国际反避税的经验及其对我国的借鉴

随着经济全球化的发展,国际避税活动在数量上有增无减,在手法上亦不断翻新。为了有效地防止国际避税行为的发生,许多国家纷纷采取各种反避税措施来阻止跨国投资者的避税行为。本文通过介绍一些发达国家的具有共性的国际反避税经验,以期对目前我国外商投资企业采取的国际避税行为提出借鉴。

国际反避税立法发展与困境的思考

随着国际避税现象的日益严重,各国政府认识到单纯依靠各国单方面的国内法措施,难以应对越来越复杂和精巧的各种国际避税安排。在现行国际税收规则难以被根本改变的情况下,只有加强国际合作,才能有效管制国际避税行为。各国在采取双边或多边合作,通过签订有关条约和协定进行反避税的过程中,既面临着困境,同时也为国际反避税立法及其未来发展提供了契机。

国际反避税谈判的策略选择——基于罗宾斯坦恩模型的博弈分析

一、问题的提出长期以来。“避税天堂”凭借着自身的低税率和高度银行保密制度吸引了众多的跨国纳税人进驻，他们通过在避税地设立基地公司或银行帐户，将境外的财产或所得转移至此从而逃避纳税义务。大量资本的涌入使得避税地获得了长足发展，

浅析我国国际反避税存在的问题及对策

中国入世后 ,国际反避税问题更为突出 ,文章分析了我国当前在国际反避税工作中存在的问题 ,提出了加强反避税工作的相应对策 。

哈尔滨市国际反避税的案例分析与建议

当今世界各国的国际避税与反避税博弈激烈，我国政府及学界对国际反避税的研究也极为重视。通过对哈尔滨X公司股权转让反避税案例分析，包括股权交易基本情况、股权交易调查与合理商业目的分析、与Y公司及X公司等协商谈判、调查认定结论和调整方案，提出完善国家的反避税法律法规、强化国际反避税服务与管理、增强国际反避税的法制意识等措施，为哈尔滨市国际反避税决策与实践提供参考。

国际反避税:发展中国家与国际税收善治

国际反避税是现阶段国际税收治理最重要的任务。国际税收善治原则是国际反避税治理的指导原则。发展中国家在国际反避税治理中面临更严峻的挑战,亦遭受了更严重的财政后果。在国际反避税治理中,对发展中国家的特殊困难予以关注,是国际税收善治原则的应有之义。该原则受到发展中国家和国际社会的共同认可,但具体实施仍受发展中国家自身和国际社会两个层面的制约。国际层面的努力方向是在国际反避税合作中贯彻国际税收善治原则,同时加大并提高国际反避税技术捐赠的效率与效果;中国及其他发展中国家则应当从建立长效反避税立法与能力构建机制、坚持反避税规则的创新能力、以"一带一路"倡议为契机构建南南反避税合作平台等方面做出努力。

后BEPS时代国际税收情报交换与反避税治理研究

自BEPS行动计划实施以来,国际税收情报交换进入全新发展阶段,成为打击跨境避税和偷逃税的重要工具。全球100多个国家(地区)之间形成了大规模信息交换关系,为开展国际反避税共同行动提供了有益支持。但是,鉴于税收情报交换自身的局限性以及实践中的各类偏误,国际税收情报交换存在的多种现实问题仍有待进一步解决。在参与国际税收情报交换的过程中,我国既迎来国际反避税治理机遇,也面临税收情报交换合作的现实挑战。基于此,本文从构建境内外一体化税收情报分析体系、综合协调税收情报交换与其他国际反避税措施、共建“一带一路”税收情报交换反避税合作三个方面,为我国加强国际税收情报交换反避税治理提出建议。

论国际避税与反避税

随着人们收益的日益国际化和跨国公司的迅猛发展,以及许多国家税率和其他税负的提高,逃税和避税现象日益普遍,严重损害了各国的税收利益。而逃税会降低纳税人的信誉度,因此采用合法手段的避税就成为纳税人的首选方式。本文旨在通过对国际避税的判定、避税的方式的列举,针对问题提出防止避税的措施,希望能对遏制国际避税的蔓延起一定的作用。

