证券交易印花税减半征收

财政部、国家税务总局8月27日发布公告称,为活跃资本市场、提振投资者信心,自28日起,证券交易印花税减半征收。此次调整,释放出哪些新信号?提振信心与活力回看历次证券交易印花税税率下调,均对资本市场形成了提振效果。本次税率下调也不例外,迅速带动了整个证券市场的情绪。截至8月28日收盘,沪深两市个股涨多跌少,成交额突破1.1万亿元。

小微企业所得税减半征收优惠政策两度扩围的衔接问题

2015年,财政部和国家税务总局就小型微利企业的所得税优惠问题,先后联合发布了财税[2015]34号文件和财税[2015]99号文件,一年两度扩大小型微利企业所得税减半征收优惠政策的实施范围。本文拟对这两个文件的衔接问题进行详细解读。

证券交易印花税减半征收

8月27日,财政部、国家税务总局发布公告称,为活跃资本市场、提振投资者信心,自2023年8月28日起,证券交易印花税实施减半征收。本次调降证券交易印花税率充分体现了中央对活跃资本市场的坚定态度和呵护股市的信心决心,释放了重大积极的政策信号。从税收政策效果看,调降证券交易印花税税率有利于降低市场交易成本.

所得税减半征收政策对小微企业就业影响评估——基于全国税源调查数据的断点回归分析

本文采用全国税源调查数据,运用断点回归方法,检验了2014年小微企业所得税减半征收带来的就业影响。研究显示,享受优惠政策的企业雇工数量平均增加了5.36%~5.72%。减税的就业效应存在明显的行业异质性,制造业和建筑业等行业存在较为明显的就业激励效果,服务业效果不明显;细分制造业中纺织业、农副食品加工业等劳动密集型行业效果显著,计算机、通信和其他电子设备制造业等技术密集型行业效果不显著。此外,政策激励使得小微企业在增加雇工的同时也提高了投资水平,说明二者的互补性。对成本加成率指标的断点检验并不支持价格调整效应。总体上,减税政策能够发挥稳定小微企业就业的作用,但从异质性来看,未来应考虑政策有效性边界。

减税激励与小微企业发展——基于所得税减半征收的证据

小微企业的健康发展对中国经济可持续发展具有重要作用。目前减税激励的研究主要集中于规模以上企业,对小微企业减税激励影响的关注较少,而中国对小微企业的减税激励在最近十年间频出,对减税政策评估的缺失不可避免带来政策实施的风险。本文使用全国税收调查数据2008—2015年面板数据,以始于2010年的所得税减半征收政策为切入点,分析减税激励对小微企业发展的影响。研究显示:(1)所得税减半征收政策显著降低了限额以下小微企业实际所得税负,促进了企业发展;(2)由于所得税占全部税费比重有限,该政策不足以对企业存活和进入产生显著影响,但在一定程度上推升了社会就业数量;(3)小微企业在长期存在更小、更少和向低技术行业更集中的特点,减税激励不足以在长期促进小微企业生产率的提升。因此,为更好地促进小微企业发展,需重视小微企业的长期发展特点,促进小微企业成长为更大的企业,从而解决“消失的中等企业”现象。

发改委等四部门:对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分,再减半征收企业所得税

国家发展改革委等四部门日前发布关于做好2022年降成本重点工作的通知。通知提出,延续并优化部分税费支持政策。延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策,并提高减免幅度、扩大适用范围。对小规模纳税人阶段性免征增值税。对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分,再减半征收企业所得税。

减税激励、企业投资与资本配置效率——来自小微企业的证据

小微企业是我国社会主义市场经济的重要参与主体,在促进经济发展、改善民生、增加就业等方面具有不可替代的作用。本文基于2010—2018年全国税收调查数据,采用双重差分方法,检验了企业所得税减半征收政策对小微企业投资行为的影响。研究表明,所得税减半征收通过增强小微企业的“投资动机”和“投资能力”促进企业固定资产投资的增加,并且所得税减半征收政策对非制造业、未享受政府补助企业和融资约束较强的小微企业投资的促进作用更为明显。进一步分析表明,所得税减半征收政策提升了小微企业的资本配置效率,增强了小微企业吸纳就业的能力,但并未增强小微企业的研发创新能力。总体而言,本文肯定了所得税减半征收政策对小微企业的积极影响,为完善小微企业税收优惠政策、推动经济社会高质量发展提供了有益参考。

