大规模减税降费:尚待深入研究的综合性财税改革与宏观经济政策(专题讨论)

主持人语:2009年我国提出结构性减税,其后到2019年推进以增值税、个人所得税、养老保险费为主体的大规模减税降费,是社会各界广泛关注的焦点问题。从数据上看,2015年开始中国的宏观税负已开始下降,2019年减税降费规模占GDP的比重则超过2%。大规模减税降费,既是2019年积极财政政策的主要手段,又是综合性财税改革的重要主题;其对中国经济运行的影响理应成为学术研究、政策研究的关注重点。

试析减税降费对我国宏观经济的影响

在2019年实施的减税降费的措施中以减税为主体,大约占7成。实施这一扩张型的财政政策,是否能如愿剌激消费者群体进行消费?消费者对于他们税后收入的增加会选择花费更多还是保持不变?本文根据传统曲政府债务观点和李嘉图学派的观点的不同进行分类讨论,从减税降费政策的提出和具体内容、在传统政府债务观点下减税降费对国家经济的彩响、在李嘉图学派政府债务观点下减税降费对国家经济的彩响以及两种不同观点的对比等方面,致力于剖析两种不同观点对减税降费这一财政政策实施所带来的国民经济彩响。

高质量发展视域下减税降费政策的宏观经济效应研究——基于动态随机一般均衡分析框架的政策模拟

减税降费是我国深入推进供给侧结构性改革的重大举措,对促进中国经济高质量发展具有重要意义。结合中国财税体制改革特征,构建动态随机一般均衡模型,测度和比较高质量发展阶段减税降费政策的有效性。研究发现:减税降费不仅能够在短期起到很好的总需求刺激效果,而且可以通过优化要素供给和配置,促进经济高质量发展。此外,不同减税降费政策的实施效力和传导机制具有明显的差异性。消费税减税政策的短期刺激效果较强,但政策效力不具有持续性;增值税减税和社保降费的政策效力更强且持久,有助于稳预期、提振市场信心;所得税减税政策有助于稳增长和促就业,但对私人支出有挤出效应。因此,应继续深化财税体制改革,逐步优化我国现行税制结构。同时,根据政策目标和政策工具的特点,通过组合式税费政策,形成促进高质量发展的政策合力。

降低增值税税率的宏观经济效应评估——基于中国CGE模型的情景模拟

为考察降低增值税税率政策的短期和长期宏观经济效应,以及影响其政策效应的约束因素,本文通过构建中国CGE模型模拟分析不同情境下降低增值税税率的宏观经济效应。考虑到增值税的正确设置对科学评估降低增值税税率政策效应的重要性,本文CGE模型中采用抵扣法设置增值税。模型模拟结果表明:降低增值税税率不仅能够通过降低企业生产成本,增加企业和居民收入来促进消费和投资,而且还能通过改变资本和劳动要素投入的相对价格,重新在各部门间配置资本和劳动要素来促进产出增长。鉴于汇率、财政赤字和劳动供给等在减税效应发挥过程中具有的重要作用,在实施减税过程中,应加强与货币、汇率等政策的协调,保持政府财政的持续性和不断扩大劳动供给。

新一轮减税降费的实施路径分析

源于不同的目标导向,减税降费操作可分为基于需求管理的宏观调控式操作、基于供给管理的税制优化式操作以及基于供需两端管理的预期引导式操作。自2008年以来,我国减税降费政策实施分别遵循了扩内需、降成本与稳预期的操作脉络,当前新一轮更大规模减税降费是在稳预期导向下,以供给侧改革为重心兼顾需求侧调控的普惠性、实质性与精准性减负。推进新一轮更大规模减税降费,应明确政策实施的需求导向、实体导向与效果导向,以主体税费改革推动制度性减负,以清洁优化税费优惠完善宏观调控,以理顺传导机制打通减负传递通道,切实增强减税降费实质获得感。

中国式减税降费

“减税降费”具体包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两个部分,自 2018 年 9 月 20 日,国家税务总局印发《关于进一步落实好简政减税降负措施更好服务经济社会发展有关工作的通知》以来,减税降费成为近几年来的热门词汇,?政策实施效果显著,至 2020 年 1 月 6 日,国家税务总局表示,2019 年全年,我国实现新增减税降费超过 2 万亿元。本文主要探讨中国减税降费工作的发展历程以及其对经济发展的推动意义。

