“营改增”对地方财政分享收入的影响

"营改增"以来全国经济从地方到中央都受到了不少影响。文章以北京市朝阳区作为研究对象,主要分析营业税改征增值税对地方分享收入的影响。分析得出,"营改增"对地方税制结构和地方经济发展水平都产生了影响,如主体税种消失、地方分享收入总额减少等。对此,文章提出完善税制以及合理确定共享税制中增值税分享比例的建议。"营改增"虽然对地方分享收入带来了负面影响,但从长期来看,"营改增"大有裨益。

增值税“扩围”改革对地方分享收入的影响与分成比例设计

我国现行增值税与营业税并行的弊端,使得增值税"扩围"改革势在必行。改革的过程也是一场利益博弈的过程,如何在改革后保证地方政府的税收收入,成为改革能否成功的关键。经过研究表明,简单的改变分享比例不能解决实际问题,应建立起一种综合考虑各方面因素的科学的分配方法。

营业税改征增值税对地方分享收入的影响

因营业税税制缺陷,营业税改征增值税势在必行。本文根据地方财政收入对营业税的依赖程度,将31个省级行政区分为4组,模拟了营业税改征增值税对地方分享收入的影响幅度。研究结果表明,仅仅通过分享比例调整难以恢复所有省级行政区营业税改征增值税前的财力水平。

消费税下划地方的财力分配效应与收入分享优化策略研究--基于数值模拟分析

消费税下划地方改革,即将开启中央税向地方下划及地区间财力横向分配两个先例,同时会引致央地财力纵向和地方财力横向的重新配置,牵一发而动全身。依据国发〔2019〕21号文件方案,笔者模拟评估消费税下划地方改革的财力分配效应。“定基数、调增量”的央地纵向分配方面:改革初期对地方财政缺口弥补作用微弱,中长期可有效缓解地方收支矛盾,但存在富裕省份效果显著、经济落后省份效果较弱的现象。征税环节后移下划地方将引发区域间财力横向分配:生产大省但不是消费大省在改革中将明显受损;消费大省整体受益但存在分化;均衡省份财政改善但仍与消费大省有较大差距。应充分预估改革中利益冲突,通过收入分享机制优化设计予以防范和化解。

消费税下划地方央地收入分享机制构建研究

消费税下划地方改革关键点是要解决征税环节后移和增量收入下划问题。国发[2019]21号提出消费税央地“定基数、调增量”收入分享模式,实践中可能会遇到地方“保基数”引发纵向财政利益冲突、区域财力新的不均衡及应税品产销地财政利益冲突等问题,对此笔者依据改革经验设计三种各具代表性的“基数+增量”分配方案:基期固定基数递增、基期基数均固定、基期基数固定并选取固定比率确定基数,模拟测算三种方案的政策效应。研究表明,改革初期,三种方案均能有效缓解地方财政压力,但基期基数固定并选取固定比率确定基数的分享方案解决“保基数”风险问题和缓解产销地财政利益冲突最有效,最有利于达成改革目标;中长期,不同方案对地方财力的贡献度逐渐趋同,均能有效支撑地方税体系建设,而且中西部地区获益程度显著高于东部地区。因此,消费税下划地方改革建议优先选用基期基数固定并选取固定比率确定基数的央地分享方案,构建区域财力协调联动机制,同步协调央地支出责任划分调整及省以下政府间收入关系的理顺。

地方政府间财政收入分享模型的设计与运用

多年以来 ,省 (市 )一级地方政府的财政转移支付制度一直是我国财政学研究的重点课题之一。本文着重探讨收入分享模型的确定和具体运用问题 ,试图建立一种比较科学的、兼顾效率与平等的、具有动态性质的纵向转移支付模型 ,以此规范我国各省(市 )

所得税收入分享改革效果实证分析

2002年实施所得税收入分享改革至今已有5年多的时间，随着改革的深入，改革的内容和举措得到了进一步调整和完善。但是，改革的成效如何很值得去总结和探讨。本文根据相关数据，测算了中央财政增加收入情况以及增加收入再分配情况，认为所得税收入分享改革大大促进了地区间财力均衡，推进了地区间基本公共服务均等化。

基于收入分享契约的协调利润的分配

研究了市场需求不确定条件下由供应商和零售商组成的供应链中供需双方订货批量的协调问题,建立了基于收入分享契约的协调模型,分析了模型中契约参数满足的条件,给出了契约中收入比例参数的范围,通过对收入比例参数在该范围内取值,可以对协调利润进行分配.最后通过算例对模型进行了验证.

从收入分享视角看我国消费税改革

在科学技术不断进步的整体背景之下,我国社会经济发展速度在不断加快,人们的收入水平不断上涨,国民人均可支配收入也在不断的增加。在此经济发展背景下,不仅人们的收入水平不断提高,居民之间的贫富差距也变得越来越大,对于收入的合理分配问题,逐渐成为了我国社会经济发展的一大难题和重点。在对收入分配进行调节的工作中,从长久以来各国的经济发展情况看,税收是最为有效的收入调节方式之一。全面的税收政策,能够有效起到缩小国民收入差距的作用,还能够在一定程度上提升国家的财政收入量,并且还能够保证国民的税负更为公平合理。在我国的税收机制优化过程中,从收入分享的视角对消费税进行改革,是有效解决我国经济发展不平衡的关键方法。

