基于金融控股集团下分类审计体系构建原则的思考

金融控股公司的快速发展,使得其利用金控混业经营特点在分业监管体系下套利、盲目扩张等而致的风险不断累积和暴露。充分发挥内部审计在全面风险管理体系中的重要作用,构建金融控股集团下的分类审计体系是关键,体系构建的原则是基础。构建的原则应包括总分合规和补弱固强原则、差异化和权责对等原则,以及风险隔离和健全防火墙制度原则。基于该三项原则构建的内部分类审计体系,推动形成内部审计监督合力,将为金融控股集团公司治理和金融风险管控提供新利器、打开新局面。

论贷款风险分类审计的重点及应注意的问题

中国银监会宣布:'从2004年起所有国有独资商业银行和股份制商业银行必须全面实行贷款五级分类制度',同时取消四级分类制度。由此,国际上通行的贷款五级分类制度从此将成为商业银行日常信贷管理的重要纽成部分。贷款风险管理制度变革对审计工作有什么影响,怎样开展贷款风险分类审计,在审计过程中应注意些什么问题,笔者结合工作实践谈点认识。一、贷款风险分类对审计工作的影响作用从总体上讲,以风险为基础的贷款风险五级分类法实施,有利于彻底澄清现有贷款资产质量底数,有利于从偿债能力角度准确衡量贷款风险度,有利于区分不良贷款形成的本质原因,有利于增强信贷人员风险意识和树立健康的信贷文化。从审计角度来认识这次信贷变革,我认为,随着贷款风险分类法的全面推行,必将对今后的审计工作产生深远影响。(一)贷款风险分类必将推动大审计监测中心的形成。人民银行《贷款风险分类指导原则》

政府审计信息公开基本理论问题研究:涵义与分类

政府审计信息公开是腐败治理的重要途径。政府审计信息是审计机关控制的并反映所有政府审计关系人各种审计行为信息的总称。政府审计行为是最重要的政府审计信息对象。政府审计信息可以根据行为主体、行为发生逻辑、行为性质、行为对象、行为发生时间进行分类。目前在信息公开实践中,政府审计信息边界模糊、体系不完整,影响了政府审计信息公开作用的发挥,因此需要准确把握政府审计信息的边界,建立科学审计信息内容体系,优化审计信息公开的内容结构。

从“Audit”的误译重新审视审计本质和审计分类——由审计署审计报告和五年规划想到的

2003年年中,审计署以前所未有的广度和深度披露了审计报告并公布了五年规划,在全国范围内掀起了一场审计风暴,触发了人们对审计本质与审计分类的重新定位和深入思考。本文正是以此为契机,从对Audit的误译入手,追本溯源,探因究理,以期对审计定位和发展趋势进行一种崭新的理论探索。

保康县对经济责任审计对象实行分类审计管理

针对经济责任审计对象多，审计任务重，任中审计难以全面、有效、及时开展，离任审计成果难以有效应用等问题，最近，保康县制定下发了经济责任审计三年规划，对审计对象实行分类动态审计管理。一是对掌管资金分配权、执罚执收资金量大、专项资金多以及干部群众反响强烈的19个部门和乡镇三年内必须轮审一次。

面向审计领域的短文本分类技术研究

针对审计问题这种短文本所具有的特征稀疏、问题类别界限模糊问题,提出了一种改进的面向审计领域的短文本分类方法.该方法首先为审计问题构造了专门的特征集,以审计领域的同义词词集和法规库为基础,并结合特定规则来调整特征权重,然后以修改的SVM决策树作为多类分类器进行短文本分类.实验结果表明,该方法在对审计问题分类的应用上,具有较为满意的正确率,能满足实际的分类需求.

