基于财务角度的上市公司内控管理监督机制构建研究

高质量发展背景下,对上市公司提出了更高的要求,虽然上市公司在筹资等方面具有优势,但是也存在财务报告流程不规范、财务管理流程权责划分不合理、财务风险管控不严格、审计监督作用弱化等问题,增加了上市公司财务管理中的风险。因此,应对上市公司财务内控管理监督中的问题进行分析,从提升财务管理水平的角度构建科学的内控管理监督机制,发挥内控监督在公司财务风险管控方面的作用,提升上市公司财务管理水平,优化上市公司内控流程,增强上市公司持续发展的能力。

我国证券投资基金管理公司的治理监督机制与基金持有人的利益保护

证券投资基金管理公司的治理问题主要来源于基金份额持有人和基金管理公司之间的委托代理关系。由于基金资产与基金管理公司自有资产规模上的巨大差异,基金管理公司应该以保护基金份额持有人利益的最大化为治理目标,而为了保障这一目标的实现,需要对基金管理公司从内部和外部监督机制两方面来进行综合治理。从内部应该以强化独立董事或独立监事的监督作用的治理结构监督为主,从外部应该以健全市场监督机制和完善法律监督两种手段相结合,如建立有限合伙制基金管理机构,适时推出公司型基金,强化基金管理公司的治理评级,鼓励基金管理公司上市,促进高管和基金经理的市场化监督,加强道德建设和信息披露,完善法律法规,严格执法监督等。

私募股权基金投资公司财务风险管理机制的建设分析

文章以私募股权基金投资公司(文中亦称“私募股权投资机构”或“投资机构”)财务风险管理机制的建设分析为重点进行阐述,首先对私募股权投资机构面临的政策变化风险、内控管理风险、估值偏差风险、财务人员风险进行分析,其次提出财务风险管理机制的建设应遵循的原则,最后提出创新投资者管理机制,降低公司财务风险;健全风险预警机制,增强财务风险管理;完善内部控制体系,奠定财务风险基础;全面创新评估方法,促使评估更加精准;从加强员工思想培训,提升财务风控水平等几个方面展开探析,旨在为相关研究提供参考资料。

基金管理公司加强内部控制的有效措施探析

随着我国经济快速发展,基金管理公司迎来新的发展机遇,整体运营规模不断扩大,公司业绩显著增长,但随着“老鼠仓”、信披违规、操纵市场、内幕交易等违规操作的出现,使得公司整体管理出现较大漏洞。在此情况下,基金管理公司对内部控制的重视程度与日俱增。加强内部控制,不断增强内控有效性,有利于公司优化内部管理,加大整体管控力度,在持续提升运行发展实力的同时增强公司应对和抵御风险的能力,这对公司走上国际舞台实现长远发展目标有着极其重要的作用。从当前基金管理公司内部控制实施现状来看,整体内控实施效率低下,对公司运行发展产生负面影响。基于此,本文以基金管理公司为研究主体,分析当前公司内部控制现状,在结合基金管理公司运行特点的基础上提出相应的优化措施和建议,仅供参考。

基金公司或其子公司资产管理计划税务问题分析

伴随社会的不断发展,我国的基金行业也在不断优化升级,投资品类也越来越多,各类资金管理项目多种多样,资金管理计划也逐渐受到越来越多人关注,投资人与基金管理人也越来越重视税务问题。因此,本文首先以资产管理计划产品的定义结构为基础,对基金公司或其子公司运营过程中所涉及的税务问题进行具体分析,希望可以更好地为相关企业服务,提升企业资产管理水平,降低企业运营风险。

国有基金管理公司跟投模式的行业特点比较分析

国有基金管理公司推进跟投模式受行业特点、自身特点双重制约,寻找一条合规且便利的跟投操作路径对提升国有基金管理公司风险防范、长期激励和内部管理能力至关重要。通过比较直接跟投与间接跟投的优劣势,认为间接跟投模式是一条有效的路径。截至2023年12月末,中国证券基金业协会备案的存续私募基金管理人21625家,管理基金规模20.58万亿元。私募基金稳健发展,为增加直接融资、促进创新资本形成、支持科技创新和产业结构调整发挥的作用日益凸显。

