分税种分成体制是否有利于抑制财政扩张?——来自2005至2014年江苏及浙江两省所辖县(市)的证据

该文利用2005至2014年间江苏浙江两省的省以下政府间税收收入分成体制的变动作为识别税收收入分成体制与政府间财政激励之间的因果关系。研究发现:第一,从平均意义上来说,从总额分成体制转向分税种分成体制,导致县(市)政府本级财政赤字与GDP之比下降了1.712%至2.159%;第二,稳健性检验的结果表明,随着时间推移,分税种分成体制导致县(市)政府本级财政赤字与GDP之比的更大幅度的下降;第三,在财政赤字与GDP保持近似增长速度的前提下,分税种分成体制对县(市)政府财政扩张冲动产生了一定的抑制作用。因此,应该基于分税制原则,通过分税种分成体制建设来进一步完善省以下政府间税收收入分配体制。

基于分税种加总的税收收入推算预测

为探索一种更为有效的方法来提高税收收入预测精度,文章提出了基于分税种加总的税收收入推算预测方法。首先运用曲线模型、指数增长模型、灰色模型、税基影响因素模型等模型对分税种税收收入进行预测,再根据预测误差的大小选择最优分税种预测值,最后根据历年分税种加总占总税收收入的比重对总税收收入进行推算预测。运用2001-2010年税收数据进行实证分析,得出基于分税种加总的税收收入推算预测模型精度最高,是税收收入预测的一种更为有效的方法。

财政税收分税种预测分析方法研究及应用

税收作为我国极为重要的一项财政收入来源,在当今的发展浪潮下,大数据同样也是国家税收工作的技术改革的发展方向之一。各个税种的税收数据的预测分析是调整国家经济行业发展方向、确定未来国家发展方针的不容忽视的方法之一,通过税收分析还能够帮助各级的财务机关掌握未来的国家或地区财政的运行质量,为税收预算的制定提供理论指导的作用。本文针对各税种的税收预测进行研究分析,结合大数据的数据挖掘技术,为税收预测工作提供更加可靠的技术手段的支持。

京津冀三地税收与税源背离情况分析

税收与税源的一致性是贯彻税收公平原则和协调横向税收分配的基本前提。但是京津冀三地均存在着不同程度的税收与税源背离的现象,并且不同税种情况有所不同。北京和天津整体呈现税收流入的现象,而河北省为税收流出地,这种税收与税源背离情况会扩大京津冀三地的财力差距,不利于京津冀三地的协同发展。

财政体制改革的出路“分税制”

为了适应党的工作重点的战略转移,认真贯彻执行“调整、改革、整顿、提高”的方针,充分发挥财政对国民经济发展的促进作用,自1980年以来,我国先后实行了“划分收支,分级包干”(简称“分灶吃饭”),和“划分税种,核定收支,分级包干”(简称“总额分成”)的财政体制。同时,还进行了第一步、第二步“利改税”的改革。几年来,财政体制改革取得了重大的进展,对促进我国社会主义商品经济的发展起了重要作用,为我国整个城市经济体制改革提供了有利条件。但也暴露出现行财政体制和整个经济体制改革与商品经济发展要求的不适应性。笔者认为,财政体制进一步改革就是要使各级财政走出预算收支统一于国家一级预算的圈子,实行彻底的分税制,并在此基础上建立起各级财政单独预算,自求收支平衡的分级财政的财政体制。本文就财政体制改革的根本方向——分税制问题作些探讨:

关于分税制财政体制改革

(一)分税制财政体制的历史沿革。自1980年以来,国家财政管理体制进行了四次较大的改革。1980—1984年实行“划分收支、分级包干”的财政体制;1985—1987年实行“划分税种、核定收支、分级包干”的财政体制;1988年,为了解决部分地区收入下滑的问题,在“划分税种、核定收支、分级包干”体制的基础上,对收入上解地区实行了多种形式的包干办法。

实行分税制的一些设想

一、分税制要从我国国情和现行税制实际出发统筹兼顾,分步实施。以现行税种为依据,从中进一步明确规定,把现有的税种有的全部划归中央,如工商统一税、专项调节税、中外合资企业所得税、外国企业所得税、烧油特别税等;有的全部划归地方,如城市维护建设税、集体企业奖金税以及14种小税。有的税种作为共享税、利益均沾。

