耕地占用税征缴中应关注的问题及建议

农业的战略定位决定了耕地保护的重要意义,耕地占用税是防止耕地被大量占用的一种税收调节杠杆。研究发现,耕地占用税与新增国有建设用地供应面积、房地产开发竣工面积具有较强相关性,与耕地面积净减少数的关联度不大。实践中,由于耕地占用税是一次性征收的行为税,税源不稳定,而且纳税主体多是政府部门或平台公司,导致征缴管理过程中存在税源信息共享不到位、执行流程不严、效率不高、影响财政收支结构等问题。由此,必须完善执行机制、强化税款运用、规范纳税主体,完善我国耕地占用税征缴工作。

论我国耕地占用税的再完善

我国现行耕地占用税的税名不能准确地涵括征税对象范围。土地储备机构缴纳的部分耕地占用税未与国有土地使用权出让金一并计入用地成本,未能通过耕地占用税对耕地外的其他农用地进行分类保护。应调整现行耕地占用税的功能定位,将税种名称改为农用地占用税,将土地收储机构、国土资源管理部门(自然资源管理部门)或政府委托的其他政府部门已缴纳的耕地占用税(或农用地占用税)计入用地成本,由用地者承担。分别根据被占用用于非农业生产的耕地及其他农用地的不同质量等级及生态功能等级或生态服务价值等级,适用不同的农用地占用税税率。在对农用地的数量、质量、生态进行三位一体保护方面以及在分类保护农用地方面,发挥农用地占用税应有的调节作用。

耕地占用税与耕地数量变化的动态模拟及政策启示——浙江省的实证研究

研究目的:对耕地占用税与耕地数量变化进行动态模拟。研究方法:BP神经网络,演绎法。研究结果:改变耕地占用税对耕地数量变化存在互反作用,耕地数量变化与耕地占用税预算数增减同向,与耕地占用税决算数增减逆向;耕地数量变化幅度与耕地占用税预算数及决算数变化幅度正相关。研究结论:依靠耕地占用税制度安排抑制耕地数量减少需要区分政府的目的与行为,设置合理的耕地占用税预算数与决算数。

耕地占用税设置的功能定位与调控机制分析

从耕地外部性角度运用经济学模型分析耕地占用税的功能定位,并从社会资源最优配置角度出发阐明其调控机制。结果表明:(1)耕地占用税设立的标准应实现基本的功能取向,包括保护耕地、遏制土地不合理利用、实现耕地外部效应内部化、为农业发展筹集资金、完善耕地保护制度体系等方面;(2)各省市耕地占用税占农地取得成本、建设用地出让平均价格比例差异性较大;(3)耕地保护作用日益凸显,但仍受到执行效果不显著、税率调整频率偏低等问题的限制。耕地占用税对耕地保护具有可行性,强化耕地占用税对耕地保护的约束力,宜从改进计税依据、合理确定税率、突出税收的主导地位、改变税收隶属等方面入手。

完善耕地占用税势在必行

耕地占用税是国家为合理利用土地资源，加强土地管理，保护耕地，对单位或个人占用耕地建房或从事非农业生产建设的行为征收的一种税。2010年中央1号文件——《中共中央国务院关于加大统筹城乡发展力度进一步夯实农业农村发展基础的若干意见》中提出，“继续加大国家对农业农村的投入力度。

谈加强耕地占用税征收管理对保护耕地的作用

我国耕地数量在逐年减少 ,耕地质量在不断恶化 ,加强耕地保护十分必要。耕地占用税的征收是利用税收的经济杠杆作用来促使单位和个人尽量少占耕地、节约耕地的一项重要措施。切实发挥耕地占用税的调控作用 。

耕地占用“实化”与耕地保护“虚化”——以耕地占用税制度变迁为视角

城镇化和工业化进程中,耕地占用的发展收益归于耕地占用当事人及所在地,即"实化";耕地保护的安全收益惠及一国公民及国家,即"虚化"。现行耕地占用税制度未能消解耕地占用"实化"与耕地保护"虚化"之间的张力,应当从税名替代、税率调整、税收归属及税收用途耕地保护相关性进行制度调整,在税收法定化过程中促进税收效率及公平。

耕地占用“实化”与耕地保护“虚化”——以耕地占用税制度变迁为视角

持续有效的耕地保护是我国粮食安全的基石。城镇化和工业化进程中,耕地占用的发展收益归于具体的耕地占用当事人及所在地即"实化",耕地保护的安全收益惠及抽象的一国公民及国家即"虚化"。现行耕地占用税制度未能消解耕地占用"实化"与耕地保护"虚化"之间的张力,应当从税名替代、税率调整、税收归属及税收用途耕地保护相关性进行制度变迁,在税收法定化过程中促进税收效率及公平。

