国家审计治理战略目标及实现路径研究

国家审计治理是国家治理系统中的一种内生的、长效的监控治理子系统。文章以组织治理、路径依赖和利益相关者理论为指导,论述国家审计治理具有全面性、监控性、免疫性、适应性及和谐性的"五性"特征;明晰定位了国家审计治理能力现代化是国家审计治理的战略目标;透视了国家审计治理的六个具体实现路径;刻画了国家审计治理实现路径的"六化"结构图谱;旨在拓展和深化国家审计治理理论,确保国家审计治理的实现效率。

乡村振兴战略视域下国家审计契合乡村治理有效性研究

乡村治理的有效性直接关系到乡村振兴战略的实施效果。乡村振兴战略实施促使外部治理资源向乡村转移的同时,对于乡村治理逻辑中的“自治”更为倚重。国家治理资源向乡村转移过程中,仍然面临着乡村权力运行、村民治理主体地位等方面对乡村治理的影响和制约。审计监督作为正式的国家权力,可以通过优化重大事项报告机制、建立村级内部审计制度、充分运用数据方法、审计结论多元化应用为乡村治理有效性提升带来新的动能。

国家审计、创新补贴与国有企业创新——基于国家治理和创新驱动战略视角

基于审计署对国有企业实施的审计事件,采用多元回归模型、倾向评分匹配法及结构方程模型,实证研究了国家审计与创新补贴对国有企业创新的影响。研究发现,国家审计、创新补贴及其交互显著促进了国有企业创新,且对高质量创新有更明显的促进作用;国家审计与创新补贴交互对创新的叠加激励更有效;在市场竞争激烈以及高管具有高风险偏好时,创新补贴对企业创新可以发挥更大的激励效应,而在相对垄断市场以及高管具有低风险偏好时,国家审计则是更有效的外部治理工具。进一步研究发现,国家审计和创新补贴是通过促进国有企业增加创新投入这一内在机制来提高企业创新的。

新时代审计整改制度的建构与完善——基于国家治理视角的研究

审计整改在推动国家治理体系和治理能力现代化进程中的重要作用日益显现。本文从国家治理需求出发,回顾梳理了党领导下的审计整改制度体系的建构历程和完善背景,指出督促审计整改已经成为推动治理完善的重要抓手。研究提出审计整改工作的定位和制度设计与国家政治体制和治理方式紧密相关,新时代审计整改制度建构的内在逻辑指向国家治理,内在机理包括提升威慑力、聚焦权威性、突出贯通协同、增强跟踪力度。针对当前审计整改工作在建议、流程、把关、方式等方面存在的突出问题,在分析能力、机制、手段、整合等方面原因的基础上,进一步提出提升审计整改建议精准性、设置征求意见环节、运用信息化手段加强跟踪、加强整改结果审核、用好约谈手段等改进举措。

论研究型审计的国家治理效应

研究型审计是社会经济发展对于审计质效提出的全新挑战,是全面落实习近平总书记关于审计工作重要讲话、实现国家审计高质量发展的重要抓手。研究型审计作为国家治理的重要工具,明确研究型审计的国家治理效应,对于更好发挥国家审计的国家治理功能具有重要意义。文章从公共委托受托责任的理论视角剖析了研究型审计在推动政府履责、监督权力运行、提高经济效率三个方面的国家治理效应,提出发挥研究型审计的治理效应必须坚持民主政治目标、强调法是底线、推动权责匹配。同时,需要提供审计理念、审计方法、审计程序等多方面的运行保障,强化研究型审计的国家治理效能实现。文章明确了研究型审计国家治理效应的学理基础,为研究型审计实践提供了理论支撑。

国家审计基于“制度+科技”治理腐败研究

随着科学技术的迅速发展尤其是信息技术的广泛应用,一些腐败分子利用高科技手段进行腐败,其腐败手段越来越智能、越来越隐蔽,且后果也日益严重,使得单一的制度反腐难以适应日益复杂的反腐败需要,亟需科技反腐的有力协同。国家审计将“制度+科技”融入公共资金、公共权力、公共政策、公共监督等各个方面,通过信息技术优化业务流程、固化管理要求、减少制度执行中人为因素的干扰,提升权力约束力、制度执行力及风险防控力,进而形成预防和惩治腐败的合力,最大限度地减少腐败的发生,服务国家治理现代化。

