我国反洗钱与反逃税融合机制探讨

自我国"三反"(反洗钱、反恐怖融资、反逃税)战略实施以来,反洗钱和反逃税不再是国家法制和机制层面相对独立的议题,两者之间存在迫切的融合需求。本文分析了在当前复杂经贸形势下两者融合的背景,探讨了我国反洗钱与反逃税在身份识别、监测预警、协调机制方面的联动态势,提出了进一步完善我国反洗钱与反逃税机制融合的政策建议。

基于反逃税的反洗钱制度创新研究

洗钱与逃税有着密切的联系。涉税洗钱在金融交易上具有明显的特征和识别点。我国已将涉税犯罪纳入洗钱的上游犯罪,反洗钱在反逃税中的作用明显。要进一步完善涉税犯罪的立法工作,加强反洗钱部门与税务部门的协作,建立信息共享机制,加强对利用现金交易偷漏税的控制,提升反洗钱打击涉税洗钱犯罪的成效。

美国的逃税与反逃税一瞥

美国的逃税与反逃税一瞥●潘家永虽然美国的税法制度很健全、很严密，但也是有空可钻的，逃税的方法也是五花八门、千变万化。美国每年４月份要算一次总帐，每人要申报自己的收支情况，缴纳税款。当然，若有人想逃税，就可以谎称自己的一部分收入捐给了教会等慈善机构或施...

逃税的危害和反逃税策略之研究

本文主要以逃税的危害和反逃税策略为重点进行分析,以当下逃税的不良后果为主要依据,从加大处罚力度、提高监督检查频率和质量、提高税务管理水平这三方面进行深入探索与研究,其目的在于加强逃税治理力度,为降低对我国财务危害提供有利条件。

逃税的危害和反逃税的对策

逃税的危害和反逃税的对策□蔡德发李兰在国际税收学界，对纳税人采取非法手段，减少其正常应纳税额的行为，称为逃税（ＴａｘＥｖａｓｉｏｎ）。逃税侵犯了政府的公共利益，违背了政府的意愿，公然对抗税收法律，是世界各国税务机关抑制和打击的对象。逃税犹如瘟疫一样渗...

商业银行反逃税合规管理研究——以英国汇丰银行巨额逃税处罚案为例

国际反逃税形势的发展强化了各国对商业银行反逃税合规管理要求。本文以2019年12月底的汇丰银行逃税处罚案为切入,对汇丰瑞士银行逃税处罚案当中暴露的反逃税合规管理机制缺陷进行剖析,研究汇丰瑞士银行罚单所展示的反逃税合规政策与程序缺陷、高层合规履职不足、合规意识淡薄及合规风险管控不力的问题,并提炼该案所体现的合规启示,为我国商业银行机构海外经营及国内加强反逃税合规管理提供相关建议。

中国反洗钱监管的制度演进——基于反洗钱“四大核心义务”的思考

在日趋严格的国际形势下,我国的反洗钱监管制度演进尤为必要进行持续性、长期性和系统性的思考。通过文献回顾和重点编码,提出将中国反洗钱监管制度演进分为四个阶段。一是1988—1997年间的探索阶段,实现了洗钱罪从无到有;二是1998—2006年间的构建阶段,实现了反洗钱法律从有到专;三是2007—2016年间的完善阶段,实现了反洗钱制度从专到全;四是2017年至今的深化阶段,实现了反洗钱制度从全到深。研究发现这四个阶段以国内反洗钱法律法规变迁为明线,以反洗钱"四大核心义务"落实为暗线,见证了中国反洗钱监管制度从无到有、从有到专、从专到全、从全到深的演进过程,展示了我国反洗钱监管制度的顶层设计,对于认识和理解反洗钱监管制度的变迁、特征和典型事件具有较好的借鉴意义和参考价值。研究预测,反洗钱监管制度的有效性、可塑性可能成为未来国内反洗钱监管机构关注的要点。