耕地占用税征收管理中的问题及对策

耕地占用税自从1987年4月1日开始征收以来,为保护耕地,合理利用土地资源,增加财政收入起到了积极的作用。但随着时间的推移,当前耕地占用税征收管理工作中也存在一些问题,主要有: 一、宣传力度不够,纳税意识淡薄。“农业四税”在整个税收体系中是“小字辈”。

推进耕地占用税征管工作的几点措施

我国耕地占用税全面开征七年多以来,在加强土地管理,控制基建规模,抑制乱占滥用耕地,加强村镇建设规划,特别是为筹集农业发展资金等方面取得了较大的成效。但作为一个新税种的纳税人,主要是农民,他们建房没有缴纳耕地占用税的习惯,纳税人的自觉性不高。另外,地方有关部门从本地利益出发,以致在执行政策上存在一些问题。具体表现为: 第一,减税、免税不合理,享受减免税的单位和个人占用耕地日趋严重,使税收收入大量流失。

耕地占用税税额标准提高四倍

日前,国务院对1987年发布并施行的《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》作了全面修订。新修订的《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》将于2008年1月1日正式施行。《耕地占用税条例》修订的背景国务院于1987年发布的现行条例实施20年来,对保护耕地、促进合理利用土地资源起到了积极的作用。但随着经济的发展,现行条例越来越不适应新形势的需要,保护耕地的作用日益弱化。为此,财政部、税务总局拟订了《中华人民共和国耕地占用税暂行条例(修订草案)》报国务院审批,

耕地质量等别成果在耕地占用税立法改革中的应用

自1987年耕地占用税征收以来,运用税收调控有效遏制了耕地资源的掠夺性开发。党的十八届三中全会提出了＂落实税收法定原则＂的要求,将对现行耕地占用税开展立法改革,由暂行条例上升为法律,提高其法律权威性。综合考虑目前经济发展水平和耕地保护严峻形势,依据现有权威数据成果作为支撑,制定科学合理的税额标准,对于耕地占用税的有效征管将具有极其重要的作用。

耕地占用税税收减免问题探究

耕地占用税的目的是保护耕地,在税收减免层面,宽泛、不合理地设置税收减免有违《耕地占用税法》的立法本意,不利于保护耕地。《耕地占用税法》的立法中,应当严格按照公平原则和税收法定原则对耕地占用税中公共公益设施的减免进行规定,应当具体且明确,以防止行政权力的滥用。

以招拍挂取得国有建设用地应由出让方缴纳耕地占用税

随着我国城镇化经济发展战略的不断推进．原集体所有的农用耕地。由国土资源部门征以储备．尔后以“招拍挂”方式出让国有建设用地使用权．已是遍及全国各地的事了。但是，其耕地占用税应由出让方还是受让方缴纳的争议不断。因此，妥善解决这一争议．对于发展国民经济、共创和谐社会意义深远。

耕地占用税征管亟待加强

近年来，随着招商引资工作力度的不断加大和全民创业的蓬勃发展，土地资源正变得越来越紧张，乱占滥用耕地屡禁不止。如苏北一个工业并不发达的乡镇，一年就新占耕地近千亩，而同期入库的耕地占用税仅有12000多元。由此可见，耕地占用税征管存在着不少漏洞。

小城镇建设中耕地占用税流失现象严重

近年来,各地在小城镇空前繁荣的背后,却是大批的良田被侵占,国家税收(耕地占用税)严重流失.如苏北一个乡镇,一年新占耕地近千亩,但同期入库耕地占用税仅有12000多元.

耕地占用税征管必须加强

近年来,随着招商引资工作力度的不断加大和小城镇建设的蓬勃发展,为数众多的开发区、住宅楼,挤占了十分宝贵的土地资源.但是,在小城镇空前繁荣的背后,国家税收(耕地占用税)却流失严重.据统计,仅苏北一个乡镇一年新占耕地近千亩,而同期入库的耕地占用税只有12000多元.

中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则

中华人民共和国财政部国家税务总局令第49号第一条根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》(以下简称条例),制定本细则。第二条条例所称建房,包括建设建筑物和构筑物。农田水利占用耕地的,不征收耕地占用税.第三条占用园地建房或者从事非农业建设的,视同占用耕地征收耕地占用税。

耕地占用税收中的问题及其对策

耕地占用税是一个新设置的税种,自开征以来,为国家建设积累了大量资金,对防止滥用耕地,保护耕地资源,起到了积极的作用。但是,在税收政策、征管办法和征管手段等方面还存在着一些问题,需要进一步研究,加以完善。