基于电子化方式的国库直接支付应用研究

一、国库直接支付电子化的重要意义2020年以来,由于新冠疫情的影响,国内经济增长趋势减缓,党中央国务院及时提出减税降负、增加财政赤字、发行特别国债等一系列政策,刺激经济增长,支持企业复工复产。山西省人民银行国库部门积极响应国务院的号召,贯彻落实“六保”“六稳”工作任务,保障基层财政资金安全高效运转,完善国库单一账户制度,借助信息网络技术,创新国库直接支付电子化模式,构筑起资金拨付高速路,建立便捷、安全、快速的拨付通道,将抗疫救灾防控资金和国务院专项资金直接拨付到企业和基层,有效提高国库资金运转效率,直接将惠企利民政策落到实处,为企业和人民群众提供方便快捷、安全优质的服务,真正实现了“让信息多跑路,让群众少跑腿”。

浅议国库直接支付制

国库直接支付制是我国财政管理机制改革的一种模式,是财政支出改革的重点。由于会计管理体制和监督制约机制的不健全、不完善等各种因素,国库管理工作中存在许多不容忽视的问题,所以采取有效的措施,切实加强会计监督和管理工作,已成为一项重要而紧迫的任务。

转变工作职能 积极做好国库直接支付审核工作

随着财政国库管理制度改革的全面推进和不断深入,专员办逐步实现了由监督检查型向监督管理型的职能转换,国库集中支付审核工作已经成为专员办的重要工作之一。从2001年11月,北京专员办针对北京地区试点单位多、资金量大,审核任务重的地域特点,将事前调查与事中合规性审核有机结合,保证了审核工作的顺畅、扎实运行。一、直接支付审核工作的主要做法(一)树立"一个意识",即牢固树立服务意识。作为建立公共财政框架过程中一项重要环节,国库直接支付制度改革虽然是财政部门的事情,但需要各个使用财政资金的预算单位协助支持与配合才能实现,因此专员办参与这项改革,很重要的一条是服务于预算单位。审核工作中,我们坚持做好四个方面的工作:一是转变观念。由过去的监督检查型向服务管理型转变,强化服务理念。二是熟悉政策。加强学习培训工作,全面熟悉和掌握相关政策。

浅谈国库直接支付方式下预算单位的会计核算

行政事业单位实施财政国库集中支付是我国财政管理体制改革的一项重要内容,这是加强资金管理,提高资金利用和使用效率的有效手段,更是从源头上遏制腐败的有力武器。按照资金管理方式,对财政资金采取财政直接支付和财政授权支付两种方式支付到商品和劳务供应商。我国政府会计制度对国库集中支付中业务的会计核算作了一定的规范和指导。其中对授权支付业务的会计核算讲述得比较多,而对直接支付业务会计核算讲述得比较少。文章结合笔者工作中遇到的实际问题,提出一些意见和建议。

山东省国库直接支付水库移民扶持资金工作取得新突破

为贯彻落实人民银行副行长苏宁关于“争取由国库部门直接办理水库移民后期扶持资金的支付”的指示，人民银行济南分行积极协调政府有关部门，做了大量卓有成效的工作，首期移民补助资金初步定于2007年4月底拨付到全省185万移民手中。国库办理库区移民补贴资金的直接支付是人民银行支持社会主义新农村建设的有利契机，

基层央行办理国库直接支付业务实践探讨——以人行常州市中心支行国库为例

财政国库管理制度改革是深化财税体制改革的重要内容之一,对加强财政资金的集中管理、减少中间环节、提高财政资金的透明度和使用效率有着重要意义。基层行如何积极参与财政国库管理制度改革,发挥好财政国库集中支付业务的支持作用?本文以人行常州市中心支行办理直接支付业务的实践做法为切入点,通过分析目前商业银行代理国库资金利弊,探讨研究人民银行办理直接支付业务的困难和问题,提出了人民银行办理直接支付业务开展的相关建议,从而确保国库资金安全快捷到达用款人手里。

国库集中支付下行政单位会计账务处理变化

一、国库集中直接支付及行政单位概念 （一）国库集中直接支付的概念国库集中直接支付是指从预算分配到资金拨付、使用、银行清算,将资金到达商品提供者和劳务提供者账户的全过程,由国库直接支付和控制。即由原来的财政部门对预算单位拨付后,再由各预算单位向商品供应者和劳务提供者分别支付,改为由财政部门按照批准的单位预算直接支付给商品提供者和劳务提供者。具体的做法是建立国库单一账户体系。国库单一账户体系由五个账户组成：国库单一账户,用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动,并用于财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算,实现支付;财政部零余额账户,用于财政直接支付和国库单一账户支出清算;预算单位零余额账户,用于财政授权支付和国库单一账户清算;小额现金账户,

对我国国库集中支付制度改革的分析

国库集中支付制度改革是我国财政支出管理制度改革的重要内容，是我国现阶段建立现代财政国库制度的核心内容。国库集中支付是指财政部门将特殊用途之外的财政资金通过国库直接支付给商品供应商或劳务提供者，包括财政直接支付和财政授权支付两种方式。财政直接支付由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品或劳务供应者）或用款单位账户。

国库集中支付方式下财政资金的风险防范措施

（一）实现央行直接支付并清算财政资金。财政、央行可依托财税库银横向联网系统实现财政集中支付额度和支付指令的下达、接收和资金的划转，变商业银行代理支付为人民银行国库直接支付与清算。这样不仅可解决目前代理银行垫资的矛盾，又可提高资金的使用效益，加快资金周转的速度。

