加工贸易转型如何影响企业劳动要素报酬——来自出口退税政策调整的准自然实验

本文以2006年中国出口退税政策调整作为准自然实验,采用倾向得分匹配及双重差分法实证分析加工贸易转型对企业劳动要素报酬的影响。研究结果表明,加工贸易转型能够提升企业平均工资水平,且在加工贸易转型的次年尤为明显;技术进步效应、绩效提升效应及资源配置效应是加工贸易转型推动劳动要素报酬改善的传导机制。异质性分析结果表明,高新技术产业、东部沿海地区、受政策调整政策冲击较大的加工贸易企业转型,能带来更为明显的劳动要素报酬改善效果。此外,加工贸易转型程度越大、技术创新质量越高的转型企业,越有助于促进劳动者报酬的提升。着眼于进一步推动加工贸易转型升级、改善国内劳动要素报酬水平、加快贸易强国建设,应适当调整国内财税政策,引导加工贸易企业转型升级;加快构建国内统一大市场,引导加工贸易企业融入国内生产循环;推动加工贸易企业技术创新,促进行业内劳动要素优化配置。

出口退税、消费者福利与高水平对外开放

在国际贸易环境不稳定及中国国内构建新发展格局的双重背景下,二十大报告指出要进一步畅通供需双侧循环,持续推进以扩大内需为基本导向的高水平对外开放。如今出口退税对供给及外需侧的研究已得到广泛关注,但关于其对内需侧影响的研究却较少。文章利用2004—2021年产品层面出口退税率数据及中国地区层面价格与工资等数据,考察了出口退税对中国消费者福利水平的影响。研究表明,出口退税率上调会通过降低物价水平即降低消费效应和提高工资水平即增加收入效应来提高消费者福利。进一步的异质性分析表明出口退税的上调对低收入群体及东部地区福利提升水平更大。因此,政府应进一步推进出口退税政策的实施,充分发挥在其促外贸、扩内需的作用,以实现更高水平的对外开放。

外贸内卷化、出口退税与企业出口国内附加值率

长期以来,我国出口企业面临来自国内外同类企业的双重竞争,容易出现为抢夺代工订单和抢占市场份额而竞相压价、生产低端同质产品的“外贸内卷化”现象,这是推动我国经贸高质量发展亟需探讨的问题。以微观企业为研究对象,研究外贸内卷化对企业出口国内附加值率的影响,进而分析出口退税政策在这一过程中是否能够起到调节作用。结果表明:外贸内卷化对企业出口国内附加值率有负面影响,而出口退税政策有助于缓解这种负面影响。机制分析发现,出口退税通过企业利润提升效应和一般贸易占比提升效应帮助企业缓解外贸内卷化的负面影响。因此,应进一步完善出口退税政策,实行不完全且有差别的增值税退税政策,以更好地发挥其引导企业出口行为选择的作用,走出外贸内卷化困境。

论过程性行政行为不可诉规则之突破——以出口退税疑而缓退为切入点

税务机关在办理出口退税业务中如果发现纳税人有骗税嫌疑,则将开展疑点调查、暂缓出口退税。在实务中,税务疑点调查并无时限要求,导致税务机关可以无限期调查,形成事实上的疑而不退,而法院也大多以该疑而缓退行为属于过程性行政行为而认定其不具有可诉性,造成纳税人无以救济的诉权困局。为了实质性化解疑而缓退的可诉性争议,宜针对“过程性行为”与“不产生实际影响的行政行为”的狭隘理解,将疑而缓退界定为“复合型过程性行为”,并对“实际影响”作出“权益增减变动型”与“权益限制型”的二元划分,并通过建构法定的暂缓退税时限制度,对税务机关施加法定时限这一程序限制,用以保障“权益限制型的复合型过程性行为”下纳税人在事实上的出口退税利益。

