财政事权与支出责任相适应的地方收入体系优化方略

地方收入体系,即地方政府财政收入体系,是我国省、市、县、乡镇各级地方政府为履行政府职能而筹集的一切资金总和及其配套的制度和征管体系。自从党的十八届三中全会提出“财政事权与支出责任相适应”的全新概念后,优化地方收入体系就成为未来国家治理工作的关键要务。在回顾相关文献的基础上,分析当前中国地方收入体系存在事权划分出现“收权放责”且地方政府民生事权偏重现象,税种划分不够合理、地方政府资源经营性收入占比过大、高度依赖非税收入以及地方政府收支缺口较大等主要问题,提出基于财政事权与支出责任相适应的地方收入体系优化方略,即在坚持中央统一框架、以人民为中心等基本原则的基础上,明确政府财政事权、确定支出责任与标准、改进税收分成体制、用转移支付填补地方财力缺口。由此确定新时代地方收入体系由转移支付、地方专享税收入、适量的非税收入和合规的地方债等政府性债务收入等四部分组成的大体设想。希冀通过探讨,进一步弥补地方财政事权和支出责任不适应问题研究的不足,更好地在“财政事权和支出责任相适应”的方针下优化地方收入体系,为持续的财政体制改革提供良好的理论支持。

重构与地方事权和支出责任相匹配的地方收入体系

近年来"营改增"等税制改革使地方收入体系的重构迫在眉睫。目前的地方收入体系存在着中央与地方政府间收入划分不合理、政府间转移支付有待完善、省以下地方收入体系不健全等问题。重构地方收入体系要基于处理好政府与市场、中央与地方、公权与公民三方面的关系,既要关注过渡期地方财政收入的稳定性,又要明确改革的长远目标是要重构与地方事权和支出责任相匹配的地方收入体系。

地方收入分配差距问题研究——以江苏南通市为例

改革开放至今,我国的收入分配差距一直处于上升态势。面对收入差距不断扩大的局面,温家宝总理在2010年9月天津举行的第四届达沃斯论坛上强调,我国将加快推进收入分配制度改革,努力提高居民收入在国民收入中的比重和劳动报酬在初次分配中的比重,促进居民收入和消费的可持续增长。然而。

组织地方收入的动作非凡

兰州市地税局自组建以来,一班人带领广大干部职工在多方面进行了开创性的工作。 针对地税系统新进补充人员较多的特点,局党组坚持把干部队伍建设包括思想建设、作风建设、业务建设等当作一项重要任务常抓不懈。一方面加强学习,学习政治理论包括党的十四届三中。

南京国民政府分权体制下地方财政收入研究(1927-1937)

文章运用南京国民政府初期地方财政收支预算数据,详细分析了财政分权体制下地方财政收入的来源、总体结构与特征、结构偏向和地区差异及其根源,认为国民政府时期地方政府收入存在显著的结构性偏向,地区差异大,其原因主要在于财政分权体制下地方财政分成减少、经济发展落后、资源禀赋差异带来的地方政府行为差异,以及农村经济严重危机等综合因素。因此,地方财政收入结构偏向与地区差异是制度设计与体制运转带来的必然结果。

房地产税改革对地方财政收入影响的实证研究--基于2011—2020年全国数据的模拟测算

通过对我国1986年颁布的《中华人民共和国房产税暂行条例》,2011年上海、重庆发布的试点文件,以及国外的房地产税法的比较分析,得出我国房地产税改革需要突破的重点是对现有存量房施行房地产税的征收。以2011—2020年我国十年间的数据为基础,模拟出每年我国可征得的存量房房地产税,再将该模拟数据与历年地方财政收入进行实证分析,得出结论:对存量房征收的房地产税,将会形成一定的地方财政收入,能有效缓解地方财政缺口大的问题。

消费税改革对地方财政收入的影响--基于数值模拟与量化分析

本文选取2011—2019年30个省级地区(除西藏外)的面板数据,从收入全部下划地方和增量分享两个维度模拟测算消费税改革后地方获得的潜在消费税收入。然后利用消费税收入对地方财政收入的贡献、固定效应模型和泰尔指数分别研究消费税改革对地方财政收入的影响。研究结果表明:与收入全部下划相比,增量分享改革对地方财力的贡献相对较弱且在地区间存在较大差异,对于缓解中西部地区财政压力更有利;消费税改革能拉动地方财政收入增长,更能拉动西部地区的财政收入增长;消费税改革能缩小地方财力差距,但增量分享改革有时会扩大中西部地区内部财力差距。因此后续改革中要充分考虑现有条件,后移部分税目的征收环节、合理确定消费税收入分享方式、对获得消费税分享较少的地方进行补助。

