哈萨克斯坦税制变化及其对油气合作项目的影响

近年来,哈萨克斯坦政府为最大限度地保护哈在战略资源方面的国家利益,在立法层面设立了"国家优先权",增强政府在资源开发利用中的控制力和主导权;建立了"哈萨克斯坦含量"机制,提高项目本土化比例;并在近期与外国石油公司开始谈判,拟修改产品分成合同以适应新税法。2009年1月1日,哈萨克斯坦开始实行新税法,降低通用税种的税率,减轻非资源领域税负;大幅调整油气行业税制,增加资源开采领域的税收。税制变化内容包括:增值税税率降为12%;分步降低企业所得税;新增矿产资源开采税,取代矿区使用费;新增油气出口收益税,取消油气出口税;改变超额利润税计税方法;取消税制稳定机制和部分税收优惠政策。哈的新税法大幅提高了油气合作项目的综合税负。未来哈萨克斯坦将继续加强对能源战略资源的控制,资源税赋仍有一定的上调空间,同时,哈2020年发展目标为油气合作项目带来新机遇。中国企业需关注哈油气合作领域中的竞争动向。

简析石油公司在哈萨克斯坦的专项税

在哈萨克斯坦的石油公司专项税包括签字费、商业发现费、历史费用补偿金、资源开采税、超额利润税、出口收益税和原油出口关税。税法就石油公司专项税的税种、纳税主体、税基、税率和纳税期限等内容做了明确的规定。对于在哈萨克斯坦投资的中国石油企业,应做好商业发现费的测算,认真跟踪和研究国际油价的变动,选择最有利的时机支付商业发现费;研究和设立数据模型,对投资、产量和油价进行整体测算,找到对公司利益最大化的平衡点,争取不缴纳超额利润税;认真研究资源开采税,控制好产量,安排好油气的销售方向和销售量;全面研究石油公司专项税,做好税务核算,及时足额地缴纳应付税款,避免发生税务官司。