税种在中央和地方之间划分的几个原则

税收是国家为实现其职能,凭借政治权力对部分社会产品进行的无偿分配。在中央和地方之间科学划分税种,确定哪些是中央税,哪些是地方税,哪些是共享税及其共享比例,是完善地方税收体系和分税制财政体制过程中需要进一步研究的问题。现在这方面的争议不少。

论偷税犯罪数额和比例的计算

实践中 ,偷税罪的犯罪数额和比例的计算有分税种与合税种两类计算方法 ,但分税种计算方法已不能适应新刑法的需要。文章详细分析了合税种计算方法的各种细节问题 ,及多个税种和纳税期限问题对偷税数额和比例的计算造成的影响 ,提出了侦查部门在立案阶段可以使用不同的计算方法的观点。

浅谈昆明市财政包干体制的几个问题

昆明市是云南省财政收入的重点市,1984年全市财政收入占省收入的34.5%,上缴省财政收入占全省收入的27.8%。可见昆明市财政收入的增减变化对全省收支有着重要影响。为了适应中心城市经济发展的需要和经济体制改革的要求,在财政分配领域里放开搞活,从1985年起,省对昆明市的财政管理体制改为:“划分税种,核定收支,分级包干”的办法,收入基数的核定是按1983年实际收入数,调减第二步利改税的电力、有色冶金企业的税收上划中央,增加卷烟专营利润下放地方和省下放商业二级站收入;财政支出是按1983年省分预算数。从1983年算起,按环比年递增6%,一定五年不变。这样每年财政收入除包干上交外,地方多收可以多支,少收了则少支。

对现行财政管理体制的探讨

一、现行财政体制的利与弊建国以来,我们曾经实行过多种财政管理体制。现行的“划分税种,核定收支,分级包干”的体制,较之过去的几种体制具有某些优点:革除了统收统支、大包大揽、“吃大锅饭”的弊端,在一定程度上调动了中央和地方各级的积极性;

县级财政包干后需要研究和解决的几个问题

从今年开始,云南省财政预算管理体制实行财政包干到县,实行“划分税种,核定收支,分级包干”的新体制。财政包干到县,使地方财力相对稳定,各级政府和财政部门可以自主经营,当家理财,充分调动其管理财政经济的积极性,促使各地想尽一切办法发挥优势,开辟财源。

我对新财政管理体制的认识和改进意见

国务院决定从1985年起,实行“划分税种,核定收支,分级包干”新的财政管理体制。这是继第二步利改税以后,在总结现行“划分收支,分级包干”财政体制经验的基础上,进一步处理好中央与地方之间财政分配关系的一项重大决策。现就新财政管理体制实行的一些问题,谈一些个人的粗浅认识和看法。一、实行“划分税种”新财政体制的必要性及其主要特点当前为什么要实行“划分税种”的新财政管理体制?个人认为丰要有以下两方面原因。(一)适应经济体制改革的需要。财政管理体制作为处理中央与地方。

三部门正在研究制订征收环境税

开征环境税将成2008年政府重点推进的税收改革之一。开征环境税的具体研究制订工作由财政部税政司、国税总局地方税司和国家环保总局政策法规司三部门联合进行。对于环境税的开征,目前部门间存在不同意见。国家环保总局、国税总局认为,可以开征独立的环境税;财政部则倾向于对现有税种"绿化"。

我国财政包干的几种形式

国务院从1985年起,对各省、自治区、直辖市实行“划分税种、核定收支、分级包干”的财政管理体制。从1988年到1990年期间,在原定财政体制的基础上,根据各省、自治区、直辖市的不同情况,分别实行不同形式的包干办法。一、收入递增包干:即核定某一年决算收入和地方应得的支出财力为基数,参照近几年的收入增长情况,确定地方收入递增率(环比)和留成、上解比例。

中近期财政体制改革之我见

以贯彻产业政策为核心内容,兼容“包干”和“分税”两种形式优点的“准分税制”,即分税与分成相结合、分税种与分税率相结合的体制,可能是中近期过渡性财政体制的明智选择。我认为,中近期财政体制改革就矫正地方行为和目前最突出的问题而论,抓住了“流转三税”(产品税、增值税、营业税)这个主要矛盾,就可能有所作为。 (1)将所有产业(产品)分为甲、乙两类:甲类包括那些根据产业政策必须由中央政府在宏观上进行控制的产业(产品);乙类则是其余的产业(产品)。甲类的流转三税以及关税、固定资产投资方向税等为中央税。