2022年我国经济增速稳、质量升、韧性强

2022年,面对新冠肺炎疫情和俄乌冲突等超预期影响,我国在继续通过减税降费、退税缓税、结构性金融工具纾困企业的同时,利用政策性金融工具等拉动投资和消费。在保市场主体的同时,加大了扩大内需的力度,国内生产总值增长3%,完成了就业、物价的调控目标,基本稳住了宏观经济大盘。我国经济呈现出增速稳、质量升、韧性强的发展态势。

马海涛、姚东旻:减税降费的重大意义与发展方向

税收是国家实施宏观调控、调节收入分配的重要工具。党的十八大以来,以习近平同志为核心的党中央高度重视税收工作。习近平总书记关于“发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用”“财税体制改革不是解一时之弊,而是着眼长远机制的系统性重构”等重要论述,为推进减税降费提供了根本遵循和基本依据。中央经济工作会议明确指出,“落实好结构性减税降费政策,重点支持科技创新和制造业发展”。我们要深入学习贯彻中央经济工作会议精神,确保税费优惠政策不折不扣落地生效,积极推动经济运行持续好转、内生动力持续增强。

退税减税降费落实处 服务发展大局显担当——党的十八大以来税务部门落实退税减税降费政策助力稳定宏观经济大盘综述

退税减税降费是助企纾困最公平、最直接、最有效的举措。党的十八大以来,党中央、国务院审时度势、科学决策,出台一系列退税减税降费政策,为减轻市场主体负担、应对经济下行压力提供了有力支持。税务部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,认真贯彻落实党中央、国务院决策部署,将落实退税减税降费政策作为重要的政治任务。

2023年延续优化创新实施的部分税费优惠政策指引

近年来,党中央、国务院决策实施了一系列减税降费举措,在纾解企业困难、稳住宏观经济大盘、促进高质量发展等方面发挥了关键性作用。今年以来,按照党中央、国务院决策部署,税务总局会同财政部等部门先后发布了一系列延续优化创新实施的税费优惠政策。

2022年税费政策“红包”超4.2万亿元

2022年全年,我国新增减税降费及退税缓税缓费超过4.2万亿元,为助力稳住宏观经济大盘发挥了重要作用。

当前组合式税费支持政策的关键环节与执行策略

作为创新宏观调控方式的重要部署,组合式税费支持政策直接面向制造业、小微企业和个体工商户等市场主体,致力于更大力度实现稳增长、保就业。理论上,组合式税费政策工具有能力利用“高低搭配”“轻重适度”“前后呼应”等方式,来解决复杂经济问题、完成多目标调控任务。同时,政策也受基础经济参数决定的税收弹性、税负归宿等影响。为了更好地把握政策关键、优化执行策略,本文提出:一是要研究落实组合式税费支持政策的一致性原则,充分认识政策内部一致性、外部一致性和时间一致性对政策起效的影响;二是要全面推动税费支持政策从数量扩张向精准有效转变,确保政策实施力度不减且具有持续性;三是要着手建立税费政策红利向市场主体传导的常态化机制,从政策部署的可行性和市场主体的可得性入手来优化设计;四是要营造职能部门积极参与、地方政府全力支持的政策执行环境,将组合式减税降费政策作为连接各方工作、共同完成逆周期、跨周期调节目标的纽带。

2019年经济工作的任务与形势

综合分析国内外形势,2019年我国发展面临的环境更复杂更严峻,可以预料和难以预料的风险挑战更多更大,要做好打硬仗的充分准备。困难不容低估,信心不可动摇,干劲不能松懈。我国发展仍处于重要战略机遇期,拥有足够的韧性、巨大的潜力和不断迸发的创新活力,人民群众追求美好生活的愿望十分强烈。我们有战胜各种困难挑战的坚定意志和能力,经济长期向好趋势没有也不会改变。

减税降费激活“一池春水”——重庆市落实组合式税费支持政策综述

当前,新的组合式税费支持政策、稳经济一揽子政策和接续措施在重庆精准落地。数据显示,2022年,重庆累计新增减税降费及退税缓税缓费超750亿元,为缓解市场主体资金压力、增强发展内生动力、助力稳住宏观经济大盘发挥了重要作用。滋养制造业高质量发展。新年伊始,走进重庆森迈汽车配件有限公司生产车间,机器轰鸣,工人们正在生产线上紧张有序地作业。

