调整税率和减除费用标准是“个税”制度改革的重点

个人所得税是我国调节个人收入的重要税种,由于改革滞后,难以有效发挥其职能作用。因此,加快改革个人所得税制,是形势发展的要求。改革"个税"制度的重点是调整税率和减除费用标准。文章首先说明调整减除费用标准是税制公平的需要,优化税率是合理负担的要求。在此基础上,指出当前减除费用标准与税率制度存在的问题,提出改革减除费用标准和税率制度的设想。改革税率制度,旨在减轻中低收入者的税收负担,逐步壮大中等收入阶层。

关于我国现行个人所得税劳务报酬所得减除费用标准和税率问题的调查报告

我国现行个人所得税劳务报酬所得减除费用标准和税率34年以来没有调整,已经不能适应社会发展的现状,不利于改善民生和公平税负,因此亟待改进。改进的思路,可以将提高劳务报酬所得减除费用标准,实行按月计征作为应急措施。同时,尽快推行综合征收与分项征收相结合、以综合征收为主的个人所得税制。

关注民生的重要改革——工资、薪金所得减除费用标准提高的意义与影响

在物价水平上涨、财政收入大幅度增加的情况下,政府出于对民生的关注,将个人所得税工资、薪金所得减除费用标准从1600 元提高到2000 元,这进一步推动了我国个人所得税改革的进程。展望改革前景,个人所得税工资、薪金所得减除费用标准应该指数化,与物价水平挂钩,还应该考虑以家庭为单位进行纳税申报。当然,个人所得税制度改革的最终目标,是实行综合和分类相结合的个人所得税制。

工薪所得个人所得税费用扣除标准的确定

本文在借鉴西方学者关于贫困线问题研究的基础上,提出了测算我国个人所得税工薪所得减除费用标准的基本思路。认为首先要遵循基本生存权利原则、弱平等公理等价值判断准则,主张以家庭的基本发展费用标准作为参照基准,并提出应允许以家庭为单位申报个人所得税,实行综合扣除和单项扣除相结合等完善个人所得税制度的建议。

新时代个人所得税法修订建议

随着供给侧结构性改革的持续推进,新旧动能替代频繁,我国经济结构进一步优化,相关行业职工工资增长产生了明显影响。个人所得税法的修订是在十三届全国一次会议中很多代表提出的,也是国人普遍关注和讨论的话题。结合财政部的诸多导向,提议修法应结合人民所关注的国内生产总值指数、全国居民消费水平、全国城镇单位就业人员工资总额和城镇单位就业人员平均工资的上涨的实际情况;在各地落实商业健康保险税前扣除建议。

减税如何影响居民收入分配——来自个人所得税月度数据的证据

中国个人所得税制度的设计初衷旨在调节居民收入分配,主要手段是通过调整基本减除费用标准以改变税收累进性程度进而影响个体工资薪金税负以及宏观收入分配状况。为解决现有研究中难以使用月度数据进行分析、收入分布假定偏离实际以及纳税数据准确性等问题,本文采用2010-2012年中国城镇住户调查的月度记账数据,结合2011年个人所得税基本减除费用标准从2000元调整至3500元的政策,通过构建个体-年月DID模型,评估个人所得税基本减除费用标准调整如何影响微观个体的工资薪金税负和宏观收入分配。结果发现:(1)个人所得税改革促使个体税负降低约36.31%,其中月收入2000-16100元的个体受基本减除费用标准调整的影响最大,收入更高的群体所受到的影响更多来自纳税级次调整;(2)虽然税改降低了个人所得税负,但宏观上个税对社会收入分配的调节作用非但没有加强,反而出现了一定程度的弱化;(3)税改后个体税后收入增加对劳动力供给的影响有限,但使得低收入群体基本消费结构中的改善性消费增加,同时也促进了高收入群体的服务性消费支出。本文结论表明,未来的个人所得税的改革,既要考虑到提升基本减除费用标准降低个体税负的积极作用,同时也要重视潜在降低税收累进性、恶化收入分配格局的风险。

关于《个人所得税法》修改的思考——以专项附加扣除为中心

我国的《个人所得税法》从1980年建立以来进行过六次修改,但是对于专项附加扣除问题一直到2018年才予以回应,并列出子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项扣除事项,更好地为新个税法的实施提供支撑作用,也是当前"减税降费"趋势的响应.但是,前述六项扣除事项是否合理,实际运用中是否有不足都还有待探讨,通过梳理附加专项扣除对相关问题,提个人所得税法的发展进路.

浅析新个人所得税法的变化要点

新个人所得税法于2011年9月1日起执行。新个税与旧个税对比,变化的要点是提高了工资薪金所得的减除费用标准及调整了税率级次级距;调整了个体工商生产经营所得和承租承包经营所得的税率级距,并对税款缴纳时间进行了修改。文章将就以上几个方面的变化进行分析。

论个人所得税工薪所得综合费用扣除的国际实践

从理论上进一步阐明现阶段我国个人所得税综合费用扣除标准的原则和方法,对未来更加科学合理地进行所得税制度设计具有重要意义。综合费用扣除具体包括两个方面的内容,一是为获得应税收入而支付的必要的成本费用,二是赡养纳税人本人及其家庭成员的最低生活费用(即生计扣除)。综合起来不分成本费用还是生计,按一定标准数额的法定扣除的方法,叫综合法。根据一定的原则,将费用扣除和生计扣除分开,从毛收入中分别加以扣除的方法叫分别法。前一种办法简便易行;后一种方法适应性强,可以考虑各种具体情况,较能做到按能力征税,但计算比较复杂。

新个税六大变化的解析——评电子工业出版社《最新个人所得税操作实务》

自2019年1月1日以来,我国对个人所得税制模式进行了改革,即由原先的分类征收制向综合与分类相结合的模式改变,以期建立起更符合当今社会的个人税收模式。此次个人所得税改革多管齐下,从各个角度进行改革,提高了基本减除费用标准,同时调整优化税率结构并设立专项附加扣除。

感受税收之暖

税收关乎民生,从提高个人所得税基本减除费用标准到推出六项专项附加扣除,个人所得税的一系列改革引发社会热烈反响;近年来小微企业的减税幅度不断加大,在获得了真金白银实惠的同时,也感受到了税收温度;在国际经济形势愈发严峻的情况下,税务部门通过“放管服”等一系列改革,不断优化营商环境,为企业注入创新发展、转型升级的“税动力”……在这个瞬息万变的时代,税收的暖流,汩汩流淌。