军队合规审计:一个理论框架

正确认知军队合规审计的各个基础性问题,是科学建构军队合规审计制度的基础。文章以经典审计理论为基础,分析军队合规审计的各个基础性问题,提出一个军队合规审计的理论框架。军队合规审计基础性问题包括:军队合规审计本质,军队合规审计需求,军队合规审计客体,军队合规审计主体,军队合规审计内容,军队合规审计目标,军队合规审计方法,军队合规审计结果及其运用。

个人信息保护合规审计的规范依据与实践应对

出于保护个人信息权利、规范个人信息处理行为的目的,现行法律规定了个人信息保护的合规审计。但囿于既有规范的技术性和特殊性,个人信息保护合规审计实施中面临着个人信息权利保护与企业经营利益、审计模式与程序启动、审计方法与工具应用等不同层面的现实难题。按照既有的合规审计规范要求,实践中应当持续关注法律和政策、重点行业规范依据的变化,根据实际情况恰当运用审计工具和方法,并做好合规审计后的建议落实转化工作,以审计监督实现个人信息保护的闭环管理,最终提高全社会的个人信息保护水平。

平台处理未成年人个人信息的合规审计分析

个人信息合规审计制度是信息时代运用审计法治推进人权保障事业的重要制度设计,未成年人个人信息保护合规审计是保护未成年人个人信息权益的重要举措。目前实践中尚未形成体系化的互联网平台治理规范,落实平台履行个人信息合规审计义务的针对性、完整性和有效性规定均存在明显瑕疵,且平台自身开展个人信息合规审计的内生动力不足,外部监管也施力有限。为发挥审计法律规制效力,切实保护未成年人个人信息权益,未成年人个人信息合规审计需坚持最有利于未成年人原则。平台开展个人信息合规审计须凸显未成年人保护的特殊性,强化平台内部治理,建立健全平台个人信息保护合规激励机制,以合作监管模式赋能政企协同监管,形成全社会共同参与的未成年人个人信息保护机制。

个人信息保护合规审计探究

个人信息保护合规审计是合规审计制度在数字及人工智能时代的延伸拓展。本文运用理论探究及规则分析等方法,深入研究个人信息保护合规审计制度的底层法理逻辑、特征属性、功能需求、指导原则等理论问题,以及合规审计的框架及方法。在提出阐释个人信息保护合规审计制度具有多重底层法理逻辑的基础上,进一步分析论证合规审计具有强烈的规则解释适用上的“裁量判断”属性,为此,建议确立和运用利益衡量上的比例原则、审计独立下的沟通及共识解释原则等指导原则。为塑造形成一个综合全面、立体多维、契合紧密、功能卓越的个人信息保护合规审计制度与机制,应逐步建立完善相关的审计框架、功能模块、指标体系、技术方法等。

个人信息保护合规审计探究

个人信息保护合规审计是保护社会公众个人信息权益,防范个人信息安全问题发生的重要举措。本文以《个人信息保护法》实施为背景,对我国个人信息保护合规审计的研究现状进行分析发现,个人信息保护合规审计无论是理论探索,还是实务推进,均与《个人信息保护法》对个人信息保护合规审计的要求存在较大差距。在《个人信息保护法》实施的背景下,个人信息保护合规审计的审计重点内容和审计程序,在考虑合规审计一般要求的同时,要突出个人信息保护的特殊性。针对当前个人信息保护合规审计面临的困境,提出加强个人信息保护合规审计实践、建立个人信息保护合规审计的协同联动机制、加强数字化审计辅助工具的开发和应用、培养个人信息保护合规审计人才、保障促进审计建议落地的资源、合理制定适格审计主体的认定标准等对策建议。

论数字时代我国个人信息算法审计制度的构建兼评《个人信息保护合规审计管理办法(征求意见稿)》

步入网络2.0时代,随着算法逐渐渗透到个人生活中,个人信息权益中的各项权能正面临着被侵犯的风险。算法审计具有多功能、强监督和强针对性的特征,能够从独立第三方、相对客观的视角开展全面的算法问题监督工作,从而填补个人信息保护监管的空白。目前,《中华人民共和国个人信息保护法》第五十四条、六十四条已明确规定了基于个人信息保护的合规审计办法,2023年8月3日国家网信办发布的《个人信息保护合规审计管理办法(征求意见稿)》更是对算法审计工作作了进一步细化。但我国仍需要在法律层面明确基于个人信息算法审计的基本方法和类型,厘清合规审计与安全审计、技术审计、伦理审计之间的关系,并建构起以内部审计与公共机构审计为基础、社会审计机构为补充的多方协调、合力共治的协作监督机制,推动算法审计活动的市场化运行。

