跨境电商:出口退运“零税负”

在新发展格局下,外贸发展面临新形势,跨境电商既是实现产业转型升级的重要抓手,也是贯通国内国际双循环的重要引擎。为降低跨境电商企业出口退运成本,积极支持外贸新业态发展,近日,财政部、海关总署、税务总局联合发布《关于跨境电子商务出口退运商品税收政策的公告》(以下简称公告),对符合规定的跨境电商出口退运商品免征进口关税和进口环节增值税、消费税,出口时已征收的出口关税准予退还。

钢材出口退税率降低与企业应对策略

一、降低出口退税率是国家宏观调控措施 钢铁产品出口大幅增长带来了一系列问题。尽管国家不断发布淘汰落后产能、调整钢铁产业结构的宏观政策，但钢铁产品出口增长率并没有太大的回落。国家海关总署公布的数据显示，2007年3月份我国出口钢材538万t，环比增长22。8％，为历史第二高增幅。

完善我国出口退(免)税制度体系的思考

出口退(免)税是国际贸易中通常采用并为各国所接受的一项税收措施,目的在于鼓励各国出口贸易的公平竞争。2016年5月1日全国营改增试点全面推行后,除出口货物劳务外,国际运输、服务贸易及无形资产也列入出口退(免)税的范围。目前,在我国出口退(免)税制度尚不完善的前提下,进一步整合税收资源非常关键,它对鼓励国内企业走出去,扩大对外贸易多渠道发展,带动国内经济稳步增长意义重大。

对我国出口退税的思考

分析了实行出口退税的必要性,介绍了出口退税制度的历程,分析了出口退税制度改革进程中存在的问题,并提出了一些建议。

从反倾销看我国出口退税

本文由近几年来的反倾销事件引发了对出口退 (免 )税制度的思考 ,并且从税收职能的角度分析了出口退 (免 )税制度的局限性。不少人认为应该提高出口退税的税率 ,但笔者认为 ,出口退 (免 )税税率的改革不妨采用滑准税率 ,从而有效地引导企业行为 ;对出口退 (免 )税税额也应作年度预算。

关联企业转让定价对出口退(免)税的影响与实证分析

转让定价是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时制定的价格。关联企业之间利用跨境贸易转让定价,向低税率国家转移集团内部所获利润是国际避税的一种常用方式。目前,随着我国经济体制改革的不断深入,各式各样的国际避税问题日显突出,在诸多涉税处理的定性案件中,通常也会涉及到企业出口退(免)税的问题。对此,本文从税收管理定性与定量两个不同的角度进行阐述,提出国际税收与出口退(免)税管理联动机制的交叉环节,并从企业税收筹划的触点汇入实例加以分析,从而深层探索转让定价对出口退(免)税带来的影响,并找出税收管理中存在的难点、痛点及解决方案。

增值税出口退税计算方法原理研究

《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)(注:部分条款已失效,但出口退税额的计算方法仍有效)中规定了出口退(免)税的退税率及计税依据,计算方法略显复杂,初学者难以把握。实际上,通过假设举例可以看出,出口退(免)税计算方法的原理没有脱离增值税的间接计税法。其计算之所以难,在于增值税抵扣链条不完整的情况的存在。

国家税务总局关于阶段性加快出口退税办理进度有关工作的通知

税总货劳函〔2022〕83号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处,局内各单位:为深入贯彻党中央、国务院关于进一步稳外贸稳外资的决策部署,不折不扣落实国务院常务会议关于对信用好的企业阶段性加快出口退(免)税办理进度的要求,促进外贸保稳提质,提升对外开放水平,现就有关工作明确如下:一、阶段性加快出口退税进度自2022年6月20日至2023年6月30日期间,税务部门办理一类、二类出口企业正常出口退(免)税的平均时间,压缩在3个工作日内。