对美加征关税减半释放利好信号

继2020年1月中美双方签署并发布第一阶段经贸协议,同时美方宣布对部分原产于中国的商品加征关税减半征收之后,2020年2月,中方回应美方的关税调整措施,宣布对部分原产于美国的商品加征关税减半征收。国务院关税税则委员会(以下简称税委会)于2020年2月18日发布了《国务院关税税则委员会关于开展对美加征关税商品市场化采购排除工作的公告》(以下简称“税委会2号公告”),宣布开展对美加征关税商品市场化采购排除工作。

纳税人如何享受“六税两费”减免政策

2023年8月以来,围绕支持小微企业和个体工商户发展,党中央、国务院延续优化完善了一系列税费优惠政策。国家税务总局聚焦纳税人缴费人反映的热点问题,编写了《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策即问即答》(2023年版),本刊特选取其中有关小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”的相关内容,供纳税人缴费人和税务干部参考。

解读《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》

根据《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(2023年第12号,以下简称12号公告)的规定,税务总局发布了《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下:一、个体工商户减半征收个人所得税政策的具体规定是什么?

支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引(1.0)

近日,财政部、国家税务总局发布了支持小微企业和个体工商户发展的税费优惠政策文件,并在8月18日对外发布《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引(1.0)》(下称《指引》)。《指引》共包含十四项相关税费优惠政策,从优惠内容、享受条件、政策案例等方面梳理,对企业所得税减免、个人所得税减半征收等政策提供具体指引。

2005年税改对上市公司股利政策影响的再考察

根据Lintner模型计算的结果,2005年税改的减半征收政策没有对上市公司股利政策发生显著影响。进一步考察发现,2005年税改后虽然上市公司的股利支付率降低了,但主要是由于公司盈利大幅度增加而引起的,公司支付的股利并没有降低。根据Elton-Gruber模型得到的结果表明,税改后的除息日股价相对下降比率没有发生显著变化,而不是如税收效应所预期的上升,并且可以排除短期交易的作用。综上所述,可以认为2005年税改没有对上市公司股利政策发生显著影响。

2.5万亿退税减税,谁将受益?

“实施新的组合式税费支持政策”“对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分,再减半征收企业所得税”“预计全年退税减税约2.5万亿元,其中留抵退税约1.5万亿元,退税资金全部直达企业”……这是今年政府工作报告里关于减税退税的新表述,传递出来的信号,将对市场影响深远。

困难企业可申请缓缴社保

江苏省宝应县安宜镇读者莫某来电:小企业因疫情经营困难。请问,能否缓缴社会保险费?答:江苏省对受疫情影响生产经营严重困难的中小微企业,在免收政策结束后年内缴费仍有困难的,还可申请缓缴三项社保费;对受疫情影响生产经营严重困难的大型企业,在减半征收同时缴费仍有困难的,或减半征收政策结束后年内缴费仍有困难的,还可申请缓缴三项社保费。

文化事业建设费现行优惠政策与申报处理

国务院总理李克强4月3日主持召开国务院常务会议,确定今年降低政府性收费和经营服务性收费的措施,进一步为企业和群众减负。为落实《政府工作报告》部署,会议决定,至2024年底对中央所属企事业减半征收文化事业建设费,并授权各省(区、市)在50%幅度内对地方企事业和个人减征此项收费。一、文化事业建设费现行优惠政策1.广告服务业增值税小规模纳税人月销售额不超过2万元,免征文化事业建设费。

品牌监测

政策三部门:明后两年购置新能源汽车,免征车辆购置税6月21日,财政部、税务总局、工业和信息化部联合发布公告,宣布从2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车将免征车辆购置税,每辆新能源乘用车的免税额度不超过3万元;而从2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车将享受减半征收车辆购置税的优惠,每辆新能源乘用车的减税额度不超过1.5万元。

有力举措将助力中小微企业健康发展

在第十三届全国人民代表大会第四次会议上,国务院总理李克强作政府工作报告。其中提到了多条有利于中小微企业发展的政策,如小微企业年应纳税所得额不到100万元,再减半征收所得税;大型商业银行普惠小微企业贷款增长30%以上;对不裁员少裁员的企业继续给予必要的财税、金融等政策支持;实行中小微企业简易注销制度等。