XBRL财务报告审计模型及实现机制:一种框架研究

本文探讨了可扩展商业报告语言(eXtensible Business Reporting Language,以下简称XBRL)财务报告和传统财务报告并存环境下和XBRL财务报告替代传统报告环境下的审计框架模型以及应对机制。本文认为在二者并存环境下,审计人员的基本职责是确定被审计单位管理层对XBRL财务报告中商业事实、元素映射和元素拓展三个层次的认定是否恰当;在替代环境下,创建审计信息分类标准是XBRL财务报告审计得以高效率、低风险实施的保证机制;审计工作底稿将审计目标、审计程序和审计认定"三位一体"地结合起来,以审计人员熟悉的"审计工作底稿"来组织和构造审计分类标准更可行、更易用。

高校“不同类型审计对象”经济责任审计评价研究

本文从高校经济责任审计对象出发,对审计对象进行有针对性的分类,探索不同类型审计对象的评价内容侧重点,提出审计实务中,在经济责任制缺失或不明晰的情况下,科学、合理、客观地进行审计评价的方法与思路。

评《内部审计:让虚假数字无处藏身》

内部审计作为公司内部控制和风险管理机制的重要组成部分,是提升公司内部管理的有效手段,能够规避风险,促使公司良性发展。2017年,由人民邮电出版社所出版的《内部审计:让虚假数字无处藏身》一书,作者陈金翠教授在书中以审计定义和审计分类等常识性内容开题,逐步引入相关的理论知识,对内部审计的基础知识进行了全面细致的介绍,有助于审计人员的实践和理论学习。

眉山市出台政府性资源（资产）收益审计监督办法

2011年，眉山市政府印发《眉山市政府性资源（资产）收益审计监督办法》。一是确立市区县两级分级负责、分类审计的监督职责。二是明确监督对象是执收（含委托）单位和资金使用管理单位，监督范围是国有资源有偿使用收入、国有资本经营收益、

再论内审分类问题

审计分类的标志颇多。在这众多的审计分类标志中有一种极富中国特色,倍受管理界、经济界和审计界看重,而且,赢得了《审计法》的肯定和确认,这就是以审计主体为依据,划分的国家审计、内部审计和社会审计分类。由此形成了我国一主两辅的审计机制、管理格局和运作模式,从而使审计管理、审计分类和审计责任明确、具体、恰到好处,为我国审计事业和审计学科的建设作出了巨大的贡献。由此可见,合理。

浅谈发展中的环境审计

随着工业化的突飞猛进的发展,伴随而来的环境污染问题也日渐显露;从而审计工作的内容也得到了扩展;本文从发展战略高度阐述了环境审计的重要性。

浅谈对目前审计行业工作流程的思考———以部分债务违约事件为例

审计是现代金融体系中必不可少的一环,审计过程中审计专业人员一般需要收集被审计单位提供的票据、凭证等,并对收集到的资料按照会计准则做出分析,企业的财务报表出具报告。 但是,仔细分析审计行业的工作流程时就会发现其工作流程中的制度设计存在一定的风险敞口,容易风险外溢,造成不良社会影响。 文章就从某企业债务违约事件浅谈对审计行业的理解。

企业经济责任审计初探

探讨企业经济责任审计的种类、方式方法及内容等。

甘肃省金省塔县采取四项措施强化领导干部经济责任审计工作

一是加强部门协作。每年由组织、审计、纪检等部门共商并报批经济责任审计计划，建立起信息共享、联合办案、分工负责的联动机制。二是实施分类审计。对交通、水务、建设、民政等资金流量大、建设项目多的单位，3年内必审1次；对统计、科技等往来款项相对较少的单位，每届审计2次；对工青妇等党群部门，每届审计1次。三是突出审计重点。

基于XBRL审计问题研究

XBRL引领了会计和审计的变革,它给审计工作带来了积极的影响,同时也为审计工作带来了新的挑战。文章在探讨基于XBRL对审计产生的影响的基础之上,针对存在的问题提出了相应的对策。

论资产负债损益审计的属类

审计分类的标志很多,但最基本的分类是按审计的内容和目的分原财务收支审计、财经法经审计和经济效益审计。资产负债损益审计与财经法纪审计、经济效益审计的界线很明确,与财务收支审计比较目前在理论和实践上有三种观点:一是同一论。也就是说资产负债损益审计就是财务收支审计,认为传统的财务收支审计在很大程序上是一种狭义的不完全的财务收支审计,侧重于财经法纪审计,而广义的真正意义上的财务收支审计包容了资产负债损益审计;二是延伸论。认为资产负债损益审计是财务收支审计的延伸,两者在审计的目的,内容、方法等方面都有相同之处,而资产负债损益审计则更完善,更深化、更具体;三是不同论。认为资产负债损益审计是不同于财务收审计的另一种审计类型。虽说前两种观点都有一定的道理,但笔者则倾向于第三种观点,其理由是: