我国居民境外所得税收政策目标及其选择

实施“走出去”战略对我国税收政策提出挑战,建议继续坚持资本输出中性,适当扩大资本输入中性,强化防止国际偷漏避税的力度,着力实现对居民境外所得税收管理的规范化。在此基础上,维持我国现行个人居民认定标准,适当调整公司居民认定标准;细化我国营业利润和个人劳务所得来源地的判定规则,统一、规范和调整投资所得和财产转让所得的来源地标准;针对我国境外投资税收征管的薄弱环节,规范境外所得税收管理体制,制定完善的境外投资税收征管制度以及建立完善的境外投资税收服务体系。

完善我国科技税收政策研究

一、我国科技税收政策与发达国家科技税收政策的比较 （一）发达国家科技税收政策的成功经验 国外在促进高新技术产业发展的税收政策方面,已有较成熟的运作方式和较成功的经验。尤其是20世纪80年代以来,各国在促进高新技术产业发展方面都采取了大量税收优惠政策,主要有如下几种方式:

“21世纪海上丝绸之路”通道建设的税收政策协同研究

以交通基础设施互联互通为核心内容的通道建设是共建＂21世纪海上丝绸之路＂的重要内容,其不仅包括国内出海通道的互联互通,也包括海上丝绸之路沿线国家和地区经贸交往通道的互联互通。在通道建设中,税收政策的协同既要对国内交通基础设施建设给予更具激励性的支持措施,也要对中国企业＂走出去＂参与跨境交通基础设施建设给予更具激励性的支持措施,为企业全方位参与基础设施互联互通建设营造良好的税收制度环境。

完善企业年金税收政策的原则及建议

效率与公平是评价税收政策的两大原则。企业年金探索初期,大部分观点强调税收政策的效率目标,即通过对企业年金实行税收优惠促进其发展。但从企业年金的实际运行情况看,企业年金并未因为税收优惠政策而得到较大发展,特别是没有出现预想的普遍建立。相反,由于企业年金的设立主体主要是收入较高的国有企业,对企业年金实行减免税反而拉大了收入差距,助长了分配不公平,这就需要引入公平目标,

支持原油期货市场对外开放税收政策明确

最近，财政部、国家税务总局、证监会联合发布了《关于支持原油等货物期货市场对外开放税收政策的通知》（财税[2018]21号）。《通知》明确，对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的境外机构投资者（包括境外经纪机构），从事中国境内原油期货交易取得的所得（不含实物交割所得），暂不征收企业所得税；对境外经纪机构在境外为境外投资者提供中国境内原油期货经纪业务取得的佣金所得，不属于来源于中国境内的劳务所得，不征收企业所得税。自原油期货对外开放之日起，对境外个人投资者投资中国境内原油期货取得的所得，三年内暂免征收个人所得税。

会计政策与税收政策的差异

会计政策服从和服务于会计目标,税收政策服从和服务于税收目标.税收政策是会计工作的环境因素,它制约和影响财务会计的确认、计量、记录与披露方法;会计政策是税收制度的实现基础,它决定和影响税收政策的实现.我国现阶段实行的是适度分离模式,即会计政策和税收政策既有统一性,又有独立性,针对具体的会计事项,规定不同的处理原则和方法,使两者之间保持差异.

浅谈企业并购所得税税收筹划

一、问题的提出 企业并购是企业资本运营的主要形式之一.通过并购,企业可以实现经营、财务、管理上的协同效应或达到多样化的经营目标,从而取得更大的竞争优势.并购是一个复杂的过程,其目标是要实现企业价值最大化.税收筹划作为一种经济行为,其实质是在税收政策允许的前提下尽量节税,根本目的在于追求税后利益最大化.两者的根本目的是一致的.众多理论与实践研究证明税收对企业并购活动有重要影响,因此对企业并购进行税收筹划以求达到少缴税或递延缴税的目的,从而有效降低并购成本、提高资金使用效益,优化资源配置,为成功进行并购整合提供前提条件.企业并购中的税收筹划主要体现在所得税筹划方面,同时有效利用国家税收政策,全面筹划.

试论实现税收宏观调控目标应采取的对策

税收的宏观调控目标是指在制定经济政策和税收政策时要达到的一定的经济目的。在社会主义市场经济条件下,税收的调控目标应是多元化的,通常我们可以将其概括为三个方面,即:资源的合理配置、收入的公平分配和经济的稳定增长。要实现税收的宏观调控目标,笔者认为应着重从以卜几个方面入手。

论我国境外所得税收政策的选择

税收政策是经济政策的重要组成部分,它是实现政府职能的重要手段。在制定税收政策时,不仅需要考虑其一般意义,还要考虑到具体税收政策在特定时期和特定环境下的特殊作用。由此,各国的境外所得税收政策既有趋同之势,又容存着相当大的差异。在我国对外开放和实施“走出去”战略的宏观背景下,境外所得税收政策内容必然反映这种特殊的要求。本文从分析资本流动税收政策的种类入手,通过对国外税收实践的考察,针对我国现行境外所得税收政策的不足之处,提出制定更为系统、有效的境外所得税收政策的基本思路。

偷漏个人所得税现象探源

一、偷漏个人所得税影响国家利益、社会公平和稳定 个人所得税是同社会经济政治生活密切相关的一个税种,它对增加国家财政收入、缓解社会分配不公、促进社会主义市场经济的健康发展有着重要意义.随着我国改革开放的深入,个人所得税正在成为最具潜力、最有发展前途的税种之一.

浅谈“营改增”后接受境外服务代扣代缴税费问题

随着新企业所得税法实施、“营改增”在全国范同内推进，企事业单位在发生对外业务时，不知如何履行自己的代扣代缴义务。本文结合最新税收政策，就委托境外电视台播出宣传片支付款项时，境内电视台应该履行哪些税种的代扣代缴义务，按何税目代扣代缴，租赁还是播映，如何计算税额等问题展开讨论。

英国的税收征管制度简介

英国税收征管制度由于它经过了两百多年的不断调整与完善,是世界上比较成功的,有些地方值得我们借鉴的一种税收征管制度。现简要予以论述。 1.机构设置比较健全。各级税收征管单位权责比较清楚,从而能够有效地发挥税收职能,正确执行税收政策。——直接税总署是英国第三大政府部门。它主要是负责执行政府的税收政策,实现税收目标。具体来说,它有两大任务。一是参加制定税收战略,并向政府提供税务咨询;二是有效地组织直接税税收。其最高领导是董事会,董事会成员由皇室任命,从而可避免政治力量对税务部门和税务工作的过多干涉。

优化产业结构与税收调节问题

税收对经济结构具有调节作用,是实施产业政策的重要手段。目前,我国产业结构失调,与税制结构不合理,税收调节经济结构的作用没有得到发挥有一定的关系。当前如何从改革和完善税制结构、调整税收政策,对高技术等产业实行必要的税收优惠政策,是促使产业结构适应国民经济发展的客观需要。

公平、效率目标与税制选择

公平、效率目标与税制选择沈玉平公平与效率问题是人类永恒的论题，也是当前税收政策理论研究中带有根本导向性的、属于最高层次的问题之一。但是，在此问题的讨论中反映出人们对公平和效率概念的理解并不一致，以致主张采取的税收政策措施就不统一。为此，本文拟从对公平...

“走出去”企业必懂的税收术语

近年来,国家税务总局根据有关法律法规,出台了一系列鼓励企业对外投资的税收政策,主要涉及境外所得税收抵免、出口退税、相互协商程序、开具中国税收居民身份证明、避免双重征税和防止偷漏税的税收协定等,为我国企业在境外投资、经营提供了法律支持。相关调查显示,近80%的企业走出国门后因对投资国的税收制度不了解,导致不必要的税负增加。

中国企业对外投资合作的税收政策研究

随着改革开放的深入,中国企业走出国门开展对外投资合作越来越多,它们在境外所得税的征收和管理、出口退税等方面遇到很多问题,这些问题是以“引进来”为特征的现行税制所不能解决的。本文借鉴国际税收理论与实践,结合我国现行税收政策,提出了进一步完善和调整现行鼓励企业对外投资合作的一系列政策建议,以期为推动更多的中国企业开展对外投资合作创造良好的制度环境。

我国科技税收政策的完善

我国科技税收政策的完善□廖家勤改革开放以来，为了加快科技进步，我国陆续制定了一系列促进科技发展的税收政策措施，对促进科技事业的发展发挥了重要作用，并收到了良好的效果。但是这些政策也存在不足之处，需要加以完善。一、我国科技税收优惠政策现状及存在的问题（...

从苹果公司避税案简析美国境外所得税收制度的漏洞

虽然美国参议院调查委员会多次对苹果公司是否偷税一事进行调查,但是,毫无疑问,苹果公司的行为确实是合法的。自跨国公司产生以来,各跨国公司,如谷歌、雅虎、Facebook等公司为了达到利益最大化的目的,或多或少会采用不同的"避税港"方式减少税收资金,这几乎是人尽皆知的。只是苹果公司采用的手段超乎常人想象。苹果公司的避税手段虽然高明,为本公司最大限度减少了税收、增加了收益,但是这对美国政府来说却不是个好消息,并且反映了美国境外所得税收制度的问题。