数字普惠金融发展对我国地方政府财政收入的影响——基于省级面板数据

近年来,我国地方政府的财政赤字率不断上升,与之相对的财政收入却在持续下降,地方政府财政压力不断加重。伴随当代计算机技术的前进和新世纪以来互联网技术的蓬勃发展,数字普惠金融的发展给地方政府官员解决财政压力提供了新的思路。因此,本文基于我国2011~2021年31个省(市、自治区)的面板数据,运用面板数据回归与中介效应模型,检验数字普惠金融对我国地方政府财政收入的影响路径,检验结果表明:我国数字普惠金融的发展能够显著增加地方政府财政收入,这种增加包括数字普惠金融的直接传导效应,也包括通过优化产业结构来增加地方财政收入的所引发的中介效应。研究结论为我国地方政府解决财政困境提供了新路径和新对策。

营改增对地方财政收入的影响及对策

营业税改增值税在我国税收体系改革中占据着重要位置。从本质上分析,营改增主要是指为提升服务效益,避免重复征税,将原应税项目改为增值税。该政策于2011年推行后,现阶段已经在各个地区与行业中得到了运用。通过对实施效果进行分析能够看出,这种改革模式一方面提升了地方财政收入工作效益,另一方面也存在着诸多问题。对此本文简要介绍了“营改增”的内涵及发展,并探究了“营改增”对地方财政收入形成的相关影响,进而制定了增强税收征管、改善中央及地方财政关系,健全地方税收体制、大力发展实体经济,增强优势产业,积极培育后续税源等对策,积极应对营改增的冲击,以此来确保各项工作顺利开展。

房地产税改革对地方财政收入的影响研究

房地产税是培养新财源、筹集地方财政收入、完善地方财政公共体系的重要路径。基于当前经济发展和财税改革背景,采用2011—2020年之间的35个大中城市的数据,建立面板数据模型,模拟测算房地产税改革后,房地产税收入对地方财政收入的影响,得出房地产税改革可以有效地提高地方财政收入的结论,并提出稳步推进房地产税改革、完善改革配套措施、建立合理有效的房地产税税基评估体系和改革土地财政制度的政策建议。

我国地方政府收入预算的科学性——基于1994～2010年地方收入预算执行情况的分析

基于1994～2010年30个省（市、自治区）的收入预算执行情况，文章发现“我国地方政府收入预算科学性整体偏低”，“低估政府收入具有普遍性”，“偏差率在东中西部变化趋势基本相同，但有一定扩大趋势”等特点。其中原因既与技术层面的落后有关，更有制度层面的缺陷，特别是与超收资金管理制度、政府官员考核晋升制度有关。基于此，文章建议将收入预算与收入预测相分离，政府购买收入预测服务；将超收资金全部纳入预算内管理；将政府官员考核重点由GDP增长率转向“市场不能干，市场干不好”的地方。

组合预测模型在地方财政收入预测中的应用

根据地方财政收入预测受到多因素影响和经济系统具有非线性本质的特点,针对现有预测方法的不足,提出了一种组合预测方法。该方法首先通过灰色关联分析确定影响地方财政收入的主要指标,然后用灰色预测模型分别对各指标进行预测,最后将各指标的预测值作为输入,相应的地方财政收入实际值作为输出,训练并建立神经网络模型。实例分析表明灰色关联分析排除了非主要指标的干扰,灰色预测模型提供了较完善的输入数据,神经网络模型考虑了各主要指标的关联关系。实验结果证实该方法在地方财政收入预测中是有效可行的。

资源经济对地方财政收入影响的传导机制、障碍与对策——基于30个煤炭城市的面板数据实证分析

笔者通过面板数据模型并利用30个煤炭城市2004年～2010年的数据,实证研究煤炭资源开采对地方财政收入的影响及其传导机制。结果表明:资源优势转化为财政经济优势存在障碍,煤炭资源开发主要通过对物质资本和人力资本投入的挤出效应以及限制第三产业发展制约地方财政收入的增加,其中对物质资本投资的挤出效应最为明显。因此,建议适时推进产业结构的升级和现有财税制度改革,促使资源型城市经济生态转型与财政可持续发展。

