对IASB/FASB贷款减值确认模型的探讨

近年来,IASB和FASB一直致力于改进贷款减值的会计处理方法,并于2011年1月联合发布了《金融工具:减值(增补意见稿)》(SD),将银行贷款分为"好账户"与"坏账户"两类;2011年6月又提出了预期损失模型"三组别法"。本文对贷款减值预期损失法的最新进展情况进行了系统分析,以推动贷款减值方法的改善进程。

金融资产减值模型的最新发展——对IASB和FASB的比较与趋同

针对金融危机过程中金融资产减值现有模型暴露出来的缺陷,国际会计准则理事会(IASB)和美国会计准则理事会(FASB)以联合的方式对该问题进行了分析和讨论。本文主要针对其提出的金融资产减值模型进行回顾,并对IASB和FASB预期损失法的冲突与趋同以及最新发展情况进行了系统分析。

对预期损失模型进展的跟踪及其实施的思考

后危机时代金融资产减值准则成为重要的修订内容之一,为了弥补现行准则所存在的缺陷,准则制定机构提出了预期损失模型,经过两年多的发展和完善已初具雏形。本文对此密切跟踪,关注和梳理了相关的发展情况,并就如何较好地实施预期损失模型提出自己的思考。