反洗钱打击税务犯罪效能研究——以泰安某进出口有限公司等特大虚开增值税专用发票案为例

基层银行机构是以货币资金为主要经营对象的金融企业,是犯罪分子进行“洗黑钱”的重要渠道,通过基层银行机构开展反洗钱工作是打击逃税的重要手段。本文通过对基层银行机构开展的反逃税具体案例进行分析、研讨,深入挖掘当前基层银行机构开展反逃税工作存在的困难和现实问题,提出加强体系建设、完善制度监督、强化人员培训等对策,以进一步提升打击涉税洗钱犯罪的成效。

金融机构反洗钱最新监管规定对标研究——基于人民银行《法人金融机构洗钱和恐怖融资风险管理指引（试行）》与银保监会《银行业金融机构反洗钱和反恐怖融资管理办法》对比的视角

随着国际反洗钱管理日趋严格,我国也加大了对反洗钱的管控,监管机构加强了对商业银行等金融机构的反洗钱监管。2018年来,中国人民银行印发了《法人金融机构洗钱和恐怖融资风险管理指引(试行)》,中国银保监会发布了《银行业金融机构反洗钱和反恐怖融资管理办法》,实现了人民银行和银保监会两家金融监管机构对反洗钱的全面监管和联合监管。由于监管机构自身的职能定位不同、视角存在差异,《指引》和《办法》的内容尽管基本一致,但也存在一些差异。从宏微观两个视角出发,梳理了两者的不同,为金融机构更好地理解监管要求、落实监管意见、做好反洗钱工作提供借鉴。

英国《2017刑事金融法案》对逃税的打击及借鉴

英国2017年9月30日实行的刑事金融法案确立了未能防范逃税罪新罪名,规定从事与英国相关业务的企业如协助逃税将承担刑事责任。该法案规定了域外效力,将对我国企业从事涉及英国业务产生合规的影响。鉴于反逃税与反洗钱的密切关系,有必要根据我国国情需要,适当借鉴英国做法,完善相关方面的法律机制。

“三反”政策管理经验及其对经常项目外汇管理的启示

2017年,国务院办公厅制定了《关于完善反洗钱、反恐怖融资、反逃税监管体制机制的意见》,明确“三反”政策的指导思想、基本原则和目标要求,采取措施着重加强体制建设,严惩违法犯罪活动。本文在梳理当前国内外“三反”政策的基础上,总结借鉴各国监管当局执行“三反”政策的主要做法和经验,并结合经常项目外汇管理实践,提出相关政策建议。

国际税收快讯1997年第2号

阿根廷降低增值税税率 1996年8月13日,该国公布税改措施中规定,增值税税率从21％降为20％。但对某些免税项目,如电视、广告、医疗等改为按轻税率10.59％计征。 澳大利亚仍不实行增值税 28个OECD成员国中,只有美国和澳大利亚不实行增值税。

呼唤税警“117”

意大利有税务警察,设有税务报警电话“117”。 我们国家没有税务警察,有个电话“117”,不过是报时电话。 很多读者朋友呼吁,当前偷逃税现象很普遍,抗税也时有发生,我国应设立税务警察,开通举报电话,即便不是“117”,只要拨起来象“110”、“119”那样方便就可以。此言甚是! 据说,有关部门正着手研究税警的事,但愿不是讹传。 读者朋友读了下面的几篇文章后,或许还有更多的启发。

欧盟增值税拆分缴税机制简介及对我国遏制增值税偷逃税的启示

在增值税征管工作中,各国普遍存在偷逃税等问题。我国增值税制度经历了连续几次重要改革,但虚开增值税发票等偷逃税行为却屡禁不止,成为增值税收入流失的重要隐患。近年来,部分欧盟成员国引入增值税拆分缴税机制,体现出抑制偷逃税的显著效果。本文通过对增值税拆分缴税机制基本原理和部分欧盟成员国缴税机制的详述,分析拆分缴税机制在遏制偷逃税中的作用,据此提出我国增值税征收机制改革的政策建议。