私募股权基金管理公司财务管理浅议

新时代,随着我国金融市场的逐渐完善,私募股权基金管理公司得到蓬勃发展,促进我国资本市场的多层次发展。私募股权基金管理公司由于其特殊性,财务管理对公司至关重要。本文主要围绕私募股权基金管理公司的概念、财务管理的原则、财务管理问题分析、财务管理对策分析等四个方面展开分析,重点突出财务管理中的风险管控,旨在建立科学完善的财务管理机制,保障私募股权基金管理公司发展的稳定性、安全性。

从基金公司“老鼠仓”事件看内部控制监督机制的完善——基于景顺长城和长城基金公司“老鼠仓”事件的思考

一、概述 （一）研究目的近期有关我国证券投资基金大量违法、违规操作行为的曝光,引发了证券市场的种种议论。为什么政府一再强调要加强对证券市场的监管,可是违规行为并没有因此而减少;究竟需要什么样的内部控制监督机制。带着这样的问题,本文从景顺长城和长城基金公司老鼠仓事件入手,通过对证券投资基金市场内部监管机制的分析调查,希望从中找出问题的答案。

社保基金管理人行业共同持股与上市公司财务报告质量

改善治理大环境,实现社保基金资产的安全增值一直是我国社会保障体系建设的核心。行业共同持股是社保基金作为特殊的机构投资者发挥对上市公司的治理作用的关键因素。本文选取2008—2019年中国A股上市公司为样本,研究发现,社保基金管理人行业共同持股能显著提升企业财务报告质量,发挥对上市公司的监督治理作用。在缓解了社保基金管理人行业共同持股与财务报告质量间关系的内生性问题后,结论依然成立。此外还发现,社保基金管理人行业共同持股的治理作用在非国有控股、内部治理较差、高管薪酬敏感性较高的企业中更为显著。机制检验表明,社保基金管理人行业共同持股作为市场的“风向标”,能通过吸引更多分析师关注,促进财务报告质量的提高。进一步研究发现,社保基金管理人行业共同持股具有协作效应和规模效应。考虑社保基金管理人其他投资策略的影响,发现社保基金管理人的投资规模和稳定性均与财务报告质量正相关。本文为社保基金管理人行业共同持股的监督治理效应提供了新的证据,也为监管部门实施更符合国情的措施以优化社保基金投资策略提供了参考。

我国基金管理公司督察员监督职能初探

就实际效果而言,我国基金管理公司督察员对基金管理公司和基金行为的合法合规性实施监督的结果并不理想。一项调查显示,有超过半数的基金业内人士对我国基金管理公司督察员实施监督职能的实际效果持否定态度。

股东对管理层的监督机制研究

股份公司的两权分离 ,使得股东与管理层之间存在委托代理关系 ,二者之间必然有冲突。从股东对管理层的直接约束和间接约束两个新的角度对公司治理结构进行探讨 ,把约束与监督制度置于一个全新的框架内加以分析 ,以期完善公司治理的监督机制。

外部监督机制对上市公司财务危机影响研究

激烈的市场竞争中，不可避免地会使一些企业陷入财务危机，甚至导致企业破产。而企业一旦发生财务危机，就会对企业、债权人和投资者，乃至国家造成极为不利的影响。因此，正确地预测企业陷入财务危机的可能性，对于保护债权人和投资者的利益，对于企业防范财务危机，对于政府管理部门监控上市公司质量和证券市场风险，都具有重要的现实意义。近些年来，国内外的专家学者对预测企业财务危机进行了大量的研究，使用了不同方法得出了很有价值的结论。但是，大多数学者是从企业内部财务危机特征角度进行研究，得出相关结论。实际上，在成熟的市场经济条件下，

