国有土地出让收入问题浅议

国有土地出让收入逐年扩增,为地方经济发展起到重要的促进作用。随之,也相应产生一些问题。探讨化解土地出让收入支出现存问题,以使国有土地出让收入支出更趋规范合理。

关于国有土地出让金等四项政府非税收入划转税务部门征收的政策解读

文章着力深入解读财政部发布的《关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》(以下简称“19号文”),分析政策主要内容及核心条款对政府和企业层面带来的潜在影响,并提出相关对策建议。

国有土地出让收入管理行政公益诉讼办案难点与监督路径

针对国有财产保护和国有土地使用权出让交叉领域的行政公益诉讼案件,检察机关要结合行政机关违法行使职权或者不作为的具体表现形式确定监督领域,准确认定国有财产的损失,保证监督的精准性、规范性。实践中,相关行政行为的作出会受到其他因素的影响,但被监督主体仍应当是作出该行政行为的行政机关,对于办案中发现的非税收入管理等其他问题,检察机关可以通过制发社会治理检察建议督促当地政府完善治理。检察建议回复期满,行政机关仍不全面履职且国家利益仍受侵害的,检察机关要敢于以“诉”的形式体现司法价值引领,并适时与纪检监察机关协作,形成公益保护合力。

国家税务总局北京市税务局关于本市国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入划转税务部门征收有关征管事项的公告(2021年第4号)

根据《财政部自然资源部税务总局人民银行关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》(财综[2021]19号)和本市有关规定,现就本市国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入划转税务部门征收有关征管事项公告如下。

双重激励下地方政府土地出让收入的影响因素研究——来自中国省级面板数据的证据

文章将中国的土地征用与出让制度模型化,构建一个政治与财政双重激励下影响地方土地出让规模的动态理论框架,并利用土地二级市场开放后的省级面板数据进行实证验证与拓展分析,试图从财政激励、经济绩效与土地征用出让制度本身,对近年来土地出让规模的膨胀给出多角度的解释与探讨。研究表明,地方政府面临的政治激励与财政激励因素是造成土地出让收入规模膨胀的重要制度原因;土地出让的收益水平、以及其对经济增长与财政增收作用也会对此产生正面的推动作用,而农地生产效率则与之负向相关。实证表明,近年来我国对于政府非税收入管理的规范化有助于抑制地方政府土地出让收入扩张。基于此,文章认为合理管控土地出让收入规模需要土地出让制度内外的联动改革。

国有土地出让金划归税务部门征收的深意

6月4日,国家财政部等四部门发布《关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》(以下简称《通知》),明确上述四项非税收入全部划转税务部门负责征收。秉承先试点后推开的原则,自2021年7月1日起,在河北等7省市开展征管职责划转试点,2022年1月1日起全面实施征管划转工作。其中,"国有土地使用权出让收入"一词让《通知》一时间成为财经领域热议的话题。

土地出让收入换税务部门征收,影响有多大?

6月4日,财政部等四部委"官宣"了一则通知:国有土地使用权出让收入将划归税务部门征缴,而非由自然资源部门征收。消息一出,坊间炸了锅。有评论称:"土地出让金制度将退出历史舞台,土地财政也会宣告终结,房地产市场、地方政府融资平台将迎来大震动。"

土地出让收入划归税务部门征收影响几何?

近日,财政部等四部门发布通知,决定將由自然资源部门负责征收的国有土地使用权出让收入及另外三项政府非税收入统一划转税务部门征收。由于土地出让收入在政府性基全收入中占比较高,2020年全国国有土地使用权出让收入8.41万亿元,占当年全国政府性基金收入的90%以上,以及目前不少地方的建设和发展对土地出让收入依赖很大。

四部门:国有土地使用权出让收入等统一划转税务部门征收

2021年6月4日,财政部、自然资源部、税务总局、人民银行四部门联合发布《关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》(以下简称《通知》)指出,为贯彻落实党中央、国务院关于政府非税收入征管职责划转税务部门的有关部署和要求,决定将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入统一划转税务部门征收。

