完善我国出口退(免)税制度体系的思考

出口退(免)税是国际贸易中通常采用并为各国所接受的一项税收措施,目的在于鼓励各国出口贸易的公平竞争。2016年5月1日全国营改增试点全面推行后,除出口货物劳务外,国际运输、服务贸易及无形资产也列入出口退(免)税的范围。目前,在我国出口退(免)税制度尚不完善的前提下,进一步整合税收资源非常关键,它对鼓励国内企业走出去,扩大对外贸易多渠道发展,带动国内经济稳步增长意义重大。

出口货物退(免)增值税的思考

随着会计改革的进一步深化、税制改革的进一步完善,对出口货物退(免)增值税的正确认识越来越重要。本文对出口货物退(免)增值税的计算、处理以及对我国在执行出口退税过程中存在的问题和解决的办法进行了全面的思考,旨在促进我国外贸事业的发展。

关联企业转让定价对出口退(免)税的影响与实证分析

转让定价是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时制定的价格。关联企业之间利用跨境贸易转让定价,向低税率国家转移集团内部所获利润是国际避税的一种常用方式。目前,随着我国经济体制改革的不断深入,各式各样的国际避税问题日显突出,在诸多涉税处理的定性案件中,通常也会涉及到企业出口退(免)税的问题。对此,本文从税收管理定性与定量两个不同的角度进行阐述,提出国际税收与出口退(免)税管理联动机制的交叉环节,并从企业税收筹划的触点汇入实例加以分析,从而深层探索转让定价对出口退(免)税带来的影响,并找出税收管理中存在的难点、痛点及解决方案。

出口退(免)税计算存在的问题及改进

本文基于现行出口免、抵、退税计算办法,分析并明确了其存在的若干问题,同时结合城建税提出了科学合理确定计税依据的建议。

跨境电子商务出口退(免)税的相关问题研析

和西方发达国家比较,虽然我国跨境电子商务运营发展时间比较短,但是在我国政府部门的支持下,跨境电子商务得到了稳定发展,然而随着新产业释放量的增加,中国跨境电子商务出口退免税问题随之展现出来。为促进我国跨境电子商务的健康发展,应结合不同税务问题进行深入探讨。文章就结合跨境电子商务的基本概述,对跨境电子商务出口退(免)税的相关问题进行分析,并结合不同问题,提出处理对策。

跨境电子商务对出口(免)退税的挑战及对策探析

本文立足我国跨境电子商务发展现状,对跨境电子商务出口退税面临的主要挑战进行了分析,并提出相应对策建议。

出口货物退(免)税政策在生产企业中的应用

通过研究对生产企业出口货物退(免)税政策概念、适用范围、计算公式等做了解析,以期解决生产企业出口货物"免抵退"税的复杂的理解与计算问题,减少涉税风险。

航运企业国际运输出口退(免)税实务初探

为有效保证航运企业的退税收益,国家税务总局发布了相关的政策规定。本文从实务角度出发对申报时间要求、资料准备、骗税惩罚规定、未取得相关资格救济措施等方面进行了初步探讨。

从反倾销看我国出口退税

本文由近几年来的反倾销事件引发了对出口退 (免 )税制度的思考 ,并且从税收职能的角度分析了出口退 (免 )税制度的局限性。不少人认为应该提高出口退税的税率 ,但笔者认为 ,出口退 (免 )税税率的改革不妨采用滑准税率 ,从而有效地引导企业行为 ;对出口退 (免 )税税额也应作年度预算。

增值税出口退税计算方法原理研究

《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)(注:部分条款已失效,但出口退税额的计算方法仍有效)中规定了出口退(免)税的退税率及计税依据,计算方法略显复杂,初学者难以把握。实际上,通过假设举例可以看出,出口退(免)税计算方法的原理没有脱离增值税的间接计税法。其计算之所以难,在于增值税抵扣链条不完整的情况的存在。

税惠赋能,护航企业“出海”路

今年以来,江苏税务部门在持续落实好国家税务总局等十部门推出的15条出口退税支持政策基础上,健全出口退税服务监管新机制,多措并举护航企业“出海”路。数据显示,今年1至4月,全省为6万户企业办理出口退(免)税,所有出口企业的正常出口退(免)税平均办理时间压缩在5个工作日内,其中对出口退税信用好的一、二类企业,正常出口退税的审核办理时间已压缩至3个工作日内。

