减税政策背景下小微企业的税负调查与对策研究——以云南省两企业为例

小微企业是国民经济和社会进步的生力军,其健康发展对于稳定宏观经济大盘、我国提升经济活跃度、推动我国高质量发展和保障就业至关重要。针对小微企业减税降费政策在“大税种”增值税、企业所得税的落地效果进行探讨,研究表明:(1)小微企业税收优惠的方式多样,特殊行业能综合考虑企业的经营规模、利润水平等因素核定征收;(2)小微企业税负水平基本合理,但有较大的减税空间;(3)流转税的优惠力度较小,制约我国税收体制以间接税为主体向直接税为主体转型。从减负程度最大化角度,针对增值税层次分析的结果发现,有形动产租赁与金融保险服务的税率权重最高。未来,应考虑精准为企业纾困、优化税制结构、提高服务效率的方向深化税制改革。

县域精准减税降负若干共富策略浅析——以浙江省X县为例

近年来中央给予减负政策的举措都是由面推开,覆盖广但深度和针对性不够,对于政策的延续性和绩效很难把握,而地方上执行严格到位后仍有大量企业反馈生存不易。作为全国共富示范区的浙江,针对性的策略尤显重要,需要充分考虑减收平衡、资金落地和共富建设的实效。而对于县域城市而言,如何进一步将减税降负落实落地,则需要探索一个精准切口、广泛维度的扶持减负政策体系,本文基于此展开探讨。

基于减税政策视角的小微企业税负调查与对策分析

小微企业能够促进国民经济发展及社会进步,其维持持续发展可稳定经济大局、活跃经济环境、推动社会进步及提升就业率。研究在“大税种”增值税及企业所得税中执行小微企业的减税降费政策的成果显示如下:首先,小微企业在税收方面有多种优惠政策,征收时会根据特殊行业的经营规模及盈利水平等多方面因素来核定;其次,小微企业具备正常的税负水平,但减税空间巨大;最后,对流转税没有太多的优惠政策,限制了国内从以间接税为主转向以直接税为主的税收体制。根据最高减负程度对增值税层次的研究结果显示,税率方面以租赁有形动产以及金融保险类服务的占比最大。今后,要如何有效地为企业解决危机、完善税制结构、提升服务效率已成为税制的改革新方向。

青海省银行业金融机构减税降负政策效应研究

一、引言近年来,为助力实体企业转型升级、推动供给侧结构性改革,党中央、国务院持续深化财税体制改革,营业税改征增值税、社保费改革、个人所得税改革和小微企业普惠性税收减免等政策陆续落地实施。由于在调剂各部门生产要素中发挥的特殊作用,银行业金融机构减税降负成效既是政策在微观行业显现的实施效果缩影,也直接关系国民经济其他部门降负情况,同时与实现促进小微企业、农业农村发展等政策目标密切相关。基于此,本文选定青海省银行业金融机构,探究普惠性和结构性减税降负政策对行业生产经营的影响,分析不同类型金融机构降负程度存在的差异和原因,总结减税降负政策实施中存在的问题,以期为政策实施提供意见建议。

减税降负背景下增值税税制要素改革研究

本文在减税降负背景下,以增值税税制要素存在问题为切入点展开分析。《增值税暂行条例》虽经修订,但在法律层次、纳税人制度、税率结构、税收优惠设定等方面仍然存在弊端。基于此,本文主张进一步完善增值税纳税人制度、简化税率结构、规范税收优惠政策,修订《增值税暂行条例》并将其上升至法律层次,最终形成以《宪法》为指导、以《税收基本法》为统帅、以《增值税法》为核心的增值税法律体系。

经济新常态下基于供给侧结构性改革的企业减税降负研究

随着社会发展速度的不断加快,我国经济顺利地迈入了新常态发展阶段,但是一系列的问题随之出现,比如企业缺乏创新能力、企业的产业结构配置不够合理等。针对这些问题,2015年供给侧结构性改革这一概念被提出,以期为我国经济创造出全新的增长点。通过理论分析和实证分析相结合的方式,对我国企业税负现状和影响因素进行探究。对于供给侧结构性改革而言,应将重点内容放在供给侧结构性减税上,不断地对税制结构进行优化完善,以此最大程度降低企业的税负。

