我国反国际避税地避税政策的博弈分析及其完善

新企业所得税法一大亮点就是第一次引入反国际避税地避税政策,在实施的一年多时间里其实际作用发挥如何,文章运用博弈论分析认为我国有关反国际避税地避税政策具有单一性,不能有效规范跨国企业国际避税地避税行为,并借鉴国外做法提出控制反避税调查成本和对避税行为加收利息或罚款的建议。

我国反国际避税地避税措施的博弈分析及其完善

新企业所得税法的一个亮点就是第一次引入反国际避税地避税条款。在实施的一年多时间里其实际作用发挥如何,笔者运用博弈论分析认为,我国有关反国际避税地避税措施具有单一性,不能有效规范跨国企业国际避税地避税行为。本文借鉴国外做法提出了控制反避税调查成本和对避税行为加收利息或罚款的建议。

国际避税地监管问题文献综述

目前,跨国公司和国际避税地的互利互动大大改变了世界经济格局。国际避税地在充当全球经济润滑剂的同时,一些跨国公司和富人滥用国际避税地偷税漏税,给其所在的国家带来巨额损失。但是我国大批企业仍然在国际避税地注册。中国应该如何加强对国际避税地的监管,使一个十分严峻的问题,本文对相关国际避税地文献进行回顾。

刍议国际避税地对非避税地国家的影响

世界经济日趋自由化和一体化，使国际避税地成为全球众多公司的注册点，这主要在于其配套的金融服务和宽松的税收环境。正是这些宽松的政策环境使其成为一些企业避税的“天堂”，但同时也给其他非避税地国家带来一些负面的影响，使非避税地国家政府的财政收入减少．损害了非避税地国家的利益，因此，国际避税地也成为很多国家和国际组织反避税的主要对象。本文试图分析国际避税地对非避税地国家带来的负面影响，并提出非避税地国家应采取的对策建议。

我国国际避税地认定标准初探

我国企业日益频繁的跨国投资经营活动,以及由此而引发的各种方式的国际避税行为(尤其是利用国际避税地避税)已引起了国家相关部门和大量学者的关注,目前我国尚未制定完整的针对国际避税地的认定标准,导致相关部门在征管中力不从心,刺激了跨国纳税人逃避税负地冲动,损害了国家的利益。文章从国际避税地的理论分析入手,借鉴国外先进经验,尝试建立适合我国国情的国际避税地认定标准,完善我国现行国际税法体系。

谈国际避税地的节税技巧

我国的一些民营企业，有一定的规模后，实在没有节税的好招，就“上岛”了。 那些“岛”就是国际避税地，也多是一些岛国，多在美丽的太平洋或大西洋上，并环绕发达国家；那里资源少，人也少，风光很美好。但靠什么活下去？岛国的人们在发达国家高人的指点下，实施了一招：用极其优惠的税率，吸引国际上的富人，到那儿注册公司逃避他们所在国的高额税负。人往高处走，税往低处流。逐渐地，那些岛国成了国际避税地，

国际避税地选择的探析

依法纳税是企业的基本义务,但是通过合理避税的方法扩大收益也是企业的应有权利。近年来,尤其是金融危机之后,跨国投资者在"避税天堂"进行税收筹划的现象层出不穷,方式越来越多,在学界引起了热议。本文站在企业理财的视角,通过对避税地定义和分类的分析,阐述了企业利用国际避税地进行国际税收筹划的方式和策略,最后给出了企业进行国际税收筹划的建议。

国际避税与国际避税地浅谈

随着全球经济一体化的迅速发展,国际市场的竞争日趋激烈, 跨国纳税人的国际避税行为已成为各国税务管理当局面临的棘手问题之一, 引起了各国政府与有关国际经济组织的极大关注与重视。本文就国际避税与国际避税地之间的关系等进行粗浅探讨。

AP-BEPS框架下国际避税地的国家治理

税地是跨国公司避税的中心环节。落实2013年6月OECD发布的《税基侵蚀和利润转移的行动计划》（Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting,AP-BEPS）,特别是落实＂有效打击有害的税收实践计划＂,使如何加强对国际避税地的有效治理这一老问题,再次被各国政府提上议程。

国际避税地问题研究

在经济全球化的大背景下，跨国公司为了获取更高的利润，往往选择采取国际避税来达到目的。据统计，国际避税每年给世界带来两千多亿美元的税款流失，而其中主要部分来自发展中国家。因此，各国也纷纷采取反避税措施来维护本国经济增长，保护本国经济利益。

漫谈国际避税地

国际避税地是指那些在国际避税活动中事实上产生作用的,没有直接税或直接税负较低,以及虽有正常税制但提供特殊优惠的国家和地区,以此为依据,国际避税地可概括为三种类型。1.所谓的'纯国际避税地'。如巴哈马、百慕大、开曼群岛、瑙鲁、新赫布里底、格陵兰、索马里、新喀里多尼亚、圣皮尔和密克隆。这些国家和地区均有一个共性,即没有个人所得税和公司所得税,没有财产税和转移财产税,并以有利于外国企业和个人的各种立法而成为国际避税活动的中心。2.这一类国家和地区,课征某些直接税,但税率较低,或提供大量税收优惠,以及对境外所得完全免税。如:香港、哥斯达黎加、利比亚、马来西亚、巴拿马等。以香港这一有名的自由港为例,早在1983年,外国投资者在港开业的公司就已达1872家,就业人员近10万,在港注册的银行达132家,另有22家特许存款公司和336家注册存款公司。香港地区之所以具有如此巨大的吸引力,根本原因是其税制特点。