出口退税的出口激励效应--兼论企业融资情况与创新行为的变化

出口退税是稳定国际循环、推动“双循环”格局发展的重要政策抓手。本文基于2008-2011年全国税收调查数据,运用双重差分法实证研究了2009年部分产品出口退税率提高对企业出口销售的影响。结果表明,此次出口退税率的提高使企业出口销售额提高10.3%,获得的出口退税资金增加4.2%。异质性分析结果表明,随着融资约束程度的提高,企业更有激励增加出口销售,以获得更多的退税资金。并且,随着所获出口退税资金增加,企业获得的外源融资和研发投入均相应提高。因此,可以适当提高对部分重点行业的退税率,从而在外部冲击频发与新发展格局不断深化的背景下切实推动经济高质量发展。

出口退税的有效管理策略探讨

在我国长期税收政策的指导与引导下,我国社会经济持续稳步增长,对外出口贸易行业也得以发展壮大,在这一过程中出口退税发挥着至关重要的作用。而加强出口退税管理能够保障出口退税这一政策落实到位,并发挥最大效用。但是,现阶段我国出口退税管理中仍然存在一些问题亟待解决。故此,文章针对出口退税的有效管理策略进行分析,以供相关部门参考借鉴。

外贸企业出口退税实务现存问题与解决对策

对外贸易作为拉动我国经济增长的三驾马车之一,外贸企业的生存发展直接关系到我国未来的经济发展。为了与国际社会接轨,近年来我国也在不断调整增值税率,提高出口商品退税率,大力推动外贸经济的发展。与此同时,国家也在加大对出口退税的监管力度,目前已实现税务、海关、外汇管理等多平台信息互联,风险预警更加智能。文章结合我国外贸企业的实际情况,对外贸企业在出口退税实务中存在的问题进行剖析,并从增强风险意识、提高信息化水平、加强退税队伍建设、完善内控制度和建立良好沟通关系等方面提出合理化建议,从而实现退税风险管控,规避相关风险。

生产企业出口退税及税收筹划

全球经济一体化背景下,出口贸易在我国经济发展中占据了越来越大的比重,贸易经济在推动经济发展方面也发挥了非常重要的作用。早在1985年,我国就对出口退税做出了相应规定。对于生产企业而言,如何利用好出口退税政策实施税收筹划,合法降低税负,是需要深入研究的课题。文章从生产企业出口退税的内涵出发,分析了其在出口退税税收筹划中存在的问题,并提出了有效的解决措施。

出口退税风险问题及其防范措施研究

纵观当今世界,全球化趋势早已势不可挡,且已渗透到全世界的各个角落。十一届三中全会以来,我国对外贸易取得了长足进步,如今已成为全球第二大消费市场、第一贸易大国。其中,优质的出口退税政策发挥着至关重要的作用,但面临的各类风险也与日俱增,必须采取有效措施加以防范和管控。本文阐述了实行出口退税的必要性,在总结相关问题的基础上,就如何加强出口退税风险防范和管控工作提出若干可行性建议。

生产企业出口货物办理免抵退税申报程序和申报期限是如何规定的?

一、根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第四条第一项规定:“申报程序和期限……企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准,下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证,向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的,企业不得申报免抵退税。”

出口退税政策调整对出口企业的影响

出口退税政策是国家为促进出口贸易和提升出口企业竞争力而实施的重要手段。随着国际贸易形势的不断变化和国内经济发展的需要,出口退税政策也需要不断调整和优化。本文分析了出口退税政策调整对出口企业的影响,研究其可能带来的挑战和机遇,以期为政策制定和出口企业提供有益的参考和建议。

出口退税政策对出口企业发展的影响及建议

因受国际金融风险的影响,全球经济大环境的不安定因素显著增加,我国最主要的出口国都曾陷入萧条,这也导致了我国商品出口数量的锐减,很多出口企业的经营压力骤增,生存受到了严重威胁.因此,本文对出口退税政策对出口企业发展的影响及建议进行了探讨,以期为相关企业提供借鉴.

