款准备金的预测分布,进而由该分布得到了各个分位数以及相关的分布度量(如均值、方差等),最后通过精算实务中的数值实例加以实证分析。

考虑两类赔款数据相关性的随机性准备金进展法及改进

本文创新性地提出基于成对抽数的非参数Bootstrap方法、二元正态分布和Copulas函数三种考虑已决赔款与已报案赔款相关性的随机性准备金进展法,并结合非寿险精算实务中的经典流量三角形数据,应用R软件对三种考虑相关性的随机性准备金进展法进行了完整的编程实现,并模拟得到了最终损失、未决赔款准备金和IBNR的完整的预测分布。本文提出的考虑相关性的随机性准备金进展法不但考虑了两类赔款数据之间的相关性,而且体现了不同事故年已发生已报案未决赔款准备金进展情况之间的差异。这种处理相关性的思路和方法在多元准备金评估中具有重要的应用价值。

商业银行贷款损失最佳税前扣除比例计算——基于税收中性原则的分析

本文以"税收中性"为研究视角,应用商业银行贷款损失税前扣除政策的理论模型对我国商业银行进行实证分析,尝试估算我国商业银行贷款损失的最佳税前扣除比例。实证分析结果表明,从总体上看我国现行贷款损失税前扣除比例是基本合理的,但也存在着结构性不合理的现象。

论不合理税负对市场竞争的制约

在我国现行的金融税制下,税负方面存在着诸多不合理之处,制约了市场竞争力的发挥。本文 通过对我国商业银行两大主要税负--营业税和所得税中存在的不合理现象剖析,进而阐述了不合理税负 制约市场竞争力的几种表现,并提出了相应的政策建议。

含缺失数据的未决赔款准备金评估案例分析

未决赔款准备金是保险公司准备金中重要的组成部分,缺失数据会对准备金的估计结果产生严重影响。本文对含有缺失数据的非寿险未决赔款准备金进行具体案例分析,首先通过SPSS软件,利用多重插补法进行插补得到完整数据集,然后运用准备金进展法对不同缺失率下的插补完整数据集进行未决赔款准备金估计,最后对不同缺失率下得到的未决赔款准备金估计值进行对比分析。