保障我国经济增长的合理税负研究

宏观税负通常是指一国纳税人整体所缴纳的税款总额占该国同期社会总产出的比重，反映出税收负担的总体水平。一般来说，宏观税负水平的高低，表示政府在国民经济总量分配中集中程度的大小，是政府制定各项具体税收政策的重要依据，是政府税收政策的首要问题。宏观税负水平的合理化也是我国财政和经济运行中一个广为关注的现实问题，也是值得我们研究的一个重要课题。

对“合理税负”的理论界定

对“合理税负”的理论界定郭江由于经济资源的短缺以及市场机制自身所具有的内在缺陷，致使宏观经济管理在世界范围内呈现出一定的模式趋同性，这种趋同性表现为国家政府和市场机制共同调节整个经济的运行，一般政府对经济的调节主要是通过财政政策和货币政策的干预实现的...

农产品加工企业呼唤合理税负

企业和税务部门,仿佛始终处在一种博弈状态,作为上缴税收的主体,企业总觉得税负比较重,尤其是农产品加工企业,又预期利润率较低,更是强烈呼吁调整税收条款;而作为税务部门,则为企业有意无意的逃税、偷税、漏税等现象大伤脑筋,于是不断加大税收执法的监管力度,这样一来,农产品加工企业作为效益很低的实体,更是叫苦不迭。为什么会出现这样的矛盾?是企业纳税意识落后?还是国家的税收政策本身存在问题?企业和国家有关税收部门应该怎样解决这些矛盾?企业在这场博弈中,应该如何进退?

探讨物业税的合理税负

为减少物业税阻力,对涉及面广的自用普通住房实行最优惠税率;原来已有征税的经营性物业原则上不增加税负。并应设置估价折价率,以降低物业评估价格的敏感性。

运用多项式拟合模型探讨合理的宏观税负水平

本文运用多项式拟合模型来探讨宏观税负水平是否过高、税收增长速度是否过快,从而是否拖累了经济增长的问题;并且按照"以支定收"的思路,来预测合理的宏观税负水平。

我国房地产业税负合理性的定量分析

房地产业的税负问题正在引起社会各界的广泛关注,许多专家学者从理论和实证方面提出了各自的意见。本文在总结前人研究的基础上,利用改进的税负合理性评价模型对我国房地产业税负合理性进行了一些初步探讨。

中国与发达国家宏观税负合理性比较

近些年税负问题一度引起热议。尤其是税负合理性对民众来说还有待考量。本文基于窄口径和国际可比口径两个口径,结合财政民生支出相关指标1、指标2和指标3对宏观税负合理性进行分析判断。经过一系列分析比较得出结论,并从政府收入与支出两大角度为我国税制改革提出政策建议。

企业税负定量分析研究

企业税负定量分析研究赵士春，蔡作岩，杨泳一、税负与经济增长的关系（一）拉弗曲线及其政策含义进入７０年代以后，货币主义与供应学派开始在美国走红。供应学派的政策主张的核心是实行减税，即把削减税率，大规模地减少个人所得税和公司所得税作为主要的刺激经济的措施...

浅议财务管理过程中的税收筹划策略

论述了税收筹划应遵循的基本原则 ;提出了税收筹划在企业的筹资决策、投资决策、经营决策等财务决策中的具体应用设想 ;

点亮音乐人涉税盲区

在涉税风险和行业规范领域内,很多音乐人对税收知识处于盲区,但合理税负任重道远。

加强个体运输业税收征管

加强个体运输业税收征管根据省政府（９６）８号文件和个体运输业的目前状况，台安县地税局把个体运输行业的税收视为新的税收增长点，狠抓不放，对全县所有个体经营、各种承包经营、承租经营、挂牌的集体车辆一律按个体管理，实行定期、定额征税。截止四月末，已征收各种...

