单边数字税对中国数字型企业的影响机制及风险防控措施研究

世界经济的数字化发展给全球带来了深层次的税收挑战,为应对挑战经济合作与发展组织(OECD)提出数字税双支柱方案,英、法、意等国率先单边开征数字服务税。但由于开征国的数字税制对国际数字型企业具有歧视性,缺乏协调的单边数字税体系往往会遭到跨国数字型企业实际所属母国的反对。目前数字经济已成为中国经济的主要推动力之一和高质量发展的新引擎,其他国家所采取的单边数字税收将影响中国未来数字跨境贸易的开展或准入,对中国现有税制带来实质性的挑战。为此,中国政府与相关数字型企业应积极应对国际数字税冲击,主动多渠道参与到国际数字税改革协商工作中,审慎制定出具有中国特色的数字税收方案。

数字税征收的国际实践及我国应对方案

数字经济企业在不设置物理常设机构的情况下,突破边界的限制开展线上业务,使传统的国际税收规则面临挑战。OECD通过“双支柱”方案研究数字税,以促进税收管辖权的公平分配。以欧盟为代表的部分经济体在单边层面研究并执行税收措施,这将会使全球部分大型科技公司受到影响。中国可采取相应措施:依托G20及OECD等国际组织平台,在国际税收规则制定中发声,保障我国数字税收权益;通过研究各经济体的国内数字税制,设立符合数字经济特点的增值税,落实消费地征税规则;完善国内所得税制度,并推进税收征管改革。