合规负责人的不作为参与

合规负责人是指在企业中从事风险识别、合规审查工作的主体。合规负责人在企业治理中,负有风险识别义务、合规审查义务,保证企业的正常运行。以实质义务论为视角进行考察,合规负责人具有信息优势,因此处于支配地位,当先行行为导致风险升高时,负有监督保证人义务。通过垂直授权没有决策权的合规负责人,仅对于风险的发生具有报告义务,不具有阻止法益侵害发生的义务。合规负责人不作为的刑事责任不宜过分扩张,除义务来源外还应当结合作为可能性进行考察。通过判断合规负责人是否具有成立不作为共犯的实行行为性,得出合规负责人不作为参与原则上应认定为帮助犯。

论合规负责人的保证人义务——以证券犯罪为示例

德国2009年关于合规负责人的保证人义务的判决值得我国引鉴。在应对金融商品交易、食品药品生产销售、生态环境治理、疫情预防控制等经济主体的监督管理失职方面,确立合规负责人的保证人义务是刑事合规机制构建不可或缺的环节。合规负责人的作为义务是一项以监督、阻止、制裁与报告等为核心内容,涵盖范围广泛的“保证人义务”。如欲将其转换为刑法上的保证人义务,必须从规范性视角而非事实性视角出发。鉴于我国目前刑事法律中缺少类似于德国刑法典第13条的规定,从学说视角来看,最理想的模式是从准作为犯说向机能二分说的演变。而从刑事立法的视角来看,则是实现从缺少明文规定向明文规定的转变。

法务会计在企业合规管理中的角色定位

法务会计的人才培养以及理论实践在我国的发展,客观上为企业合规建设提供了人才储备和理论支撑,因而值得重视。就其角色定位而言,与传统律师或会计师参与企业合规业务不同,法务会计师具备合规负责人关于独立性、专业性以及全面性的要求,因而可以成为企业合规负责人。围绕合规过程工作,法务会计师的业务能够为涉案企业积极承诺合规、分析证据、损益计量和司法诉讼提供支撑。同时结合法务会计调查的一般原理和操作规范,本文提出了法务会计参与企业合规管理的业务类型和操作指引。

韩国商法中的守法支援人制度

近年来我国发生多起上市公司违法违规甚至犯罪案件,其中均反映出上市公司内部控制缺位的问题,许多上市公司都未设置合规负责人这一职务。这源于《公司法》、《证券法》以及《上市公司章程指引》、《上市公司治理指引》等法律法规均未规定上市公司应当设立合规负责人。与此相对,韩国商法引入守法支援人制度已近10年,其议论的焦点集中于两个方面:一是守法支援人制度适用对象企业扩大的问题;二是处罚和激励相结合的守法支援人制度完善的问题。我国可以借鉴韩国守法支援人制度以确立我国合规负责人制度。