事件新闻忌打“时间差”

某县减轻农民负担办公室一同志来信告诉编辑部,有两篇已传播的短消息主观意图是要报道某地税收进度快,工作力度大,半年完成全年任务,客观上却适得其反,因为这些税种应在纳税人的收益实现后才能交纳,寅征卯粮,提前预收可能导致平均摊派和不合理税负,违背了中央有关减轻农民负担的政策。新闻报道在稍不留意中宣传了错误行为,在受众中造成不好影响,教训是深刻的。类似这样的问题在一些新闻传媒上比较普遍。这类问题出在事实本身上,原意要在时间上做文章,取得好的宣传效果,不料错就出在“时间差”上,画虎不成反类犬,把刺当成了花栽。

农业税取消后可能引发的农村土地问题与相应对策

长期以来，农业税是农民心心目的“皇粮国税”，合理税负并不被农民视为是加重经济负担的主要因素，而是农民自身为国家作贡献的具体体现。随着国家推行城乡统筹发展战略，一系列促进农村发展的优惠政策相继出台。全国取消了农业税，这是一项覆盖面最广的惠民政策，也是党中央推进“三农”工作的重要举错。但土地负担的减轻，农民对土地的承包权更为敏感，

浅谈城建税和教育费附加的计征方法

今年起我国对流转税制进行了重大改革,采用了以增值税为主体的流转税制。这对防止税源流失,促进公平竞争、合理税负起到了积极作用。它的最大特点就是变价内税为价外税。但以流转税额乘以一定比率而征收的城市建设维护税和教育费附加没有相应改变,使之带来一些弊端,本文就此谈谈以下看法和建议。 一、不利于真实反映营业利润 增值税是一种价外税,它只是对商品增值部分征税,而城建和教育费附加作为营业税金及附加是属于价内性质的,直接影响企业的营业利润。同时城建税和教育费附加是按期末应交增值税贷方余额而计征,价内的税和费受到价外税的制约,致使企业营业利润不仅受到商品毛利率高低的影响,还会受到应交增值税余额的影响。 二、不利于企业经营承包和业绩考核 目前许多企业都实行经营承包责任制,经营者的奖金是根据经营者业绩考核后按一定比例提取,

股权代持解除中的税收问题探析——兼谈“实质课税原则”的适用

在公司实践中,股权代持现象普遍存在,但当条件成熟、实际股东准备解除代持协议时,总会被相关税务问题所困扰。在隐名股东显名的情形下,税收执法机关会根据股权转让形式就此显名交易征收所得税;在代持股权对外转让的情形下,税收执法机关会根据交易外观对名义股东的转让股权所得和隐名股东从名义股东取得的收入征收所得税,双重征税问题不可避免。由于税负最终由实际股东承担,税收形式主义会使实际股东承担不合理的税负。应当在现有体现"实质课税原则"的法律条文基础上进行类推适用,从而避免依据形式不合理征税。

税收负担如何影响产业结构调整?——基于税负层次和规模的讨论

税收负担如何影响产业结构的调整？构建了基于税负层次和规模视角的产业结构调整模型，理论和实证上分析了宏观税负、产业税负和生产要素税负对产业结构高级化和合理化的影响路径及其区域化差异，并探讨了宏观税负的最优区间。研究发现：在税收的收入效应和支出调节效应的作用下，合理规模的宏观税负有利于产业结构的高级化和合理化，且宏观税负的最优区间为8．74％～11．44％：就产业结构高级化而言，第二产业税负和政府支出调节效应对其的影响是正向的，而第三产业税负和劳动力税负对其的影响是负向的；就产业结构合理化而言，产业税负对其的影响是负向的，而资本税负和人口城镇化对其的影响是正向的；在不同经济区域，上述影响路径还存在一定的差异。

我国宏观税负现状、成因与对策

在市场经济条件下,宏观税负从总体上代表着政府对整个社会财富的占用程度,并因此成为制定财税政策的核心因素之一。近年来,社会各界对宏观税负问题予以高度关注。本文从狭义、广义等角度对我国的宏观税负现状加以描述,从经济发展变化、政府职能等因素对现状成因进行分析,并提出了确立合理宏观税负水平的对策建议。

企业税负定量分析

一、测度企业税负合理性指标体系探析在我国税制发展的四十余年里，对合理税负的研究，一直未被提到日程上来，有关合理税负主要内容的“公平负担”问题，甚至一度成为税负理论研究的禁区。建立税负评价指标体系，是我国税负理论和税收实践的必然要求，能为准确评价我国总...