个人信息保护合规审计的理论逻辑与制度构建

个人信息保护合规审计制度不仅是个人信息处理者的法定义务,同时其预防型免责的功能也有助于激励个人信息处理者合理规避法律风险、主动提升个人信息保护能力、推动监管模式转型背景下政府监管与企业自律协同进行。《个人信息保护法》规定了“自主审计+强制审计”双层审计模式,《个人信息保护合规审计管理办法(征求意见稿)》为合规审计的落地提供了重要依据,但仍在制度衔接、法律效力、审计工作开展等方面留有空白。个人信息保护合规审计在风险内涵上应兼顾个人信息保护风险和合规风险,并与个人信息保护影响评估、算法审计等制度在适用情形、目的、内容等方面明确区分。为个人信息保护合规审计的有效性,审计制度既需要关注审计原则、审计准备、审计依据、审计方式、审计内容、审计结论等体系化的制度建设,同时也需要考虑审计活动实际开展过程中,审计原则的落实、审计清单的制定、审计依据的选择、审计结论的应用等关键事项。

金融企业合规审计的重要性及实施策略

金融企业作为国民经济的重要支柱,其稳健经营和健康发展对于维护国家经济安全和社会稳定具有重要意义。然而,随着金融市场的不断发展和创新,金融企业在业务拓展过程中面临着诸多风险和挑战。为了确保金融企业的合规经营,防范潜在风险,合规审计成为金融企业管理的重要组成部分,这对于确保金融企业稳健经营、防范风险具有重要意义。本文对金融企业合规审计的重要性进行概述,并提出了金融企业合规审计的实施策略。

合规性审计对企业治理及风险管理的影响分析

随着全球经济的发展和市场竞争的加剧,企业治理和风险管理对企业的可持续发展变得十分重要。合规性审计作为企业治理和风险管理的重要手段之一,在保障企业合规经营、防范风险方面发挥着重要作用。本文将深入探讨合规性审计对企业治理和风险管理的影响,以期为企业提高治理水平和风险管理能力提供参考。

内部审计的合规审计定性依据探讨

合规审计是内部审计的重要内容,正确地选择合规审计定性依据,是内部审计机构有效开展合规审计的前提。内部审计的合规审计定性依据有三种类型,一是外部经济法律法规,二是基于外部经济法律法规的内部规章制度,三是与外部经济法律法规无关的内部规章制度。内部审计开展合规审计的终极目标是提升本单位经济活动的合规合法性水平,合规审计的直接目标是查找本单位违规违法的经济活动,上述两个目标都表述为合法性。三类合规审计依据中,失去任何一类,内部合规审计的终极目标都难以实现。

军工合规审计:一个理论框架

正确地认知军工合规审计的各个基础性问题,是科学建构军工合规审计制度的基础。文章以经典审计理论为基础,分析军工合规审计的各个基础性问题,提出一个军工合规审计的理论框架。军工合规审计基础性问题包括军工合规审计本质、军工合规审计需求、军工合规审计客体、军工合规审计主体、军工合规审计内容、军工合规审计目标、军工合规审计方法、军工合规审计结果及其运用。

企业合规视角下的内部审计:现实挑战与应对

企业合规是企业治理的重要方式。从金融会计领域,到数据合规领域,再到企业合规领域,合规的涵义发生了嬗变,其所涵盖的范围逐渐扩大。在此背景下,内部审计面临审计标准的合规性扩展、职能的合规性义务加重以及组织的合规性协同需求增加等现实挑战。在新合规视角下,以经营性审计和合规性审计为组成部分的内部审计成为企业自我管理的重要方式。健全内部审计需注重内部审计在审计监督体系中的基础性作用。在审计全覆盖理念下完善企业内部合规审计制度,需健全企业内部审计的合规审计机构设置,落实企业内部审计的合规审计职能,加强国家审计指导下内部审计制度建设,从而提升现代企业内部审计水平与企业治理能力。

