在开放型经济体系中完善我国国际税收管理

开放型经济体系在国际资本的"引进来"和国内资本的"走出去"中不断健全、完善。但同时我国国际税收管理也正面临着工作量大、工作难度高、各国协调难度不断增加以及国际税收管理人员的能力不足等问题。在开放型经济体系中,我国可以通过实现国际税收管理的信息化和专业化,促进国际间的合作并加强国际税收管理队伍的建设等措施来完善国际税收管理。

对加强国际税收管理的几点思考

党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重点问题的决定》（以下简称《决定》）,对构建开放型经济新体制做出了重要部署,提出构建开放型经济新体制,加快培育参与和引领国际经济合作竞争新优势,以改革促发展。

中国税务总局发布国际税收管理体系建设意见

中国国家税务总局（以下简称＂国税总局＂）日前发布《加强国际税收管理体系建设的意见》（以下简称意见）,明确了在实施更加积极主动、互利共赢的开放战略的背景下,中国将在反避税、非居民税收、＂走出去＂企业涉税问题、国际税收征管协作机制等领域加强服务和管理。意见提出了相关思路、原则和主要任务,是税务机关加快税收征管模式改革、加强国际税收管理的重要组成部分。据了解,这是中国税务机关第一次发布针对国际税收管理体系建设的意见。

RCEP背景下越南国际税收管理发展动态及前景展望

RCEP的正式生效为中越经贸关系的提升带来了重大机遇,研究越南国际税收管理制度对于中国企业“走出去”和税务部门开展国际税收合作具有重要意义。本文介绍越南国际税收管理的发展基础,分析2020年以来越南在国际税收管理领域的发展动态,并对越南国际税收管理未来的发展趋势进行研判。通过研究发现,目前越南部分国际税收管理制度尚不完善,大部分BEPS行动成果的落地与OECD标准之间差距明显,国际化发展的需要、RCEP的生效实施以及BEPS包容性框架成员国的硬性要求都将倒逼越南在未来的国际税收管理制度改革中不断完善。

进一步加强国际税收管理切实维护国家税收权益

全国税务系统加强国际税收管理工作会议明确提出,今后一个时期加强国际税收管理的总体思路是:认真贯彻落实党的十八大精神,以维护国家税收权益为主线,以风险管理和纳税人需求为导向,完善反避税工作、非居民税收管理、"走出去"税收管理、国际税收征管协作机制,强化国际税收法律制度保障、信息保障和人才保障,全面推进国际税收管理,不断提升为开放型经济服务的水平。

制定税收遵从规划 提升国际税收管理水平

2013年2月，经合组织（OECD）发布“税基侵蚀和利润转移”（BEPS）行动计划，引起各方的广泛关注，江苏省国家税务局按照国家税务总局思路，顺应形势变化、立足本省实际，制定《2014—2015年度国际税收遵从管理规划》（以下简称遵从规划）及行动计划，以跨国税源监控为核心，从管理和服务入手，全面提升国际税收管理水平。一、制定遵从规划。

在全球经济治理中推进中国国际税收管理——专访国家税务总局国际税务司司长龚祖英

2013年9月,习近平主席在二十国集团(G20)领导人第八次峰会上强调:中国支持加强多边反避税合作,愿为健全国际税收治理机制尽一份力。"国际税收"为什么会成为G20领导人热议的话题?如何适应开放型经济发展,加强国际税收管理,更好地维护国家税收权益,彰显我国国际地位和国家形象?国家税务总局国际税务司司长龚祖英从经济全球化、国际金融危机和全球经济治理机制变革谈起,阐述国际税收及其合作新趋势,详述其对中国国际税收管理的影响和加强国际税收管理的新思路。

完善国际税收管理 推动国际税收发展——“国际税收管理研讨会”综述

在经济封闭的年代里,市场主体和国家的博弈只发生在一国境内,国家对税收的管理也比较简单。随着经济全球化的深入,企业"走出去"与"引进来"速度不断加快。我国与外界的贸易联系愈发频繁,资本和人员的流动也越来越由一国范围延伸到全球范围。如何有效加强国际税收管理是亟待研究解决的现实课题。2009年6月26日,由中国税务杂志社主办的"国际税收管理研讨会"在湖南省长沙市召开。来自全国各省、市税务局的20余名从事国际税收管理工作的同志参加了会议。会议中,与会代表各抒己见,对切实提升国际税收管理水平提出了良好的建议。