对加强出口退运调查的思考

出口产品退运是对外贸易过程中十分寻常且不可避免的一个环节,是对产品质量符合性、客户需求变更等贸易纠纷发生时的一种反馈和补救。对相关监管部门而言,其中更多地包含了诸如国外市场变化、进口国最新法规壁垒等宏观信息,是一张综合反映国内外贸易形势和出口产品质量安全状况的总表。

出口退(免)税计算存在的问题及改进

本文基于现行出口免、抵、退税计算办法,分析并明确了其存在的若干问题,同时结合城建税提出了科学合理确定计税依据的建议。

跨境电子商务出口退(免)税的相关问题研析

和西方发达国家比较,虽然我国跨境电子商务运营发展时间比较短,但是在我国政府部门的支持下,跨境电子商务得到了稳定发展,然而随着新产业释放量的增加,中国跨境电子商务出口退免税问题随之展现出来。为促进我国跨境电子商务的健康发展,应结合不同税务问题进行深入探讨。文章就结合跨境电子商务的基本概述,对跨境电子商务出口退(免)税的相关问题进行分析,并结合不同问题,提出处理对策。

加入WTO后中国出口退(免)税制度的创新

我国出口退税制度伴随着政治经济的变革和发展经历了若干发展阶段,经历了导入期、成长期,已经进入成熟期,成为国民经济增“长三驾马车”之一的助推器。但现存问题和改革开放的深度推进为出口退税制度创新提出了新的需求,需要从法治的、体制的、政策的、机制的、管理的层面等增强制度的有效供给。

企业出口退运为何增多?

出口退运是指货物出口后因质量不符、延误交货或其他原因而被退运进境的货物。近几年,潍坊市企业出口退运呈现增长趋势,应引起有关部门的高度重视。 企业出口退运状况 2003年1-6月,潍坊市企业出口退运累计金额约为161.81万美元,分别是2001、2002年的2.36倍和1.

对出口退运追溯调查管理模式的探讨

随着对外贸易的不断繁荣,出口退运数量也呈现增长趋势,退运产品种类逐渐增多,退运原因多种多样。同时,法检目录调整,检验检疫工作从检验向监管转移,使得现行的出口工业产品退运货物追溯调查管理模式凸显出一些问题和不足。本文结合北京市顺义区出口退运特点,进一步探索和改进出口退运追溯调查管理模式,体现检验检疫部门服务企业、服务外贸发展的职能。

从一则案例看出口退运货物处理中的问题及启示

出口退运货物是海关主要监管货物种类之一,但其清关手续及其风险责任不同于传统的一般贸易货物,出口商不仅需要及时办理退运货物的清关提货手续,同时还需对退运货物进行开箱检验,认定货物退运的原因,采取合理的措施维护自身的利益。否则,一旦处理不当,就有可能造成货物及费用的严重损失。本文基于2013年浙江某食品工贸公司的一则典型案例,详细分析了该公司对其出口退运货物的处理方式存在的种种问题,并就出口商如何对出口退运货物采取合理的处理措施提出了相应的建议。

正确掌握和理顺出口退税单证审核

杭州市萧山进出口贸易有限公司 2000年,在广东省汕头市、潮州市、汕尾市和揭阳市等地区出现骗取出口退税事件后,国家税务总局派出工作组,赴全国各地进行大检查.

航运企业国际运输出口退(免)税实务初探

为有效保证航运企业的退税收益,国家税务总局发布了相关的政策规定。本文从实务角度出发对申报时间要求、资料准备、骗税惩罚规定、未取得相关资格救济措施等方面进行了初步探讨。

出口退运税收政策利好跨境企业

随着疫情管控的放开,越来越多的中国制造业企业依托跨境电商平台实现产品出口外销。特别是进入2023年以来,提升通关效率、培育壮大海外仓、降低跨境电商企业出口退运成本、完善跨境电商发展的物流基础设施、高质量推进跨境电商综合试验区发展等一系列支持政策密集出台,进一步提振了相关企业扬帆出海的信心。