让党旗在退税减税降费一线高高飘扬

2022年,是极不平凡、极不寻常、极为不易的一年。党中央、国务院部署实施新的组合式税费支持政策、稳经济一揽子政策措施以及接续政策,成为稳定市场主体、对冲经济下行,恢复企业信心、推动经济企稳的压舱石。过去的一年,国家税务总局四川省税务局始终坚持党领导下的人民税务定位,坚持党的领导、坚持人民至上,全力以赴答好落实减税降费等系列措施的政治答卷、民生答卷、能力答卷。经过不懈努力,全年有超1700亿元税费红利在川“快准稳好”落地,为减轻市场主体负担、稳住宏观经济大盘提供了有力支持。

积极落实“减税降费”政策 激发企业发展潜力

2022年,各级政府继续完善与加强经济宏观调控能力,充分运用其财政政策工具,增强对经济调控的针对性与有效性,并为经济平稳运行创造条件。减税降费作为政府财政政策的工具之一,更作为调控供给侧改革、生产要素激励的手段之一,一直发挥着“急先锋”和“指向标”的作用。2022年减税降费突出表现为“优惠覆盖面广、减税降费力度大、经济影响深”等三大特点,激发了企业发展活力,为企业持续发展夯实了基础。

经济新常态下地方财政体制问题的财力结构视角研究：演变趋势、负面影响及成因分析——以广东省为例

本文以广东省地方财力结构作为研究地方财政问题的切入点,在阐述了地方财力结构变迁历程的基础上,重点分析了经济新常态下地方财力结构的演变趋势,以及由此导致的各级政府收支不匹配、对房地产相关收入依赖性过强、债务风险显现、部分地区对转移支付的依赖程度过大等问题。研究认为,事权划分不清且层层下压至基层政府、土地特有属性及相关制度致形成土地财政、债务举债权利及偿还责任不对等、转移支付制度助长了部分地方政府对上级资金的依赖心理等,是致使地方财力结构变化过程中产生负面影响的主要原因,并据此提出以法制形式明确各级政府的事权划分、加快房地产相关税费改革步伐、强化地方发行债券责任意识、构建科学的转移支付体系等政策建议。

大规模减税降费助力中国经济走向春天——中国银行中国经济金融展望报告(2019年第二季度)

2019年一季度,中国经济呈现上行力量和下行力量此消彼长的对决态势,但总体来看下行压力依然较大。一方面,全球经济复苏放缓、中美贸易摩擦负面影响显现,对外出口增长由正转负;另一方面,随着以"六稳"为代表的政策的实施和落地,经济运行中的稳定因素也在增多。预计一季度GDP增长6.2%左右。展望二季度,尽管外部环境依然存在很多不确定性,但国内政策和市场环境均趋于好转,预计经济有望企稳, GDP增长或在6.3%左右。预计全年GDP增长6.4%左右。宏观经济政策方面:一是要加快推进《政府工作报告》各项政策的落地;二是要密切关注物价变化,把握好货币信贷政策的节奏和力度;三是注意应对外部环境的不确定性,密切跟踪并做好政策储备和应对预案。

从稳定预期的视角看新的组合式税费支持政策

实施新的组合式税费支持政策,是党中央、国务院在复杂严峻的国内外形势下,应对经济下行压力稳住宏观经济大盘的关键性举措,对稳定预期、助企纤困具有特别重大的意义。本轮组合式税费支持政策既有减税降费又有退税缓税,既有普遍适用的减免政策又有针对困难行业的帮扶措施,政策涵盖范围广、优惠力度大,各方期待高当前宏观政策的重心是什么?对财税政策有何影响?新的组合式税费支持政策新在哪里?

以退税减税降费实干实绩实效 为宁波经济稳进提质贡献力量

今年以来,百年变局与世纪疫情交织叠加,国内经济社会发展面临的风险挑战更加复杂多变。党中央、国务院因时应势进行跨周期和逆周期调节,出台新的组合式税费支持政策,为稳定市场主体、稳定宏观经济大盘提供有力支撑和坚实保障。作为经济大省的制造重镇、东南沿海的外贸强市,宁波现有超过100万户涉税市场主体,体量大、范围广.