金融危机下有关国际避税地的探讨

在经济衰退、税收下降,金融危机蔓延欧盟各国的形势下,消灭避税地、重写全球金融规则显得尤其重要。在当前金融危机深不见底之际,各国经济低糜,前景不容乐观的情形下,这些"避税天堂"却吸引了来自全球各地的大量资金。因此在2009年,这些"避税天堂"引发总怒,成为人人喊打的对象。从"查税风暴"到立法限制,西方各国纷纷加大对避税天堂的讨伐力度,试图填补这一金融漏洞,将其纳入主流经济体系。从完善国际金融秩序的角度来看,其意愿是好的,但是从法律的角度来说,却充满了重重障碍。

试析国际避税地的影响

随着国际经济活动的不断发展,国际避税地问题日益成为国际税收关系中一个受到普遍关注的焦点。因此研究国际避税地的产生动因和条件,并在此基础上分析避税地的影响及评价有重要的现实和理论意义。

跨境电子商务的国际避税与反避税问题研究

随着近年来科技的快速革新,全球经济的发展越来越离不开互联网的推动,现在已经迈入了数字经济的时代,跨境电商作为其发展中的产物之一也一直持续焕发生机。随着网络技术的发展和网络购物方式的日趋成熟,跨境电商在我国国民经济中的作用也越来越突出。但考虑到网络购物的数字化与虚拟化以及与传统购物方法间存在的无法忽略的差别,电子商贸的税收问题给推行不久的国际税收制度带来了巨大的困难与挑战,同时使很多国家的税收工作无法展开。且由于我国的电子商务自身的特殊性,加之我国在国际贸易中存在的诸多问题,也使得我国现行的税收征管制度还无法完全适应我国跨境电商的发展。跨国贸易中存在的国际避税、反避税等问题越来越突出,急需得到解决。根据我国的实际情况,借鉴国外的反避税经验,就如何完善我国的反避税制度提出了一些具体的对策。

后BEPS时代国际税收情报交换与反避税治理研究

自BEPS行动计划实施以来,国际税收情报交换进入全新发展阶段,成为打击跨境避税和偷逃税的重要工具。全球100多个国家(地区)之间形成了大规模信息交换关系,为开展国际反避税共同行动提供了有益支持。但是,鉴于税收情报交换自身的局限性以及实践中的各类偏误,国际税收情报交换存在的多种现实问题仍有待进一步解决。在参与国际税收情报交换的过程中,我国既迎来国际反避税治理机遇,也面临税收情报交换合作的现实挑战。基于此,本文从构建境内外一体化税收情报分析体系、综合协调税收情报交换与其他国际反避税措施、共建“一带一路”税收情报交换反避税合作三个方面,为我国加强国际税收情报交换反避税治理提出建议。

国际避税地、CFC法规与中国经济

国际避税地与中国经济发展关系越来越紧密。针对国际避税地经济模式的税收法制框架在我国已经初具模型。本文估测了国际避税地对中国FDI的影响规模,总结了针对国际避税地的中国税收立法情况,探讨了中国受控外国公司(Controlled Foreign Corporation,以下简称CFC)法规在两大竞争性政策中的平衡问题。

国际避税地的法律规制及其对我国的启示

国际避税地是指那些被人们用来进行国际避税活动的区域和国家。在国际避税地税负水平很低,甚至没有税负,并有严格的银行与商业保密制度。国际避税地的存在对非避税地的其他国家造成了非常不利的影响,特别是导致后者相当数量税收的损失,因此需要对其进行法律规制,笔者认为主要从受控外国公司(CFC)制度、转让定价税制、如实申报制度、国际税收情报交换方面的合作和国际税收征管协助方面入手。结合我国实际,笔者提出了我国的国际避税地的法律规制方面的完善建议。

跨国公司国际避税方法探讨

避税自古有之,而今更烈,早在唐代诗人杜荀鹤诗句中就有“任是深山更深处,也应无计避征徭”之句.降低成本、减少费用、增大盈利是每个财务主管的工作目标.为了实现这一目标,跨国公司财务主管必须利用各国税制的差异,探讨成功地合理避税的方法.

浅析国际避税及其防治

随着国际经济贸易规模和范围不断扩大,越来越多的跨国纳税人都在精心研究有关国家税法和行政法规上的漏洞,进而利用各国税收上的种种差异,以合法方式达到逃避税收或减轻税负的目的。那么,如何才能有效地防治国际避税、逃税呢?为此,本文首先分析了国际避税的起因。其次文章从理论和实践两个方面来具体揭示跨国投资者可以采用人的流动等方式达到避逃税款,减轻负担的目的。最后,对于反避税、逃税的措施,作者提出了一些看法。