“减税降负”下的增值税改革问题探究

当前,优化增值税改革成为社会热议的焦点。而我国也在不断地完善增值税,强化增值税对企业以及社会发展的效果。本文主要分析了推进增值税改革的重要性,探讨了《增值税暂行条例》存在的问题,提出了解决“减税降负”下的增值税改革问题的模式。

减税降负背景下增值税立法障碍因素研究

本文在减税降负背景下,以增值税改革存在的问题为切入点,从立法体制层面进行分析。税收法定主义未切实入宪、横向授权内容宽泛且期限不明确等因素延缓增值税立法进程。基于此,本文主张进一步落实税收法定主义原则进行宪法约束、完善增值税授权立法内容及期限,以破除增值税立法体制障碍,最终形成以《宪法》为指导、以《税收基本法》为统帅、以《增值税法》为核心的增值税法律体系。

减税降负背景下增值税税制要素改革问题研究

在国家减税降负背景下,增值税在税制要素的改革上仍然存在一定的问题,具有进一步研究的必要,包括相关法律法规的设立、纳税人制度的设定、税率结构的调整等方面。本文在分析我国现行《增值税暂行条例》规定不足的基础上,对《增值税暂行条例》及相关税制要素内容进行研究,期望对我国增值税的相关制度及执行有所帮助。

做好企业减税降负实践工作的思考

在国内随着企业减税降负政策的推行,促进了企业与国内经济的进一步发展,面对这一新政策形式,企业一定要掌握时机,合理利用各项税收优惠政策,并充分发挥实际作用,以便为企业发展创造更多经济效益。基于此,文章就企业减税降负实践工作展开详细分析,希望能对当前的减税降负政策应用带来实际帮助。

对如何做好企业减税降负实践工作研究

当前很多企业在发展中面临着更高的竞争压力,为了更好提升自身发展速度,以求赢得更高的经济效益,除了提高收益外,采取减税方式予以降负也是比较关键的手段。本文就重点围绕着企业减税降负工作的开展,首先指出了减税降负的重要作用,然后又提出了企业减税降负的基本原则,最后探讨了如何在实践工作中开展减税降负,以供参考。

CFO专业胜任能力对企业税负影响的机理及经济后果

如何合理有效地降低企业税负是理论界和实务界一个非常重要的课题。本文以2010—2020年中国A股上市企业为研究对象,采用固定效应模型,实证分析了CFO专业胜任能力对企业税负影响的作用机理及经济后果。研究结果表明,CFO专业胜任能力会降低企业税负,且上述结论在考虑内生性问题后依然稳健成立。异质性分析发现,这种效应在企业所在地区税收征管力度较大、企业高管政治关联较低和非国有上市企业中更显著。机制分析发现,具有专业胜任能力的CFO会提高研发投入以获得更多研发费用税前加计扣除的税基优惠,同时收到的税收返还也更多。经济后果分析表明,当CFO具有专业胜任能力且企业税负更低时,企业未来价值更高。上述研究结果表明,具有专业胜任能力的CFO会通过利用税收优惠政策降低企业税负,最终提高企业价值。本文不仅在理论上有助于丰富有关CFO专业胜任能力与企业税负的研究文献,而且在实践中也有助于为上市企业如何合理配置人力资源以降低企业税负提供指导性建议。

重大公共卫生事件背景下中小企业减税降负的分析与思考

重大公共卫生事件背景下,中小企业面临短期生存危机和长期竞争压力,文章根据支持重大公共卫生事件防控中中小企业的税收优惠政策出发,分析优惠政策的背景和特点,并从行业入手,对重大公共卫生事件期间的财税优惠政策进行了梳理和解读,同时对纳税人享受优惠政策的关键点和风险点进行分析后提出相应的建议对策。

