国际审计实务准则(IAPS)——银行财务报表审计

利息收、支是银行损益表最重要的两个项目。审计人员应注意：

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83.在其他银行的存款余额 存在 审计人员应考虑使用第三方确认函证。如果此余额为大量交易的结果,那么这种确认函的使用比单纯测试内部控制可以提供对于交易事项以及银行间余额准确性的更强有力的证明。有关银行间的函证程序包括术语以及函证要求,可以在ISA 1000“银行间函证程序”中找到。 计 价 审计人员应该考虑在评价存款银行资信状况下存款的可收回能力。

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了解风险管理过程28.管理人员运用控制程序或业绩指标来管理主要业务、控制财务风险。一个有效的银行管理系统通常需要以下内容:★高级管理人员应监督并参与控制过程。高级管理人员应制定书面的风险管理政策,并与银行的商业策略、资产能力、管理专家水平、法律法规要求以及可接受的风险种类、数量相适应。高级管理人员还应负责在银行内部建立强调执行内部控制制度和较高职业道德的企业文化,通常下设特别委员会负责该职能的实现。一般管理人员则应执行由高级管理人员制定的策略及政策,并保证充分有效的内部控制系统的建立和维护。

内部审计准则的国际比较研究

我国的内部审计准则无论是总体框架还是具体内容都与国际内部审计师协会(IIA)最新发布的内部审计准则存在较大的差异,反映了我国与西方发达国家在内部审计理论与实践上处于不同的发展水平和阶段。应借鉴国际内部审计准则的优点,进一步完善我国的内部审计准则,推动我国内部审计理论与实践同国际接轨。

本期要目

自1996年美国安全第一网络银行诞生以来,网上银行业务在世界范围内迅速发展。建立、改进和完善网上银行业务的内部控制管理体系,防范网上银行潜在风险是商业银行的一个重要课题。《如何建立网上银行业务内控制度》一文从银行内部、银行对客户和客户内部三个管理层次,阐述了进一步规范网上银行业务管理制度的原则和措施。

浅谈银行稽核的独立性、超脱性、权威性

浅谈银行稽核的独立性、超脱性、权威性◇郑爱民完善的银行稽核监督体系，应当是一种以独立性、超脱性、权威性为基础，责权利相结合，以促进工商银行各项业务健康发展为宗旨，以“查、帮、促”为指导思想的监控体系。“九五”期间，工商银行将基本完成由国家专业银行向国...