应慎言“以产业优惠代替区域优惠”

在促进后发展地区经济发展的过程中,世界各国普遍将税收区域优惠政策作为刺激投资的主要措施,我国在东南沿海开发、开放初期也不例外。在区域税收优惠方面,按"经济特区——经济技术开发区——沿海经济开放区——内地"梯度递减的方式体现,使东南沿海地区享受的税收优惠待遇远高于其他地区,形成了我国税收区域优惠政策的格局。经过三十多年的开发、开放,已造就了长三角、珠三角、环渤海地区三大增长极,其发展态势和增长速度受到全世界的关注。税收区域优惠政策对东部地区的发展发挥了巨大的刺激作用,造就了一批民族品牌,扩大了社会就业,促进了居民生活水平的大幅提高。目前,在我国应实行税收区域优惠政策从东南沿海向中西部地区的转移,而不应简单的"以产业优惠替代区域优惠"或"淡出税收区域优惠政策"。

我国税收区域优惠政策有效性的实证分析

本文通过对我国实施了税收区域优惠政策的若干开放城市历年利用 FDI数据与对照组数据的横向和纵向回归分析 ,研究了我国税收区域优惠政策的有效性。结果表明 :税收区域优惠政策对吸引 FDI流入以上地区确实起到了显著效果。

区域优惠政策与基础投资环境对引进FDI影响的博弈分析

应用博弈论分析区域优惠政策与基础投资环境两因素对引进外资的影响。把FDI(外资)划分为高质量FDI和低质量FDI两种类型,进而分析上述两因素对引进FDI的影响。高质量FDI更倾向于良好的基础投资环境;而低质量FDI更看重区域优惠政策。区域政府应严格区分两种类型的FDI分别针对性地制定引进政策,使混同均衡变为分离均衡,这对我国西部大开发引进外资和东部地区的产业结构升级提供了很好的实践意义。

区域优惠政策、市场化与区域经济增长

从理论上来说,在经济社会发展过程中,经济增长的动力机制将有所差异。回顾中国经济改革发展历程,以区域优惠政策为特征的增量改革和以市场化改革为特征的存量改革成为地区乃至国家经济增长的重要推动力。面对区域发展不平衡等现实问题,究竟谁成为了区域经济快速增长背后的根本力量?区域经济增长动力是否出现时间异质性?本文采用动态面板数据实证研究了区域经济增长的根本动力及其动力差异。研究发现,市场化是不同区域经济快速增长的主要动力;区域经济增长的根本动力在不同区域、不同阶段有所差异;区域优惠政策重在生产要素的集聚、外资的流入以及市场化进程的推进,以期实现资源的优化配置。接下来,各级政府应根据自身实际情况,找准着力点,分类指导,精准施策。

区域优惠原产地政策利用存在的问题及应对建议

区域优惠原产地政策是指签署自由贸易协定的国家或地区对来自成员国的绝大多数货物相互给予零关税待遇的优惠政策。自贸区优惠原产地证书是产品的"经济护照",也被业内誉为"纸黄金",企业可以凭优惠原产地证书获得关税减免和通关便利。但我国企业在国际贸易中对优惠原产地政策的有效利用率往往并不高,不能尽享优惠原产地带来的关税减让利益。文章对以上问题进行了分析和探讨,并提出了相关建议。

完善促进战略性新兴产业发展的税收政策设想——从区域税收优惠到产业优惠

发展战略性新兴产业是调整经济结构、转变经济发展方式的关键。税收政策作为一种重要的宏观经济调控工具,对培育和发展战略性新兴产业具有积极作用,可以推动我国产业结构和经济结构的重大调整。本文从税收政策影响产业发展的理论依据和影响机理出发,考察了近年来税收政策影响产业发展的实际效果,并对我国当前涉及战略性新兴产业税收政策进行了梳理,分析了其制定和实施中存在的问题,并提出了完善我国战略性新兴产业发展的税收政策设想。