腐败治理视角下国家监察与国家审计协同运作路径研究

作为党和国家监督体系不可或缺的组成部分,国家监察与国家审计在腐败治理中发挥着重要作用。协同理论、嵌入理论为国家监察与国家审计协同运作奠定了基础,而法定权责为二者协同治理腐败提供了可行依据。当然,二者在实践中仍然存在权责相互交叉、交流沟通不畅、优势未形成互补等不足,需要在管理和操作等层面构建协同运作的耦合路径,以期为二者协同治理腐败提供指导。

国家审计、党组织治理与国企高管违规

文章以2013—2021年沪深A股国有上市公司为样本,从党和国家审计的视角,采用多期双重差分法,考察国家审计对国企高管违规的影响以及党组织治理的调节作用。研究发现:国家审计对国企高管违规行为具有显著的约束作用;党组织治理能够强化国家审计对国企高管违规的约束作用。异质性分析结果表明:对于两职分离、高管持股比例较高等公司治理对高管约束较强的公司,国家审计抑制国企高管违规行为的作用以及党组织治理对于二者关系的促进作用更强;相较于地方国企,国家审计对高管违规的抑制作用以及党组织治理的调节效应在央企中更加明显。研究成果丰富了国企高管违规和党建工作领域的文献,为充分发挥审计监督改善国有企业治理的重要作用、深化国家审计的治理机制提供了经验证据。

国家治理视域下国家审计的历史发展范式研究

在国家治理视域下,国家审计作为一种重要的监督机制,扮演着保障公共财政安全、提高行政效能和提升国家治理能力的关键角色。文章目的在于通过对历史发展范式的研究,更好地理解国家审计在不同时期的演进轨迹,为当前和未来的国家审计改革提供借鉴和启示。

“伪技术治理”的国家审计再治理:现实缘起、逻辑基础与治理路径

文章通过剖析“苏州文明码”“河南红码”事件等伪技术治理典型案例,揭示了国家审计对伪技术治理进行再治理的现实缘起;通过分析伪技术治理的权力异化类型以及国家审计规范权力运行的工具属性和治理手段,论证了国家审计对伪技术治理进行再治理的逻辑基础。最后,基于国家审计免疫系统功能,分别从治理权力的授予阶段、行使阶段和终止阶段提出国家审计对伪技术治理乱象的再治理路径。

国家审计基于“制度+科技”提升国家治理能力探究

国家审计是国家治理能力现代化的重要基石,有效的国家审计监督是提升国家治理能力的重要途径。随着经济社会的迅猛发展、信息化程度的日新月异以及违法违纪手段的隐蔽多样,给国家审计治理带来了严峻的挑战。国家审计顺应时代的发展趋势,将“制度+科技”融入资金监控、权力监督、政策执行方面,通过公共资源在网上交易、公共资金在网上运行、公共监督在网上实施,从而把制度优势转化为国家治理效能,减少制度执行中人为因素的干扰,防止权力滥用和治理失效,提高制度执行力,进而提升国家治理能力。

国家审计赋能国家治理的作用机制和实现路径

在强国建设、民族复兴新征程上,审计要立足经济监督定位,聚焦主责主业,更好发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用。国家审计作为国家治理的重要组成部分,是国家治理高效运转的重要保证。文章回顾了国家审计的发展历史,总结了国家审计在社会、经济建设中的经验,分析了国家审计与国家治理发展的现状,明确了国家审计服务于国家各项治理的作用机制。为更好地在国家治理体系中发挥审计的作用,文章提出了改进国家审计的具体措施和国家审计服务于国家治理的具体路径。

国家审计影响国有企业治理的机制和路径探析

监督国有企业及国有资本运营是国家审计的法定职责,高权威性、强独立性和精专业性是国家审计影响国有企业治理的独特优势。本文基于国家审计的本质特征,在分析国家审计揭示功能、预防功能、抵御功能及其影响国有企业治理机理的基础上,从权力治理、信息治理和政策促进三个方面探讨国家审计影响国有企业治理的路径。分析指出:权力治理路径包括直接制约和监督企业运营中的权力运行、提升企业董事会效能和监事会效能;信息治理路径包括提高企业信息披露质量、提升企业股东决策参与度和社会公众监督效力;政策促进路径包括促进国家政策的贯彻执行和提高国家政策的运行效率。基于此从加大审计整改力度、改进审计结果公告制度、强化审计问责三个层面,进一步提出更好发挥国家审计促进国有企业治理的保障措施。