优化出口退税 促进中非贸易

出口退税政策作为一项重要的贸易政策工具,直接影响着中国产品在国际市场上的竞争力和中非贸易的发展态势。随着全球化的深入和国际贸易的日益频繁,中国与非洲国家之间的经济联系日益紧密,中国作为世界上最大的制造业出口国之一,其出口政策对于中非贸易关系具有重要的影响。对于非洲国家而言,中国的出口退税政策可能对其进口中国产品的成本和数量产生影响,从而间接影响了中非贸易的规模和结构。

基于生产企业出口退税风险点及对策的探讨

伴随着经济全球一体化以及现代信息技术的发展,出口高精尖技术产品及服务也随之迅速增长,在“一带一路”倡议下,我国在鼓励企业大胆“走出去”方面也出台了一系列税收优惠政策,优化营商环境。如何有效地做好出口退税税收筹划,便成为很多出口企业所关注的重点。尽管目前许多企业积极加强出口退税方面的学习,但在实务操作中也存在诸多问题。基于此,本篇文章针对甲高新技术生产型企业出口实务现状,客观地分析其目前存在的问题,并提出对应解决方案为同类企业提供相应参考。

国际税收情报交换在出口退税管理中的应用研究

我国的出口退税制度提高了企业出口商品的市场竞争力,但是也有少数不法分子专门从事出口骗税违法活动,严重扰乱了国家税收管理秩序。在防范和打击出口骗税工作中,信息不对称问题一直是国际税收征管合作的难题,国际税收情报交换有效解决了信息不对称问题。本文简述国际税收情报交换在防范和打击出口骗税管理中的应用,提出打击出口骗税方面的对策和建议:完善税收情报交换工作机制、系统内部的交流合作,完善税收情报交换专业人才培养机制和书写人员的培训,完善出口退税相关法律法规,旨在提高国际税收情报的质效,以期维护税收秩序。

出口退税政策调整对钢铁行业的影响及综合应对措施

本文分析了我国出口退税政策调整对钢铁行业的影响,并提出了相应的综合应对措施。研究发现,出口退税政策的调整对钢铁行业带来了挑战和机遇。政策变化增加了钢铁企业的出口成本,降低了产品的国际价格竞争力,但同时也激励企业加快转型升级,提升产品质量和技术含量。为了应对政策调整,钢铁行业可以通过提高产品附加值、优化产品结构、加强国际合作和改善生产技术等策略来应对。此外,钢铁企业还需要加强财务管理,实施外汇套保策略和优化融资结构,以应对汇率、利率风险。

关于出口退税涉税风险的精准监管分析

近年来,面对异常复杂的国际形势,为了鼓励外贸经济的发展,国家实施强有力的出口退税政策,加大对外贸新业态新模式发展的支持力度,同时不断提升出口退税速度,减轻企业的资金压力。退税审批期限的进一步缩短,对税务部门的风险防范力度提出了更高要求,本文结合新模式新业态下出口退税风险监管的税务实践,分析当前出口退税风险监管面临的挑战,从多方面提出建立常态化出口退税风险监管机制的对策建议,以有效监管出口骗税风险的形成。

外贸企业出口退税管理的内部控制——以A市B货物运输公司为例

随着对外贸易的频繁交易,我国外贸经济得以迅猛发展,这中间涉及的主要问题是我国的出口退税,出口退税的实施为企业带来竞争力,同时也为国家创造财富、保护本国工业、调节进出口贸易平衡,但我国企业在出口退税的内控管理上存在着一些问题。本文将从B货物运输公司存在的问题进行分析并总结出解决方案。

出口退税情况复杂外贸企业须加强风险防范

随着全球经济一体化的深入发展和国际贸易的不断扩大,外贸企业在出口过程中面临着诸多风险。其中,出口退税风险是一个重要方面,直接关系到企业的经营利润和发展前景。出口退税旨在鼓励企业积极开展国际贸易,提供税收优惠政策,减轻企业负担,增强中国企业在国际竞争中的优势。

出口退税政策调整对钢铁行业的影响

通过深入剖析出口退税政策调整对钢铁行业的影响,针对钢铁行业面临的挑战,提出了提升产品附加值、推动行业转型升级、积极拓展海外市场以及优化生产技术等应对策略。同时,从财务管理角度,探讨汇率和利率风险管理、金融创新等方案,旨在为钢铁企业有效应对政策调整、实现可持续发展提供有力支持。