我国区域税收优惠政策绩效的实证分析

区域税收优惠政策是我国税收优惠政策体系的一个重要组成部分。本文以西部大开发税收优惠政策为例,以实证分析的方法,详细阐述了税收优惠实施五年来的政策绩效,以及影响政策绩效的其他政策因素。分析结果表明:西部大开发税收优惠实施之后,西部地区的税收负担较过去确实相对下降了,这与理论上对政策效果的预期完全吻合,但东、西部的经济增长率仍然存在较明显的差距,同时东、西部经济发展水平的绝对差距和相对差距还在继续扩大。此外,出口退税与涉外税收优惠等其他一些税收优惠政策也在很大程度上抵消了我国区域税收优惠的政策绩效。

中原经济区区域性税收优惠政策研究

中原经济区现行区域税收优惠政策对中原经济区建设起到了有效促进作用。然而,这些政策相对于中原经济区发展极形成的需要仍显不足。中原经济区经济发展水平低、生产效益差,税收优惠政策支持中原经济区建设有着理论和现实依据,然而中原经济区争取实施更多的区域性税收优惠政策面临着诸多挑战。中原经济区税收优惠政策应明确目标,选择重点经济领域予以支持,实现税收区域优惠与产业优惠的有效结合。

中国区域性税收优惠政策发展展望

改革开放以来,我国区域性税收优惠政策不断变化和发展,在不同历史阶段政策的着力点不同。多年的政策实施使其区域效应明显,主要表现为:东部地区经济快速发展;区域间发展失衡加剧;内陆开发区蓬勃发展。未来,我国区域税收优惠会与产业性税收优惠相结合,优惠力度合理适度,优惠重点由东部转移到中西部,适当下放税收优惠政策权限,加强税收优惠管理等,以实现区域协调发展的目标。

区域优惠政策与区域经济发展:一个研究综述———转移支付的相关研究

转移支付作为区域优惠政策之一,其实施对地区经济发展具有重要的作用。 文章通过对国内外相关转移支付的文献梳理,发现转移支付的实施主要通过影响地方财政努力,进而影响当地经济的发展。 且大多数学者研究发现,转移支付的实施并没有促进当地经济增长,甚至扩大了该地区与其他地区之间的差距,仅有少数学者发现转移支付的实施具有效果。

区域性优惠原产地证对外贸企业出口的促进作用分析

区域性优惠原产地证是基于区域优惠贸易协议产生的,是成员国之间享受相互关税减免待遇的凭证。目前,区域性优惠原产地证的挤出效应越来越明显,与普惠制原产地证相比,优惠幅度更大,范围更广,有助于提升出口产品在自贸区伙伴国的认可度。我国外贸企业使用区域性优惠原产地证机会较少,且对其认识不足,外贸主管和签发部门应积极普及和宣传区域性优惠原产地证和自贸区协定相关政策,外贸企业对出口产品的生产加工管理要符合自贸区协定原产地认定条件,并在自贸区扩大宣传并建立分支机构,外贸业务人员要认真学习自贸区协定和其他国际贸易规则。从而提高区域性优惠原产地证的使用率,为出口企业创造更多机会,争取最大效益。

区域性优惠政策会降低地方税收努力吗——来自西部大开发的证据

基于西部大开发这一准自然实验,使用双重差分法考察区域性优惠政策的税收激励效应。研究发现:西部大开发降低了地方政府的税收努力程度,政策实施后,西部地区税收努力程度平均下降了11.32%,且其效应在政策实施的当年及第二年最为显著;省会城市和较发达地区的税收努力程度低于非省会城市和欠发达地区,且在转移支付依赖度较高的地区更加显著,在转移支付依赖度较低的地区则不明显。以上可能是造成地区财力差距的重要原因。此外,西部大开发增加了地方政府转移支付的依赖度和财政失衡程度,加剧了西部地区"重投资、轻民生"的财政支出偏向,且为培育本地税基可能采取"放水养鱼"的方式,进而降低税收征管力度。

区域性所得税优惠政策效应研究——基于对不同区域上市公司税负情况比较分析

本文运用方差模型对我国近十年来区域性所得税优惠政策清理的经验和清理过程中呈现出的一些现象进行研究后,发现我国高新区、经济特区、经济开发区等区域企业实际税率差异在总体上有逐渐减小的趋势,但区域之间特点不同。结合当前依然存在的一些问题,我国在清理过程中针对不同区域企业的不同特征应进行有针对性的清理,而不应采取"一刀切"的方式,避免区域经济出现过大波动。

