银行贷款损失准备计提及其新趋势研究

贷款是银行遭受信用损失的直接来源,计提贷款损失准备,是银行应对风险的常见措施。目前国际上对银行货款损失准备在会计处理上有一些新的方法和策略,比如风险管理观念的引入、预期损失模型的提出、顺循环问题、动态贷款损失准备的计提等。了解这些新的发展趋势,有助于我国对银行贷款损失会计处理具体措施的改进,以便更好地与国际接轨。

基于区间数大小不能直接判定的灰矩阵博弈的策略优超及其最优解研究

对于区间灰数大小不能直接判定的灰矩阵博弈G()={S1,S2,A()}问题,其策略优超和纯策略求解问题的关键在于A()中区间灰数大小判定准则的设定与判定方法的设计。本文运用灰色系统思想和系统工程的理论,揭示了人们在灰信息条件下的博弈心理与博弈决策规则,根据区间灰数势关系的判定规则,提出了灰数势意义下的策略优超法则,定义了纯策略解。最后,以商业银行贷款动态损失准备金计提为案例,对其灰势意义下的策略优超和纯策略解问题进行了研究。

贷款损失准备对商业银行顺周期性的影响

本文运用非平衡动态面板数据验证了我国商业银行贷款损失准备对于缓解商业银行顺周期性的适用性。我国商业银行的贷款损失准备较弱地随着经济周期变化而变动,但具有明显的收入平滑、财务信号作用;非自愿贷款损失准备、资本监管对贷款的约束不明显。