财政分权、转移支付与地方税收入--基于1985-2006年省级面板数据分析

本文在对我国财政分权问题文献回顾的基础上提出转移支付、地方税收入和财政分权之间的相关性及影响程度这一研究主题,并基于1985-2006年间省级面板数据,对我国的转移支付、地方税收入和财政分权之间的关系进行实证检验,面板回归模型的估计结果表明除部分省份外,我国的转移支付和地方税收入与财政分权之间呈现正相关关系,且从影响程度上来看,地方税收入对财政分权的影响程度大于转移支付对财政分权的影响。

中国土地出让制度改革对地方财政收入的影响分析

研究目的:分析土地出让制度改革中中国省级层面和江苏省地市级层面土地出让收入对地方财政收入的影响。研究方法:统计分析法。研究结果:各省土地出让收入占地方财政收入的比重总体呈上升趋势;江苏省地级市的土地出让收入占地方财政收入比重的平均值高于全国省级平均水平。研究结论:国家政策对地方政府的土地出让行为和土地出让收入产生较大影响;不同省份间财政收入对土地出让收入的依赖存在明显差异,有的省份存在明显的"土地财政"现象;"土地财政"现象在低一级地方政府财政收入中更为明显。

地方财政收入与GDP的协调性研究——基于山东省的实证分析

协整检验结果表明,尽管山东省地方财政收入和GDP都具有非平稳性,但其滞后一期变量是平稳的。就长期而言,二者之间具有统计上的高度相关性,存在长期稳定的协整关系。从误差修正模型来看,短期内山东省财政收入与GDP之间存在动态调整机制,由于误差项的存在,可以自动地实现二者之间的长期均衡关系。根据Granger因果关系检验,在滞后3期以内,GDP和地方财政收入之间只存在单向的因果关系,GDP是地方财政收入的Granger原因,GDP增长是财政收入增长的决定因素。从长期来说,财政收入也是GDP的Granger原因,对GDP也起着决定作用。

地方财政收入预决算偏离:晋升激励与税收任务

基于1997年~2012年省际平衡面板数据研究晋升激励与税收任务对地方财政收入预决算偏离的影响,利用地税局本科以上人数作为税收任务的工具变量以解决税收任务内生性问题。地方官员在晋升激励下对预算编制依据GDP增长率与政绩考核指标GDP实际增长率采取策略性态度,GDP超计划增长为地方政府追求财政超收奠定了经济基础;税务部门在税收任务刚性考核压力下会提高税收努力程度,税收任务与预决算偏离之间呈现正相关性。

山东省地方财政收入与经济协调发展研究

经济增长决定财政收入,地方财政收入的持续增长是地方经济持续性增长的重要保证。实证分析表明,山东省地方财政收入与经济总量之间存在着很强的相关性,消费、投资、出口等"三驾马车"和产业结构对山东省地方财政收入有着不同的影响。与广东、江苏、浙江等发达省份相比,山东省地方财政收入规模占经济总量的比重偏小,而且差距有进一步扩大的趋势。因此,应通过经济发展提高山东省地方财政收入的规模和在经济总量中的比重。

政府间财政转移支付、激励效应与地方税收收入体系

如何维护地方税收体系的有效性,始终是财政分权化改革的核心。本文以我国县级财政实践为基础,系统考察了政府间财政转移支付的税收激励作用及其在维护地方税收体系有效性方面的作用。研究表明,我国省级以下财政转移支付在税收激励方面并不成功,未能在促进县级地方税收收入增加、维护县级地方税收体系有效性方面发挥积极作用,2002年所得税分享改革以来东部地区表现得尤为突出。专项转移支付具有良好的激励作用,有利于县级地方税收收入特别是营业税和增值税共享收入的增加,税收返还和财力性转移支付均不利于县级地方税收收入增加。

经济开放对地方财政收入规模及结构的影响实证分析

使用中国1999—2007年度省级面板数据,实证分析了经济开放对地方财政收入规模和内部相对结构变化的作用。研究表明:贸易开放度的提高显著增加了地方个人所得税、行为税、财产税和非税收入,整体上也引起地方财政总收入的增加;并使地方财政收入中个人所得税、财产税和非税收入比重上升,城建税收入比重下降。投资开放的提升显著增加了地方营业税、个人所得税、行为税、非税及预算外收入,同时减少了地方增值税和企业所得税收入,总体上对地方财政收入有负效应;并提高了地方财政收入中营业税、个人所得税、行为税、财产税、非税收入及预算外收入的比重。由于外资和外贸对经济及税基的作用差异、现行分税制、地方各项财政收入自身特征、地方政府基于多元目标为促进外资投资呈现出的策略行为等,使经济开放对地方各项财政收入规模及其相对结构的影响具有复杂和非一致性。