区域性税收优惠、企业异质性与创新绩效——基于我国西部地区上市公司的实证分析

基于西部大开发税收优惠政策这一背景,文章选取2015—2021年西部地区12个省份A股上市公司为样本,实证研究区域性税收优惠与企业创新绩效之间的关系,并在这一关系中加入企业异质性的调节作用,包括企业规模、成长性以及产权性质的调节效应。研究结果表明:区域性税收优惠能显著提升企业创新绩效;企业规模能正向调节区域性税收优惠政策对企业创新绩效的影响,但成长性的调节效果并不显著;相较于非国有企业,区域性税收优惠对企业创新绩效的激励作用在国有企业中更明显。鉴于此,政府可根据西部地区企业的不同特征优化其税收优惠政策,进而增强政策的实施效果和企业的受益程度,充分调动企业研发创新积极性。

基于区域性优惠贸易的企业关务管理

随着经济全球化的发展,我国区域性贸易日益频繁,区域性优惠贸易政策逐步完善,基于此,我国进出口企业应当充分利用区域性优惠贸易的优势,加强自身关务管理,提升企业竞争力。

产品出口的独特推手——论区域性优惠原产地证

近年来，自由贸易区已逐步成为国际贸易中的热点，不同国家（地区）通过达成某种协定或条约取消相互之间的关税和与关税具有同等效力的其他措施，在关境以外，划出特定的区域，准许外国商品豁免关税自由进出。我国陆续与东盟、新加坡、巴基斯坦、新西兰、智利等10多个国家（地区）签订了自贸协定，海峡两岸也签订了经济合作框架协议。区域性优惠原产地证作为自由贸易协定中成员国之间就特定产品享受互惠减免关税待遇的官方凭证体现法律效力，发挥重要作用。目前我国是由国家质检总局设在各地的出入境检验检疫机构签发区域性优惠原产地证书。在当前区域性合作不断升温的环境下，区域性优惠原产地证逐步成为推动产品出口扩大和自由贸易发展的一个独特推手。

区域性优惠原产地证书带来实惠

2006年，我省共签发区域性优惠原产地证10194份，签证金额达2．96亿美元，同比分别增长了228．31％和271．27％。区域性优惠原产地证书的签发，为我省企业出口贸易减免国外进口关税1．2亿元人民币。

填制区域性优惠原产地证须有所区别

截至2006年，我国已经加入了四项区域性优惠贸易安排。除《中华人民共和国与智利共和国自由贸易协定》将于2006年7月1日以后全面启动外，检验检疫机构目前已经开始签发三种区域性优惠原产地证书，它们分别是中国-巴基斯坦自由贸易区优惠原产地证明书、中国-东盟自由贸易区优惠原产地证明书和《曼谷协定》优惠原产地证明书。由于这些优惠贸易安排的缔约成员方各不相同。使用的证书格式也各不相同。因而在证书填制上也有一些区别。

实施“皖江示范区”战略应有国家层面的税收优惠政策

实施"皖江示范区"发展战略已有时日。如何在税收政策上更好地促进皖江示范区建设的顺利实施,加快缩小中西部地区与发达地区之间发展上的巨大差距,实现我国经济、社会、文化、生态的协调和可持续发展,仍然是税收理论与实务上不可回避的问题。从皖江示范区所处的地理区位、开发时期上的相对滞后、人才的大量流失等方面考虑,在"皖江"实施国家层面的税收优惠政策既符合我国经济发展的实际,也符合国际惯例。

我国现行税收优惠政策存在的问题

税收优惠政策是我国目前广泛应用的重要的宏观调控工具之一。利用税收优惠政策进行税收筹划 ,可提高纳税人对税收优惠政策的反应灵敏度 ,强化纳税意识 ,促进税收优惠政策目标的顺利实现。然而在进行税收筹划的过程中 ,现行税收优惠政策存在的问题日益暴露出来。分析现行税收优惠政策存在的问题并解决之 。