论建立和完善国有独资公司的监督机制

《公司法》对国有独资公司的监督规定过于简单 ,国有独资公司未能建立起现代企业制度 ,国有资产流失未能有效遏制。建立和完善国有独资公司的监督机制 ,需从公司内部和外部两个方面加强制度建设 :在内部监督方面 ,职工是国有独资公司主人的地位 ,决定了国有独资公司必须依靠、也能够依靠职工来实施监督 ;在外部监督方面 ,应在坚持政企分开的前提下 。

私募股权投资基金估值对财务核算的影响研究——以YH基金管理公司为例

在当前金融行业不断发展的背景下,资本市场的发展规模逐渐扩大,私募股权投资在此背景下对会计信息的需求不断提高,但是结合当前我国私募股权投资基金行业的财务发展情况来看,财务规范性及会计核算真实性方面有待提高。文章主要通过探究当前我国私募基金行业的发展形势,分析私募股权投资基金的特点,并对央企管理基金的整体情况进行论述,深入探究当前基金的评估方法,以某国企投资公司为例,探讨私募股权投资基金估值对财务核算的影响,并提出相关对策。

基金管理公司私募股权投资费用财税处理探析

随着国内资本市场的日臻完善,私募股权投资基金成为解决企业融资需求及社会闲置资本投资的重要途径。私募股权投资基金管理人根据相关法律规定、私募股权投资基金设立的有关约定须按股权投资基金的一定比例收取投资费用。而近年来,私募股权投资理论界更多是关注投资的收益、投资风险等方面,对于投资费用财税处理方面鲜有关注。而投资费用的收支涉及流转税、所得税等方面的税种,若其处理不当有可能导致基金管理公司作为私募股权投资基金管理人遭遇相应的税务风险,因而有必要对其所收取的投资费用财税处理方面进行相应的研究。文章从私募股权投资费用构成入手,进而提出基金管理公司加强私募股权投资费用财税管理的意义,并阐述基金管理公司私募股权投资费用的财务处理及税务处理方法,最终提出提升基金管理公司私募股权投资费用财税处理水平的策略。

我国证监会审核及监督制度执行效力探讨——基于基金管理公司注册审核的博弈分析

我国各地方证监机构的敬业履职对切实落实国家证监会保护投资者权益的各项监督制度具有重要的作用。本文采用主观博弈模型,以我国基金管理公司申请注册阶段各博弈方为主体进行分析,结果表明媒体、投资者及我国证监会对地方监督机构的监督和激励,有助于我国证监会各项监督制度的落实;并基于博弈分析结果,提出建立地方监督机构互评机制、强化各方媒体和投资者对地方监督机构的监督意识,从而督促地方监督机构制定完善的激励约束机制,并减少其工作人员的敬业成本。

基金管理公司财务风险控制

我国基金市场的发展虽然历经20余年,但仍未形成成熟的市场体系。基金管理公司作为资本市场价值的发现者,其在我国资本市场发展中所发挥的作用极为重要。但受基金管理公司内部及其外部的资本市场中各种复杂因素的影响,基金管理公司面临着诸多财务风险。如果基金公司不能够及时识别、科学评估、有效控制财务风险,则其经营活动必然受到影响,甚至阻碍公司的稳定运行及可持续发展。由此,本文以S基金管理公司为研究对象,研判其存在的主要财务风险,并对这些财务风险进行评估,进而提出控制财务风险的策略。

浅议国有投资公司如何做好投资项目财务管理

本文首先阐述了国有投资公司投资项目财务管理的重要性,指出其是实现国有资产保值增值的关键;其次分析了项目财务管理过程中存在的问题,主要包括投资决策不规范、财务管理机制不健全以及监管不力;最后,提出完善投资决策机制、建立系统的财务管理机制并加强监督等对策建议。