基于收入分享的高等教育人力资本投资研究

本文对中国高等教育个人投资收益率进行了估算,分析了贫困生及其家庭承受高等教育的经济能力,研究了私人机构以收入分享方式投资个人高等教育的可行性及具体方案。文章认为:个人投资高等教育有很高的投资回报率,但贫困大学生及其家庭并不具备进行这种投资的相应经济能力,因而接受私人机构对其人力资本进行投资在经济上是可行的;私人机构对个人人力资本进行投资,并以收入分享的方式获得相应的投资回报,可以达成个人、私人机构、政府三方共赢的结果;为保障私人机构对个人人力资本投资活动的顺利进行,个人、私人机构和政府都要承担相应的义务。

“双碳”目标、财政压力与绿色增长——来自所得税收入分享改革的政策实验

“双碳”目标与财政压力陡增如何兼容并进,是当前中国经济高质量发展亟待解决的问题。本文以央地税收分成作为财政压力切入点,利用强度双重差分模型探究地方财政压力对城市绿色全要素生产率的影响。研究发现,所得税收入分享改革显著促进财政压力地区绿色全要素生产率增长;对于产业结构低端化地区,在稳增长前提下,适度调整环境规制强度虽然能刺激工业与第二产业发展,创造更多的产业结构优化空间与资本来源,但环境规制强度的下降也导致后续绿色增长动力不足;对于产业结构高级化地区,提高自主创新能力才能激发更深层次的绿色变革;西部、东北和转移支付流入地的财政压力地区具有显著绿色全要素生产率增长效应。

国民收入分享不平等的原因及其改革

目前,造成国民收入分享不平等的主要原因是政府权力的干预、收入差距的扩大与劳动者报酬比重的下降等。要解决这些问题,就需要对国民收入分享机制进行改革,包括建立居民收入正常增长机制和支付保障机制,真正提高劳动报酬;减少企业利润大量的资源性收益和垄断性收益;适当缩减政府各项收入,将政府公共支出的重点放在民生问题上;着重加强居民的财产性收入;深化财政税收制度改革,减轻企业和居民的税收负担;在行业垄断上进行改革,规范收费行为;改革和调整收入结构;等等。

基于收入分享视角的资源税制改革研究

作为我国现行税制体系中的重要税种,资源税具有非常重要的地位和作用。在新时代背景下,资源税的改革对优化我国税制结构、促进经济社会可持续发展、实现国家治理体系和治理能力现代化都具有重要意义。其中,资源税收入分享机制的改革调整,更是当前我国政府间财政关系改革的重要内容。但无论是对我国资源税收入分享改革历程的梳理,还是对资源税和资源专项收入分享规模的比较,都发现我国资源税名义上为共享税,但实际上仍为地方税。为改变我国现行资源税“名不副实”的共享现状,需要将其明确调整为中央与地方的共享税,这既符合资源产权的国有属性,也有利于保护节约资源和均衡地区财政收入。在我国财税体制改革深入推进的背景下,要改革资源税的收入分享机制,需要重新定位资源税的功能,合理划分中央与地方环境保护的事权与支出责任,提高资源税收入中央分享比重,协同推进资源税与资源专项收入的改革步伐,考虑资源税与其他税种的协调配合,实行专款专用,为资源可持续开发和生态环境修复提供资金保障。

西方纯收入分享制的理论和实践

关于分享经济，利润、纯收入分享制度，是近年来西方经济学理论讨论的一个热点。自1984年美国麻省理工学院经济学教授马丁·威茨曼出版了他的《分享经济》一书以来，他们对此的讨论更为热烈，发表了不少评论、介绍威茨曼观点的文章。在《分享经济》一书的基础上，一些经济学家又进一步发展了威茨曼的分享思想，作出了更多的对有关问题的探索。本文所讨论的完全的纯收入分享制，目前在资本主义国家还主要停留在理论阶段，要了解西方经济学家所提出的这种新的分配制度，必须要先对西方“分享经济”概念、内容及不同类型有所了解。

增值税分享比例调整对地区财政收入的影响研究

"营改增"作为我国近年来财税领域的重大改革,在制度完善和收入分享方面都有重大调整。文章分析了"营改增"后增值税收入分享比例调整对地区财政收入规模的影响机理和影响效应,继而采用泰尔指数模拟测算了政策调整对地区财政收入差异的影响效应。研究结果显示,增值税收入分享比例调整会相对减少东部地区的财政收入规模而增加中西部地区的财政收入规模,有利于缩小地区间财政收入差距;但还需要继续完善"营改增"后增值税收入分享机制和分享政策,以进一步均衡我国地区间财力水平,缩小财政收入差距。

所得税收入分享改革方案出台

我国随着社会主义市场经济的发展，现行按企业隶属关系划分中央和地主得税收入的弊端日益显现，严重制约国有企业改革的逐步深化和现代企业制度的建立，客观上助长了重复建设和地区封锁，妨碍了市场公平竞争和全国统一市场的形成，不利于促进区域经济协调发展和实现共同富裕，也不利于加强税收征管的监控。随着政府机构改革的全面推进，企业新财务制度的顺利实施和分税制财政体制的平稳运行，目前已经基本具备了进行所得税收入分享改革的必要条件。因此，2001年10月国务院决定从2002年起实行所得税民分享改革。这将打破1994年税制改革以来确定的按业改革发展和公平竞争创造良好环境，促进地区之间协调发展和经济结构合理调整，维护社会稳定，逐步实现共同富裕。