防控经济运行风险 加大降税减负力度——2016年第四季度和全年宏观经济分析

2016年,我国经济总量74.4万亿,增长6.7%,实现了政府的经济目标,第四季度增长6.8%,呈平稳向好之势,但还不足以判定已经进入周期上升阶段。目前,政府政策(加投资和稳增长、去产能和去杠杆,以及财政和货币的双松或一松一紧)形成一种不可能三角,经济运行风险进一步加大,鉴于2017年形势的高度不确定性,国内的安排和应对之策,应适当降低增长目标,重点从稳增长转向防风险,逐渐变重税体制为轻税模式。

关于温州企业税负问题的研究及建议

在经济新常态背景下,为企业减税降负已成为各界关注的焦点,文章通过对温州企业税负负担的分析以及对相关企业的调研找出造成企业税负较高的原因,并对如何降低企业税负提出相关对策建议。

贵州省小微企业减税降费效应分析

近年来,贵州省实施实体经济减税降费行动,大力扶持小微企业发展,加快企业转型升级,推动工业经济高质量发展,呈现出经营效益有所改善的良好发展势头,但也存在工业总产值及占比先升后降、利润总额先升后降、企业规模缩小、发展动力不足等情况。对小微企业减税降费的效应进行分析,有助于查找问题,思考对策建议。

我国宏观税负合理水平及区域差异问题研究

减税降负是财政政策助力供给侧改革的重要着力点。本文的实证研究结果显示,当前宏观税负高于最优水平,存在进一步减税降负的空间。分区域看,不同地区的宏观税负水平存在差异,其中税收收入是推升东部地区宏观税负水平的主因,而非税收入与政府性基金收入是导致中西部地区宏观税负水平上升的根源。为进一步减税降负,应采取深化结构性减税、取消不合理收费、清理政府性基金、降低社保缴费率等手段。同时,为弥补政府收入的下降,可考虑以产权改革等手段培育潜在税源。

国家义务视域下的纳税便利——基于优化营商环境和减轻税收负担的法治实践

以'方便并有利于纳税人'为内涵的纳税便利思想,从理论上确证了纳税人权利的将来保障面向,进而主张国家有为实现税收债务提供相应便利之义务。但当纳税便利回应构建法律规范的需要时,或面临权利泛化、概念模糊、叙事混乱和实效有限的理论考问时,援引公法的'国家义务'理论,纳税便利的实现须臾不能离开国家准备条件、予以配合甚或提供帮助。在优化营商环境和减轻税收负担法治实践背景下,分析纳税便利容让协助国家义务的构造原则,能够证成并促进国家税权的正位平衡运行,充分彰显纳税人权利保障范式的理论与实践价值。

减税降费扶持企业发展探讨

财政政策与税收政策是政府对经济进行科学调节的重要政策工具,同时也是政府部门经常运用的政策工具,相关研究表明,以税收优惠为主要政策工具的政策工具所产生的经济调节效应,要优于以财政补贴为主要手段的财政政策。因此,在新时期市场竞争激烈的背景下,本文将研究内容定位于减税降费对于支持企业发展所产生的有利影响。具体而言,减税降费对于企业发展而言最为直接的影响在于降低了企业在税费方面的成本支出,从而可以有效节约现金流量,这对于支持企业特别是中小企业的发展而言至关重要。因此,基于这一思路,本文试图进一步探讨减税降费对于企业发展的作用、作用路径及经济后果,以此为减税降费工具对于企业发展的作用提供理论支撑。

国家义务视域下的纳税便利——基于优化营商环境和减轻税收负担的法治实践

以“方便并有利于纳税人”为内涵的纳税便利思想,从理论上确证了纳税人权利的将来保障面向,进而主张国家有为实现税收债务提供相应便利的义务。但当纳税便利回应构建法律规范的需要时,或面临权利泛化、概念模糊、叙事混乱和实效有限的理论考问。援引公法的“国家义务”理论指出,纳税便利的实现须臾不能离开国家准备条件、予以配合甚或提供帮助。在优化营商环境和减轻税收负担法治实践背景下,分析纳税便利容让协助国家义务的构造原则,能够证成并促进国家税权的正位平衡运行,充分彰显纳税人权利保障范式的理论与实践价值。