刍议避税与反避税管理

刍议避税与反避税管理张海星，许永平世界各国税收活动中普遍存在的避税现象，是一个危机国家税法是否有效的问题。它既使国家财政收入蒙受损失，又使税收制度失去公平，并导致社会腐败。本文拟从分析避税效应入手，针对刺激避税的因素，提出加强反避税管理的对策。一、避...

BEPS背景下我国反避税管理的挑战与对策——基于转让定价视角

随着经济全球进程的加快,一个多世纪前创建的国际税收框架正面临严峻的挑战。现行国际税收规则缺陷创造了税基侵蚀与利润转移的机会,国际反避税管理正面临严峻的挑战。尽管我国反避税管理工作在BEPS背景下正在进一步地完善中,但其仍然存在几点问题。为了实现我国税收的合法权益,结合我国国情,对BEPS问题特别是转让定价行为进行分析并提出应对措施建议。

论税务中介机构在反避税管理中的地位和作用

税务中介机构在各国反避税管理中具有三重性:税务中介机构是纳税人服从反避税规则的帮助者,是避税计划的提供者和促进者,是反避税立法的参与者和推动者。税务中介机构在反避税管理中的重要性得到国际共识,建立纳税人、税务中介机构和税务机关三位一体的避税管理体系成为发展趋势,各国在税务中介机构信息披露措施方面出现了很多创新性实践。我国应当重视发挥税务中介机构在反避税立法和管理中的积极作用,抑制其消极作用,并且应从明确划分税务中介机构的业务范围、加大专业协会的话语权、制定税务中介机构反避税奖惩制度等几个方面做出努力。

澳大利亚独立个人劳务反避税管理的经验与借鉴

随着经济发展、人力资源素质提高,专业性劳务的价值与地位逐步提高,相应的个人所得税税收管理也日显重要。本文介绍了澳大利亚在独立个人劳务反避税管理方面的经验,提出我国应从中学习和借鉴,从立法完善、信息平台建设和纳税人合法权益维护等方面加强独立个人劳务反避税管理。

打击跨国企业避税“特别纳税”办法出台

国家税务总局最近出台了《特别纳税调整实施办法（试行）》，对反避税操作管理进行了全面规范。国家税务总局国际税务司有关负责人表示，《办法》的出台标志着我国反避税管理工作步入科学规范、全面提升质量的新阶段。据介绍，2008年1月1日开始实施的《企业所得税法》及其实施条例第六章规定了“特别纳税调整”条款，这是我国第一次较全面地反避税立法。

企业所得税税务筹划问题探究

在我国境内,企业和其他取得收入的组织都要对其生产经营所得以及其他所得包括资本利得,向税务机关缴纳企业所得税。由于企业所得税征收过程中的一些细节仍然没有具体明确的规定,现代企业更倾向于通过合理的税务筹划来减少企业的税收成本。但是任何税收筹划都必须以税法为基准,避免与避税、偷税混为一谈。

论税收征管与反避税

税收征收管理是国家及其税务机关依据税法指导纳税人正确履行纳税义务,并对征纳过程进行组织、管理、监督、检查等一系列工作的总称。它是贯彻税收法令、实现税收职能、发挥税收作用的基本环节,是整个税务管理活动的重要组成部分。国家的税款能否及时足额地征收上来,关键在于征收管理的质量和效率。因此,严格征收管理,不仅能公平税负,促进竞争,体现国家产业政策,促进经济结构的调整,调节社会分配,体现充分发挥市场作用与加强宏观调控的一致性,而且对现代化建设资金的积累和反避税、反偷税均具有重要的作用。

对深化涉外税收征管体制改革的探讨

对深化涉外税收征管体制改革的探讨张贤平，张毅随着我国市场经济体制的建立、对外开放的深入，外商投资企业和外国企业发展迅猛，对涉外税收的征管提出了新的要求。本文针对目前涉外税收征管工作中出现的新情况新问题，就市场经济条件下如何建立涉外税收规范化征管体系作...