做好国际税收管理工作 应对国际金融危机

企业的国际化经营是当今世界经济发展及经济一体化的必然趋势，越来越多的国内企业已经意识到，跨出国界，进行国际化经营，是参与国际竞争、谋求企业长期发展的重要战略之一。全球化战略使跨国公司具有在世界市场调配财源的能力，利用各国税制结构的差异，以及各国税务管理合作方面的困难，把资金投放到最有利可图的地方，以谋求股东财富的最大化。因此，国际税收管理是税收管理工作的重要组成部分，同时也是税收管理领域的难点和重点。

加强我国国际税收管理的若干思考

随着内外资企业所得税制度的统一及我国企业海外投资的增加，我国税务部门逐渐实现了以涉外企业为管理对象的“涉外税收管理”向以跨境纳税人为管理对象的“国际税收管理”的转变。我国的国际税收管理工作取得了长足进展，但也存在一些问题。

国际税收有待探索的新领域——国际税收管理

国际税收的研究对象，一般认为是：各国政府与跨国纳税人之间的税收征纳关系与因此而形成的国际税收分配关系，以及有关的处理原则和规范。据此，国际税收的研究领域大体应包括：税收管辖权与重复征税问题、国与国间纳税人的交叉与征税对象的交叉、纳税人与征税对象的国际转移及由此引起的国际逃税与避税以及国际税收协定的签订等各个方面。近年来，税收理论界对上述问题研究比较多，但涉及国际税收管理方面的，似乎不是很多。在此，我想对这一问题作些探讨。

福建省泉州市地方税务局从六个方面加强国际税收管理

一是加强对“走出去”企业的管理与服务。2007年以来，共对44家从事境外投资的企业开展清查摸底和政策执行情况调研，辅导企业补充变更税务登记，落实境外所得申报、补征、抵免等政策。二是加强对外籍教师的税收征管。对全市16所大专院校的外籍教师进行调查摸底，将61名外籍教师的基础信息和申报资料纳入档案管理。

江省宁海县国家税务局采取两项措施加强国际税收管理

一是积极加强同外汇管理部门的工作联系，全面了解企业非贸易及部分资本项目下售付汇情况，以及因引进境外贷款、偿还本息、对外支付技术使用费或管理费等申请调剂外汇的情况，为有效掌握预提所得税税源奠定坚实基础；二是根据外汇管理部门提供的信息，整理成税收情报交换资料，做到数据真实、全面，促进了税收情报交换工作的开展，提高了工作质量和效率。

“国际税收管理座谈会”在西安召开

十月的西安，秋高气爽，风轻云淡。在这气候宜人的季节，华夏古都西安迎来了参加“国际税收管理座谈会”的各位宾朋。

国际税收有待探索的新领域——国际税收管理

国际税收的研究领域,在税收理论界已基本上形成共识。国际税收的研究对象,不外乎各国政府与跨国纳税人之间的税收征纳关系与因此形成的国际税收分配关系,以及有关的处理原则和规范。据此,国际税收的研究领域大体应包括:税收管辖权与重复征税的问题、国与国间纳税人的交叉与征税对象的交叉、纳税人与征税对象的国际转移及由此引起的国际逃税与避税以及国际税收协定的签订等各个方面。近年来国际税收的诸多研究成果,包括专著和论文,几乎一致地涉及到上述领域。值得注意的是,在对上述领域深入研究的累累硕果中,涉及国际税收管理方面的,似乎不是很多。看来,税收理论界对国际税收管理的研究,尚未给予充分重视。

充实职能 完善制度 规范管理 提高服务——加入WTO后我国国际税收管理工作的新方向

2002年是我国加入WT0后的第一年,入世对我国经济发展和体制变革的影响将逐步显现,能否扬长避短,抓住机遇,应对挑战,顺利融入国际经济循环,开拓可持续发展的新空间,将是今年经济工作的重点、难点。在这样的大背景下,税收工作,特别是国际税收工作。

统一思想 提高认识 做好国际税收管理工作

2013年7月召开的全国税务系统加强国际税收管理工作会议，是国家税务总局首次以加强国际税收管理工作为专题召开的年中会议。充分体现了国家税务总局党组对国际税收管理工作的高度重视。经过各方面的共同努力。会议达到了提高认识、理清思路、明确任务的目的。会后，各级税务机关结合所在地区的实际，对本单位、本系统贯彻落实这次会议精神进行了研究部署。力争实现王军局长的指示：“使国际税收管理一年上一个台阶，三年有一个明显变化”。那么，各级税务机关是如何部署国际税收管理工作的？有什么好的工作思路和方法？