国家税务总局关于阶段性加快出口退税办理进度有关工作的通知

税总货劳函〔2022〕83号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处,局内各单位:为深入贯彻党中央、国务院关于进一步稳外贸稳外资的决策部署,不折不扣落实国务院常务会议关于对信用好的企业阶段性加快出口退(免)税办理进度的要求,促进外贸保稳提质,提升对外开放水平,现就有关工作明确如下:一、阶段性加快出口退税进度自2022年6月20日至2023年6月30日期间,税务部门办理一类、二类出口企业正常出口退(免)税的平均时间,压缩在3个工作日内。

当前出口骗税严峻态势与重点检查方法的应用

出口退(免)税政策的实施是我国本土商品提升国际竞争力的有力后盾。在现行出口退(免)税制度下,部分不法分子铤而走险骗取出口退税款的违法行为愈演愈烈。为此,国家税务总局、公安部、海关总署多次在全国范围内联合开展打击骗取出口退(免)税违法犯罪的专项行动。2014年国家税务总局下发的《税收专项检查工作的通知》,首次将办理出口退(免)税企业全部列入指令性检查重点项目,突破以往只针对某类行业或敏感商品检查的格局,加大了打击出口骗税违法犯罪行为的力度与范围。文章以分析当前出口骗税的严峻态势为先导,通过剖析出口骗税形成的原因与特点,结合政策规定与工作实践,从若干方面探讨了打击出口骗税工作的重点方向与检查应用的基本方法。

简政放权改革会改善企业出口绩效吗?——基于出口退(免)税审批权下放的准自然试验

简政放权改革是否可以释放增长红利,是政策制定者和学界共同关注的重大问题。本文利用2001—2009年中国工业企业数据库和中国海关进出口数据库的匹配数据,基于2006年开始的生产企业出口退(免)税审批权下放的准自然实验,实证分析了出口退税管理制度的简政放权改革对企业出口绩效的影响。研究发现,出口退(免)税审批权下放对企业出口绩效产生了显著而稳健的改善作用,使得企业出口额增加约12%、产品质量提升约7%,产品价格下降约6%,且这种改善作用基本上不存在时滞,并具有持续性。进一步研究发现,在公共权力委托—代理失灵越轻的地区,审批权下放的改善作用越大;从企业所有制类型看,审批权下放主要改善了非国有企业特别是民营企业的出口绩效;影响机制检验表明,审批权下放主要通过缓解企业资金约束作用于出口绩效。以上发现对于认识当前简政放权改革的重大意义,以及如何进一步推进简政放权改革有着重要启示。

跨境电子商务出口退(免)税问题研析

我国跨境电子商务与发达国家相比起步较晚,但在政府扶持下发展迅速,然而随着新业态的不断释放,跨境电子商务的税收问题也日益突显,特别表现在出口货物退(免)税方面。跨境电商与传统贸易在税收政策、报关形式、操作步骤、物流派送等各方面差异明显。因此,许多问题都需要重新认识和界定,并亟待更加深入的探讨与研究。本文介绍了我国跨境电商的发展历程,论述了出口退(免)税政策的缺失,分析了税收管理中隐匿的各类风险,并对加强跨境电商的税收管理提出了建议。

跨境电商进口与出口退(免)税政策与案例分析

本文通过案例分析对跨境电子商务零售进出口税收政策进行梳理,以帮助企业了解不同情况下的税收规定及相关税务处理,防范税收风险。

资讯

《跨境电商出口海外仓出口退(免)税操作指引》发布。国家税务总局近日发布《跨境电商出口海外仓出口退(免)税操作指引》,旨在为跨境电商出口海外仓企业提供详实办税指导,帮助企业深入准确理解出口退(免)税政策规定,熟练掌握出口退(免)税业务办理操作流程,更好地适应行业发展新形势,促进跨境电商出口海外仓业态蓬勃发展。

完善我国出口货物退(免)税期限规定的建议

出口货物退(免)税期限是出口退税制度的重要组成要素之一。本文归纳了我国目前有关该期限的规定,分析了其存在的不足,提出了应明确法定支付退税期限等建议。

“走出去”企业出口退(免)税政策优惠与风险管理

促进我国企业'走出去'是党中央、国务院根据当前对外开放新形势作出的一项重大战略决策。数据显示,2012年至2018年,我国与'一带一路'沿线国家的贸易往来持续深化,进出口额分别占到了全国总额的24.80%、25.00%、26.10%、25.30%、25.7%、26.63%、27.4%,除2015、2016年外,基本上逐年呈递增趋势。其中,2018年,中国与沿线国家进出口贸易额达到1.3万亿美元,同比增长16.3%,高于同期中国外贸增速3.7个百分点。