RCEP区域税收营商环境评价研究——基于偏序集评价方法

本文基于世界银行纳税指标体系,综合运用经验分析法和专家打分法,确定了以总税率及社会缴费率、纳税时间、纳税次数、报税后流程指数为重要性排序的RCEP区域税收营商环境评价指标体系,采用偏序集评价方法对RCEP区域成员国的税收营商环境从横向及纵向提升度进行评价。研究结果表明:RCEP区域税收营商环境横向评价呈现聚类和级差特征;纵向提升度评价呈现不聚类和稳定性较差特征。为此建议,建立区域税收合作机制,提升区域成员国税收征管水平,拓展RCEP区域税收营商环境的评价维度,以缩小区域税收营商环境的级差和提高提升度的稳定性,促进RCEP区域税收营商环境优化,带动区域经济发展。

我国区域税收竞争的发展趋势研究

本文回顾了我国区域税收竞争的几个发展阶段,评述了区域税收竞争存在的效应,并对我国区域经济和谐发展背景下中西部区域税收竞争的新趋势进行了探讨,认为我国区域税收竞争经历了从局部竞争到全面竞争再回归到规范适度竞争的历程。

总部经济模式下区域税收与税源背离的思考

总部经济的发展给我国经济的发展带来了诸多的正面效应,但从宏观上看,它也带来了区域税收与税源的背离问题。这一问题虽然在某种程度上并不直接影响宏观经济的发展,但会影响我国区域经济的协调发展。本文从总部经济模式下区域税源的特点出发,分析了区域税收与税源背离的表现及成因,进而提出了政策建议。

我国区域税收优惠政策绩效的实证分析

区域税收优惠政策是我国税收优惠政策体系的一个重要组成部分。本文以西部大开发税收优惠政策为例,以实证分析的方法,详细阐述了税收优惠实施五年来的政策绩效,以及影响政策绩效的其他政策因素。分析结果表明:西部大开发税收优惠实施之后,西部地区的税收负担较过去确实相对下降了,这与理论上对政策效果的预期完全吻合,但东、西部的经济增长率仍然存在较明显的差距,同时东、西部经济发展水平的绝对差距和相对差距还在继续扩大。此外,出口退税与涉外税收优惠等其他一些税收优惠政策也在很大程度上抵消了我国区域税收优惠的政策绩效。

区域税收环境差异、金字塔结构与企业避税

金字塔控股结构在全世界范围内广泛存在。我国特殊的制度背景是我国上市公司选择金字塔结构的重要原因。以2003—2007年沪深A股IPO的163家民营上市公司为研究样本,可从区域税收环境双重差异的背景出发,解释我国民营企业选择金字塔控股结构的原因。研究发现:企业集团母公司所在地适用的法定税率越高,其企业集团金字塔结构的层级数也越多;进一步,企业集团金字塔层级愈多,企业税收规避也越高。这说明,我国区域间税收优惠差异以及税收竞争行为使得我国民营上市公司有动机选择金字塔控股结构,并通过延伸链条企业的方式获得"税收低地"的额外税收利益。复杂的金字塔结构设计及交易,能够降低企业的财务信息透明度,为企业利用"转让定价"等方式进行税收规避提供了路径。

经济发展与我国区域税收优惠政策比较分析

经济改革以来,针对不同经济区域而实施区域性税收优惠政策在促进区域经济发展中发挥了积极作用。当前我国的区域经济主要有四大板块,针对这些板块实施的税收优惠政策在促进区域发展的同时,也存在着制约区域均衡发展的弊端。在中央和地方分税制条件下,省级地方政府为获取来自中央政府的税收优惠政策而进行的博弈,使得税收权益分配不均。因此,在促进区域经济均衡发展、实现东部率先发展、西部大开发、中部崛起和振兴东北的战略中,有必要进一步调整区域税收优惠政策,实现区域经济社会协调发展。

“一带一路”背景下的区域税收协调——欧盟企业所得税经验借鉴

在"一带一路"倡议不断促进沿线国家投资和贸易往来的背景下,重复征税、税收优惠、争议处理等问题的凸显使得区域税收协调成为"一带一路"建设中的重要议题。欧盟从20世纪50年代起在超国家层面着手进行关税、增值税和企业所得税的协调,在实践中积累了丰富的经验。本文旨在通过研究欧盟区域企业所得税协调的发展历程与具体内容,为"一带一路"合作背景下沿线国家的税收协调提供借鉴,为今后我国引领"一带一路"税收合作提出政策建议。

基于现实税收收入的区域税收能力差异分析

通过对我国三大经济区域的税收收入情况进行比较,得出了不同区域税收能力存在差异的结论。结合区域间和区域内不同省份的宏观数据,利用因子分析和主成分分析法,探索了形成区域税收能力差异的影响因素,并提出了完善税收制度的建议。

我国区域税收集中度的空间分异探讨

将区域经济学中的"区位商"范畴引入税收经济理论,提出"税收区位商"这一新的范畴。运用"税收区位商"概念分析我国东中西部三大区域税收的集中度和各省市区税收的集中度,这种集中度的差异从空间上反映了税收的区域分异情况。通过各区域税收区位商的差异比较,各省区市的税收集中度在区域空间分布上表现为一种非均衡的分异态势,反映了各区域税收分配活动、宏观税收负担以及政府财政能力的强弱分异。