浅析国库集中支付制度

所谓国库集中支付制度就是对从预算分配到资金拨付、资金使用、银行清算，直至资金到达商品和劳务供应者账户仝过程的监控制度，其基本含义是：财政部门在中央银行设立一个统一的银行账户，各单位的预算资金统一在该账户下设立的分类账户中集中管理；预算资金不再拨付给各单位分散保存：各单可根据自身履行职能的需要，征批准的预算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务，但支付款项要由财政部门来进行；除特殊用途外，资金都要通过国库直接支付给商品和劳务供应者。

关于国库集中支付制度的几点思考

“十五”计划以来，为建立公共财政体系的需要，巾央财政对公共支出实施了一系列的改革措施。主要有强化预算管理，大力推进部门预算改革，加快实行国库直接支付制度；推行规范化的政府采购制度，通过国库直接支付，使政府采购行为公开、公正、规范、透明。实行国库集中支付以后，一方面，可确保预算的顺利执行，提高部门预算的准确度和效率；另一方面，凡是列入实行政府采购的项目或商品，由于国库集中支付，预算单位不能直接得到资金，就不可能绕开政府采购的规定随意采购、违规采购．从而保证政府采购制度的有效实施．

对完善国库集中支付制度的思考

国库集中收付制度是市场经济国家普遍实行的现代国库制度。这一制度在国外称之为国库单一账户制度，就是将所有的政府性财政资金全部集中到国库单一账户，并规定所有的财政支出由国库直接支付。

加强五个管理确保国库集中支付的资金安全运行

我县财政局为响应财政部与省财政厅的号召，推行国库集中支付改革。实行国库集中支付可有效地解决过去的财政资金多头存放与多环节拔付的现象，资金由层层下拔与逐级沉淀，变为国库直接支付，截留的资金集中沉淀，有利于财政统一调度，有效降低资金划拔支付成本。通过信息化手断在，采用电子化控件，使财政、人行、预算单位、代理银行，能通过统一的网络支付系统软件，又相对独立的单位流程中操作运行；由于整个支付流程从申请到财政审核与代理银行支付直至与人行清算，都能在网络上环环相扣，

国库集中支付管理工作存在的问题及建议

国库集中支付制度就是将所有的政策性财政资金全部集中到单一账户,所有财政支出必须由国库直接支付,这是当前国际上普遍采用的一种政府资金管理模式,它将所有财政性资金都纳入国库单一账户管理,收入直接缴入国库或财政专户,支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳动供应者或用款单位,以实现政府对资金的集中管理.

长乐市国库集中支付制度改革试点工作浅见

为了进一步深化财政管理体制改革，规范财政收支行为，加强财政收支监督管理，提高财政资金使用效益，长乐市结合实际情况，制定了《长乐市财政国库管理制度改革实施方案》、《长乐市财政国库集中支付（暂行）办法》、《长乐市财政国库集中支付资金银行支付清算（暂行）办法》、《长乐市财政国库直接支付和授权支付范围（暂行）办法》等一系列规定、制度，在全市选择43家有代表性、规模较大、会计基础工作较成熟的预算单位，于2010年10月实行试点运作。但在执行过程中也存在着一些问题。

国外成功经验给我国国库集中支付的启示

国库集中支付制度，国外称之为国库单一账户制度，就是将所有的政策性财政资金全部集中到国库单一账户中，并规定所有的财政支出必须由国库直接支付。对各国政府来说。财政面临的任务大同小异。不同国家有不同的运作方式。改革开放以来，随着我国公共财政框架的逐步建立．现行的财政性资金缴库和拨付方式已不能适应公共财政的发展要求。

株洲财库行系统成功实现支付系统行号智能匹配

株洲财库行支出联网系统是2005年在全国率先实现人民银行直接办理国库直接支付业务的系统。但近年来,超规模增长的业务量对该系统的工作效率造成了较大影响,亟须升级改造。为保持人民银行直接支付业务"株洲模式"的生命力,人民银行株洲市中心支行以"突破业务瓶颈、创新金融科技、精准系统升级"为重点,成功实现了支付系统行号智能匹配,有效提高了国库资金周转效率。

浅析国库集中收付制度

一、国库集中收付制度含义及特点国库集中收付制度：就是将所有的政策性财政资金全部集中到国库单一账户，并规定所有的财政支出必须由国库直接支付。为了便于核算和详细反映各支出单位的预算执行情况，财政部门为各支出单位建立分立账户系统，反映国库单一账户中各部门的支出。国库集中收付制度的特点是：所有的财政收入都要进入国库单一账户，所有的最终付款，都必须从国库单一账户的总账户或者地区分账户中支付；总账户、分账户应该由财政部门管理。其他机构均不应开设有财政业务的银行账户；从国库单一账户总账户、分账户中的提款，只能在要求政府付款的最终阶段才能发生；单一账户制度的本质是国库对政府资金最终付款的控制。各级国库要认清当前形势，结合国库工作实际和形势的发展需要，积极配合财税体制改革，优化国库单一账户支付业务流程，加快自身改革步伐，全面提升国库管理和服务水平，不断完善和推进社会公共财政体系建设。

浅析实行“国库单一账户”的必要性

近年来，随着国库核算电子化程度的不断提高，TCBS系统成功运行，尤其是国库直接支付财政补贴资金的成功实践，处于现代支付系统核心的中央银行更能够方便、快捷地为财政提供安全、高效的全方位服务，取消财政专户，

事业单位财政补助支出退回的核算

新《事业单位会计制度》的一大亮点,就是加强了对财政补助资金的管理与核算,对事业单位财政补助收入的取得和财政补助支出的发生,都做出了详尽的会计处理规定。然而,制度中对于财政补助支出收回会计处理的规定,却不够全面系统。本文在理解制度精神的基础上,对财政补助支出退回,分别按不同情况讨论其会计处理。