企业研发费用的合规性审计研究

我国政府对企业自主研发创新的扶持力度不断加大,出台了各种优惠政策,助力企业高质量发展。然而,从审计的视角来看,部分企业研发费用列支不符合规定。国家针对企业研发费用列支的违规行为颁布了一系列处罚管理制度。基于此,阐述了企业研发费用合规性审计的意义,分析了企业研发费用合规性审计的重点和难点,提出了企业加强研发费用合规性审计的对策。

金融机构合规审计研究——基于全球金融严监管视角

为应对全球金融严监管,我国亟须加强金融机构合规审计。以国际金融制裁案例和国际合规标准为基点,阐述了国际背景下我国金融机构无力应对国际制裁、合规控制体系不完备和监管制度落后等问题,提出了建立健全金融合规审计法律制度体系、组建高质量金融合规审计人才队伍、加强金融合规审计评价制度构建的改进路径,以帮助金融机构抵御金融系统性风险,维护金融安全。

基于CRCA模型的方法建立企业数据合规审计系统的研究

随着大数据时代的到来,数据资源成为企业重要的生产要素。数据安全合规也越来越受到重视。但是,在企业数据合规审计这一新兴领域,很多组织对此相关理念感到陌生,企业数据合规审计实践较为缺乏。因此,本文借助CRCA模型来设计企业数据合规审计系统,持续监控和实时自动核查公司数据管理制度执行的有效性及各种数据处理事项的合理性,合规性,从而防止风险发生。最后提出几点建议以期推动该系统的建设。

房地产行业的税务合规审计研究

近年来,随着房地产企业经营规模的扩大,已经成为我国重要的经济领域之一,对我国具有较高的税收贡献和经济影响力。然而,由于该行业的特殊性和税收制度的复杂性,很多企业普遍存在税务合规难度大、风险高的情况。而税务合规审计作为一种管理手段,有利于企业建立健全税务管理制度和内控机制。税务合规审计主要分为内部和外部合规审计,税务合规内部审计是对企业内部税务管理和经营活动的审计,主要包括税务会计核算、税收政策遵守、纳税申报、税务合规管理、税务风险控制等方面的审计工作,本文主要基于税务合规内部审计视角展开分析。

房地产企业预售资金管理与合规性审计实务研究

本文主要研究房地产企业预售资金管理与合规性审计实务问题,以探讨如何提升房地产企业的资金管理水平和合规性审计实践.在全面了解房地产企业预售资金管理与合规性审计实务问题的基础上,提出一些具体的对策和建议,以提升房地产企业的预售资金管理与合规性审计实务水平.具体包括健全预售资金管理制度、加强预售资金流向监管、完善合规性审计标准和流程以及提高合规性审计结果的运用效果等.以期为房地产企业提供一些有益的指导和建议,提升房地产企业的预售资金管理与合规性审计实务水平,从而促进房地产市场的健康发展,维护市场秩序,保护购房者的合法权益,进一步推动我国房地产行业的可持续发展。

论工程合规审计

将工程审计基本理论各要素落实到工程合规审计,提出一个基于经典审计理论的工程合规审计理论框架。该理论框架主要包括:工程合规审计本质、工程合规审计需求、工程合规审计主体、工程合规审计客体、工程合规审计内容、工程合规审计目标、工程合规审计取证模式及其与审计意见类型的关系、工程合规审计结果及其应用。

合规审计重要性：一个逻辑框架

合规审计重要性是审计师判断行为偏差是否具有重要性的标准,是对行为偏差的最大容忍程度,具有模糊性、系统性、相对性等特征,并具有多种类型。合规审计重要性是实现合规审计目标的必要构件,恰当应用合规审计重要性,能提高合规审计效率,否则,会降低合规审计效率、增加合规审计风险。审计师需要在合规审计全过程应用合规审计重要性,将计划重要性水平、执行重要性水平体现在审计策略、审计方案之中,将评价重要性(包括数量重要性和性质重要性)体现在合规审计意见类型中。

企业合规审计:一个理论框架

将企业审计基本理论贯通到企业合规审计,分析企业合规审计的各基础性问题,提出一个基于经典审计理论的企业合规审计理论框架,主要内容包括企业合规审计本质、企业合规审计需求、企业合规审计主体、企业合规审计客体、企业合规审计内容、企业合规审计目标、企业合规审计取证模式及其与审计意见类型的关系、企业合规审计结果及其应用。