治理现代化下国家审计职能演变历程、理论逻辑与实现路径

随着国家治理现代化新发展格局的提出,国家审计职能日趋多元化、复杂化,因而,从治理导向视角下对国家审计职能演变以及发挥进行研究具有重要现实意义。基于此,本文系统回溯了在我国历史长河中国家审计在不同国家体制下的职能变更,通过政治输入理论明晰了国家审计为谁服务、监督谁以及监督什么的问题,阐明了审计机构的具体设置,同时依据政治输出理论深入分析了国家审计在国家治理中的决策、调节以及执行三方面的效能输出,进而对国家审计的职能定位进行了有效辨识。在理论分析的基础上,进一步从现实需要、具体路径、保障路径对国家审计治理职能的实现路径做出了详细阐释,从而深刻把握国家审计助力国家治理现代化实现的职能作用。

国家审计与内部审计协同治理机制探究

国家审计与内部审计协同作为助力审计实务工作效率大幅提升、效益稳中向好的重要手段,其基本内涵的充实、运行目标的明确与具体机制的构建具有十分重要的意义。本文以《审计署关于内部审计工作的规定》为基点,详细阐述审计协同治理过程中的现存问题。同时,以国家审计与内部审计各自特征及彼此之间的联系为切入点,分析审计协同机制构建的可行性与必要性,深入探究其重要意义,并在此基础上提出建议,即加快构建数据互联、人才互通、成果互享、风险互补的“四互”审计协同机制。

部门预算寻租及国家审计治理路径研究

随着预算管理制度的不断完善,预算寻租主体逐渐从个人演化为集体,预算寻租行为更加隐蔽。以部门为代表的集体预算寻租造成社会资源浪费、社会福利损失,影响廉政建设,已经成为预算管理的一个难题。从寻租理论视角来看,部门利益、预算信息不对称、预算制度缺陷、不良预算文化等是造成部门预算寻租的主要因素。相较于其他治理方式,国家审计在抑制部门预算寻租方面具有独特优势,通过揭示部门预算寻租行为、防止寻租利益转化为个人利益、完善预算机制体制和制度、构建清明的预算生态与合规文化氛围等路径,能够有效缓解部门预算寻租。

国家审计促进区域治理现代化的作用机制研究

区域治理是国家治理体系的重要组成部分,国家治理体系和治理能力现代化离不开区域治理的现代化,国家审计作为国家监督体系的一部分,需要为实现区域治理有效运行、区域战略落地实施发挥应有作用。文章先总结了区域治理现代化的五点特征,包括治理目标统一化、治理主体多元化、治理手段综合化、治理内容系统化、保障机制完善化。接着基于特征,构建促进区域治理现代化的审计监督体系,围绕审计业务协同分析了国家审计促进区域治理现代化的路径,最后提出相应的对策建议。

国家治理视角下资源环境审计与经济高质量发展的关系

改革开放以来,我国经济规模实现了史无前例的巨大飞跃,但也伴随着资源、环境日益遭受到严重破坏的问题。随着我国经济高质量发展的稳步推进,对经济结构的持续优化和增长模式的全面升级已经成为时代所需。通过国家审计提高资源配置效率,进而推动经济高质量发展,已成为资源环境审计的重要课题。文章着眼于在国家治理视角下,梳理资源环境审计与高质量发展的关系,为促进生态环境与经济发展的和谐发展提供可以借鉴的信息。

融合治理理念的国家审计课程思政探索

国家审计人才培养服务于国家治理目标,文章分析了融合治理理念的国家审计课程思政理论逻辑,审计人才培养要以国家治理的素质需要为指导,从专业(方向)出发开展课程思政顶层设计,提炼出信仰、法治理念与诚信、敬业、专业技能、心理素质等五个核心课程思政要素,为国家审计人才培养课程思政构建总目标和总方向,以此为基础,进一步探讨融合治理理念的国家审计课程思政的实施路径,目的是为国家审计人才培养课程思政教学改革提供一种设计思路。

国家审计与纪检监察、巡视巡察协同治理的“中国之治”

党的十九届四中全会是党中央以“中国之治”为核心开展的推动优化完善国家制度及治理体系的一次重要会议,国家审计与纪检监察、巡视巡察是国家治理体系中的重要组成部分。文章以国家审计与纪检监察、巡视巡察协同治理为视角,通过调查问卷和实证研究验证了国家审计与纪检监察、巡视巡察各个因素对协同治理的影响,从而提出双方协同治理实现“中国之治”的具体路径。研究表明,在众多影响因素中,数据驱动与制度建设是影响协同治理的内外部两大因素,而落实两大因素的融合是形成协同治理合力的基础。