中国区域税收增长变动的因素分解分析——基于LMDI分解方法

经济新常态背景下,税收增速下滑,探索税收新的增长点就显得非常必要。运用LMDI指数分解方法,从宏观角度分解出税收增长的影响因素,并以2005-2012年的省际数据为基础,测算出我国区域税收增长的宏观因素影响效应值。研究发现：经济产出因素和产业税负因素是推动区域税收增长主要动因,不过前者累计贡献度更大;产业结构因素和税收结构因素的效应累计贡献度则产生了区域分化;研究进一步发现,各因素效应变动的深层次原因也呈现出地区性差异。

区域税收分配体制与省以下税收背离问题探析-以北京市辖区为例

文章在对区域间税收背离问题产生的制度性原因分析的基础上,对北京市辖区内税收收益权的划分和北京市税收分配现状进行了剖析;通过测算北京市辖区内税收分配失衡程度,结合辖区内各区县相关异地税收转移调查数据,提出了缓解北京市税收背离问题的政策建议。

对区域税收分配失衡的成因分析及政策建议

随着我国经济的发展,地区间经济发展不平衡及其矛盾逐渐凸现,并成为我国社会主义转型时期的尖锐和亟待解决的问题。区域税收分配失衡也是造成地区经济发展不平衡的一个重要原因。本文主要分析造成我国区域税收分配失衡的原因,并对此提出一些政策建议。

美国区域税收分配的经验借鉴

为了发挥企业集团在刺激投资、增加需求、促进经济增长等方面巨大的潜力,各国政府都在不违背公平竞争的前提下制定适应和鼓励集团公司的税收政策。在我国,由于税制设计及横向税收分配政策的不合理,税源与税收背离的现象逐渐凸现并成为影响区域经济发展不平衡的主要因素之一。借鉴美国税收在辖区间分配的经验,对完善我国区域税收分配有极其重大的意义。

区域税收分配失衡的成因分析及政策建议

随着我国经济的发展,地区间经济发展不平衡及其矛盾逐渐凸现,并成为我国社会主义转型时期的尖锐和急需解决的问题。区域税收分配失衡也是造成地区经济发展不平衡的一个重要原因。本文主要分析造成我国区域税收分配失衡的原因,并对此提出一些政策建议。

区域税收分配与区域经济发展

区间经济发展不平衡及其矛盾影响了经济公平和社会公平,影响了经济效率和社会效率,区域税收分配失衡是造成地区经济发展不平衡的一个不可忽视的原因。本文对地区间税收分配与区域经济发展进行了比较深入透彻的研究,并借鉴国外的先进经验对该问题提出一些政策建议。

试论区域税收协调

介绍我国区域税收不协调的形成原因和背景,通过区域税收不协调的体现分析区域税收协调的必要性,初步探讨区域税收协调的原则和方法。

数字经济、税基迁移与区域税收收入失衡

基于2011--2018年中国省际面板数据,采用熵值法构建数字经济发展水平衡量指标体系,对数字经济是否影响区域税收水平进行实证分析。研究表明,数字经济对区域税收的总体影响结果显著为正,但存在门槛效应及区域异质性。东部地区为显著正向作用,而中部、西部和东北地区则存在不同显著水平的负向作用,其中东北地区的负向效应最为明显。进一步的机制分析发现:数字经济的非均衡发展通过市场化程度、产业升级与人才流动分别对本区域增值税、企业所得税与个人所得税的收入水平产生调节效应。因此,地方政府应当结合本区域经济发展水平及资源禀赋,科学选择数字经济发展重点方向与实现路径,精准发挥数字经济赋能效应,促进区域经济高质量发展。

借鉴国际经验 规范我国区域税收竞争行为

随着我国财政体制改革的深入,区域间税收竞争行为不断加剧,甚至进入混乱的“战国时期”,给我国整体经济的协调发展造成了极大的损害,本文借鉴一些国家在区域税收竞争上的规范性作法,提出一些规范我国区域税收竞争行为的设想。

丝绸之路经济带战略背景下的区域税收协调问题研究——基于产业合作发展的视角

从后危机时代国际经济格局和新常态下开放经济发展的新要求,及产业合作发展的角度出发,从五个层次对于区域经济合作制度中重要的税收协调制度进行研究。着重从国内和国外两个层面,通过对特定国家和地区的产业发展现状分析,解答各方产业合作发展的必要性和可行性问题;从企业所得税角度研究沿线国家相关产业税制特点及税收协调存在问题;通过构建产业合作发展的税收协调框架,并针对这一框架的具体落实保障,提出税收协调应分为近、中、长期三个战略性步骤来实现的政策建议。

浅谈区域税收与区域经济建设发展的关系

区域税收决定了区域发展，反过来区域的建设发展也决定着区域税收，两者存在相辅相成的关系，本文主要研究了区域税收与区域经济建设发展的关系。探讨了区域税收分配失衡对区域经济发展的影响，及其区域经济如何完善区域税收的政策建议。