土地市场、地方债务与房价波动关系的实证研究

自“分税制”以来,我国地方政府财政收入与财政支出方面出现巨大的缺口,进一步导致了地方债与土地财政问题,地方债务,土地价格与房价关联密切,本文以此为背景,通过对2011~2015年我国27个省份面板数据分析发现这两个因素对房价均有正向影响,并且这一机制存在明显的省级差异,地方债务对房产价格的影响更为明显。本文在此基础上提出进一步完善分税制财政体制;加快推进“房地产税”的立法工作;根据地方特点实施差异化房地产调控政策这三点建议。

国有土地出让金划转意味着什么

近日,财政部等四部门发布《关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》(以下简称《通知》),将国有土地使用权出让收入等四项政府非税收入统一划转税务部门征收。财政部发布的《2020年财政收支情况》显示,2020年国有土地使用权出让收入84142亿元,同比增长15.9%,约占地方政府性基金预算本级收入的93.57%。在2016年至2020年的连续五年内,国有土地使用权出让收入均保持了同比增长态势,平均增长率为21.62%。

从财政收入结构看我国地方政府应对房地产调控的弹性

本文首先介绍了我国地方政府财政收入的结构,在此基础上对近年土地财政的演变历程进行了分析,并横向比较了31个省级地方政府对土地财政的依赖度,最后得出目前房地产对地方财政的影响仍然很大,地方政府对房地产调控总体缺乏弹性等结论。

读数

前10个月国有土地使用权出让收入同比下降25.9%11月16日,财政部发布10月财政收支情况。1-10月累计,全国一般公共预算收入173397亿元,按自然口径计算下降4.5%。其中,全国税收收入142579亿元,按自然口径计算下降8.9%;非税收入30818亿元,比上年同期增长23.2%。

土地财政、地方债务与房价水平——基于省际面板数据的实证研究

国有土地出让收入和地方债务收入是宽口径"土地财政"的重要组成部分。通过对2009-2012年我国30个省份面板数据的实证研究表明,这两个因素对于当地房价具有正向的推动作用,后者的影响机制主要是债务支出的资本化。这一结论对于我国的房价调控以及土地财政和地方债务的治理具有一定的启示。因此,建议进一步完善分税制财政体制,降低地方政府对土地财政的依赖,修正以GDP为核心指标的晋升考核制度,将地方债务规模和还债能力也纳入考核,在地方债"新规"下严格控制地方政府的发债规模并规范其支出投向。

如何应对土地财政可能退潮的冲击

土地出让收入特别是净收益持续下滑的趋势难以逆转,应对这一潜在冲击既要强化增收节支理念,又要通过财税体制改革解决一些结构性问题,特别是要建立真正的地方财政储备制度。近期财政部公布的数据显示,2023年一季度国有土地使用权出让收入8728亿元,在2022年一季度同比下降27.4%的基础上又同比下降27%。这警示我们应当关注土地财政的前景。笔者认为,短期数年之内,随着疫情影响逐渐消散,经济复苏走上正轨后,土地出让收入可能还会适度反弹,但从中长期看,目前的共识是:土地出让收入特别是净收益持续下滑的趋势难以扭转。影响地方财政运行20多年的土地财政可能进入退潮期,地方财政如何应对?

广义财政支出隐忧

更全面看待广义财政支出,有几个隐忧值得持续关注。是政府性基金收入预算完成情况值得关注,主要是地方国有土地使用权出让收入预算完成可能存在困难。2023年政府性基金预算收支情况中提及:“全国政府性基金预算收入70704.85亿元,为预算的90.5%,下降9.2%,主要是地方国有土地使用权出让收入下降13.2%。”房地产市场如果没有回暖,可能会拖累政府性基金预算收入,以及与土地使用权出让收入相挂钩的基金性支出。