我国结构性减税的总体规模、方向选择与效果评价思考——基于美国减税浪潮的分析与借鉴

20世纪80年代以来,美国分别于20世纪80年代、20世纪90年代、21世纪初及本轮世界性金融危机之后连续实施了逾30年的减税政策,该政策在刺激国内需求、扩大投资等方面发挥了重要作用,是美国政府极为倚重的重要的财政政策工具。通过对以上多次大规模减税政策的分析可以发现,在美国减税政策的实践中,其所具有的减税规模的确定性、主要减税方向的针对性以及美国减税政策的实施效果等都对我国当前仍在实施的结构性减税政策的完善有着重要的参考与借鉴意义。

大规模减税降费政策的效果评估——基于企业满意度调查的研究

为降低企业发展成本,我国在2018—2020年实施了前所未有的大规模减税降费政策,但由于数据限制,鲜有文献对这一政策效果进行评估。本文使用2019—2020年全国工商联“万家民营企业评营商环境”调查数据和2007—2015年中国税务局调查数据,在全面分析企业成本构成和成本压力来源的基础上,依据企业的满意度评价,首次系统研究减税降费政策的实施效果。研究发现,企业成本压力来源主要是原材料成本、用工成本、房租成本、财务成本和税费成本;减税降费的政策着实降低了企业税费负担;进一步的分析表明,企业对减税降费的整体满意度不高,大企业对减税降费政策的满意度高于中小企业的满意度,企业对个税减免、增值税减税和社保减免政策的敏感度更高、获得感更强。此外,相对于减税降费而言,企业对贷款贴息优惠政策和用工成本补贴政策有着更高的满意度,且税收征管不是导致企业获得感低的主要原因。本文的研究为全面了解减税降费政策的实施效果、进一步优化“十四五”时期的税收政策具有重要参考价值。

我国大规模减税的政治经济学逻辑

我国大规模减税存在持续时间长、规模大、范围广、普惠性减税和结构性减税结合的特点,本文重点研究其政治经济学逻辑。研究认为,改革开放以来,中国宏观税负存在三次长周期变动,这三次变动均匹配了中国式现代化进程中增长动力结构性转换的变动,大规模减税即是这个历史进程的重要组成部分。大规模减税是一个广泛的利益协调过程,包括部门收入分配格局协调、要素收入分配格局协调、上下游产业间利益协调、地区之间利益协调。中国大规模减税的经验总结为:坚持党的领导,以人民为中心推动改革;超越短期治理,实现长期发展战略目标;超越经济治理,推动全局治理。同时,大规模减税后应关注持续开展深入的理论研究和政策评估,增强财政可持续性,完善税制结构,健全地方税体系,以及凝聚社会共识、推动更深层税制改革等五个方面。

1.5万亿元留抵退税“红包”直达企业

今年我国实施新的组合式税费支持政策,退税减税规模历史空前,其中留抵退税约1.5万亿元。财政部、国家税务总局日前发布公告,明确进一步加大增值税期末留抵退税实施力度有关政策。退税“红包”将退达到哪些企业?如何确保政策落地落实?记者就此采访了权威部门和专家、企业。

社会保险征缴与企业创新行为:来自演化博弈模型的证据

通过构建社保征管与企业创新行为的演化博弈模型,分析社保征管和企业创新行为选择的动态过程,模型解析和数值仿真结果表明:当企业处于创新起步期,无论征收部门是否尽职,企业始终选择维持原有生产;当企业处于创新成长期,征收部门的策略选择会影响企业的创新行为,即当征收部门不尽职征收时,企业选择维持原生产,当征收部门尽职征收时,企业选择进行技术创新;当企业处于创新成熟期,无论征收部门是否尽职,企业总会主动进行技术创新,并在敏感性仿真分析中引入“社保入税”和“大规模减税降费”的场景,发现“社保入税”会使处于创新起步期和成长期的企业从维持原生产转变为进行技术创新,“大规模减税降费”则不会影响企业创新行为的选择。

宁夏企业自贸协定利用率持续提升

2022年以来,宁夏贸易促进委员会积极开展自贸协定利用提升行动,宁夏企业自贸协定利用率持续提升,重点商品出口增幅明显。上半年,宁夏贸易促进委员会累计为区内出口企业签发358份优惠原产地证书,较2021年同期增长39.30%;签证金额6055.55万美元,增长97.70%。总体来看,呈现出RCEP(《区域全面经济伙伴关系协定》,英文简称:RCEP)证书占比稳步提升、享惠产品更为广泛、出口国家持续增加、减税规模持续扩大的特点。