让纳税人承担举证义务是国际反避税的重要经验

在进行反避税时,税务机关若要去追踪纳税人尤其是跨国纳税人的每一宗交易,弄清其每一笔款项的来龙之脉,是十分困难的。因为,税务当局很难得到跨国纳税人在国外活动的详细资料,也很难去国外进行卓有成效的实地调查。为了掌握反避税工作的主动权,很多国家便在各自的税收法规中明文规定纳税人必须承担一系列的义务,其中主要的有报告义务、调查义务和举证义务。一、报告义务。现在世界上几乎所有国家都为纳税人规定了定期向税务机关填报有关税务事项的各种报表的义务。美国财政部为跨国纳税人设计了很多表格,跨国纳税人必须依法认真填报。

反避税视角下国际税收情报交换的欧美模式与借鉴

随着跨国企业数量的不断增加,各国纳税人的涉税活动不再局限于国内。由于各国税制的不一致以及税收管辖权的重叠,跨国纳税人设法逃避税问题日趋严重。美国和欧盟国家运用国际税收情报交换机制进行反避税的国际经验值得借鉴。因此,我国应完善国际税收情报交换法律体系,建立科学规范的情报交换流程和税务人才培养机制,健全保护纳税人权利的制度。

国际反避税形势及我国面临的挑战

反避税措施作为各国之间谋求税收权益公平、解决跨国公司人为转移利润的主要途径已被发达国家普遍使用。随着中国经济融人世界步伐的加快，随着国际经济形势的变化和国际间税收竞争、协调的发展，国际反避税的新形势需要我们结合国情，积极应对。

目前我国政府反国际避税实践中存在的困难与问题

文章认为,我国税务部门在内部和外部环境较为艰难的情况下,积极尝试,取得了一定成效,但也暴露出了我国目前反国际避税方面的一些问题和困难,并就此展开论述。

国际反避税环境中的预约裁定实践及启示

2015年1月，国务院法制办公室公布了《税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》，首次在法律层面引入了预约裁定制度，指出纳税人对其预期未来发生、有重要经济利益关系的特定复杂事项，难以直接适用税法制度进行核算和计税时，可以申请预约裁定。

新形势下的国际避税与反避税

一、我国反国际避税的差距与问题 反避税包含在一个国家的税收制度之中,要与本国的实际情况结合起来.但是,反避税更是与国际经济交往密切相关,因此,评价一国的反避税水平必须与国际上综合水平进行比较,方能看出其优势与不足.纽约普华·古柏国际会计公司国际税收专家余伍德和卡列加对中国和其他亚太地区国家对转让定价问题处理角度的比较中可以看到,除了澳大利亚、日本、韩国、美国4个OECD国家外,中国已经处于前列.但我们应看到我国目前反避税方面的不足:

WTO条件下建立健全我国的反国际避税制度

各国的税法和税收制度很难在内容和标准上达到完全一致,从而使跨国纳税人在纳税方面有机可乘。跨国纳税人主要利用转让定价、国际避税地、滥用国际税收协定、资本弱化以及电子商务等方式进行国际避税。国际避税行为由于其手段的外表合法性,因而在国际经贸活动中日益猖獗,给国家的财政收入带来了严重损失。随着来我国投资的外资越来越多,国际避税问题在我国也变得日益严重。如何防范国际避税,更好地维护我国的财政税收,稳定市场秩序,就成为我国税法改革的重要内容。

跨国公司的国际避税与反避税

跨国公司运用其全球经营优势,利用各国之间存在的税收差异,在公司内部实行转移价格,进行国际避税,以求得最大的整体利益。研究跨国公司的避税方法,制定、完善我国的反避税法规并采取相应的措施有着非常重要的意义。

欧盟调整国际反避税合作名单

欧盟委员会宣布，将多米尼克列入税收合作“灰色名单”，即该国没有坚持反避税标准但承诺将加以改变。同时被列入税收合作“灰色名单”的还包括加勒比地区的英属维尔京群岛、安圭拉岛、安提瓜和巴布达。