“营改增”之后建设项目财务评价中关于增值税的处理和影响分析

建设项目财务评价中关于增值税抵扣的处理先后经历了三个阶段,本文重点分析探讨了2016年营改增前后,项目财务评价建设投资中可抵扣的增值税进项税的处理和对比,固定资产折旧费、无形及其他资产摊销费对比,运营期经营成本中可抵扣的进项税对比,对整个项目财务指标的影响分析。

增值税“扩围”改革对现代服务业发展的影响分析——以上海市“营改增”试点政策为例

本文从分析现代服务业在经济增长中的作用及现行流转税制结构对现代服务业发展的影响入手,论述了现代服务业"营改增"的必要性。以上海市"营改增"试点政策为例,分析了增值税"扩围"改革对增值税一般纳税人和小规模纳税人的影响,以及对服务贸易的影响,提出了上海市试点政策对增值税"扩围改革"的几点启示。

增值税扩围改革:中央与地方政府博弈行为研究——基于税收分权和税收竞争视角

基于增值税扩围的改革背景与《营业税改征增值税试点方案》的政策框架,本文构建了中央与地方政府之间的博弈模型,探讨营业税改征增值税对中央与地方政府财政收入、税权配置、转移支付等方面的影响。研究结果表明:试点过程中财政减收将会加剧地方政府间税收竞争;中央给予的激励与地方政府的征收积极性呈正相关关系;转移支付与增值税共享比例呈负相关关系。因此,为提高公共服务均等化程度及公共资源的配置效益,应重建增值税分配格局,重新划分事权,并通过完善转移支付制度加大对地方财政的支持。

营业税改征增值税扩围探析

增值税和营业税在我国现行税制结构中是最为重要的两个流转税税种,第二产业除建筑业外均课征增值税,营业税则课征第三产业的大部分行业。但是,随着工业化的深入推进和市场经济的发展,营业税与增值税并存的不合理性日益显现,导致的问题也越来越多,实施营改增则是解决上述矛盾、推进经济转型的最佳选择,而营改增扩围使我们不得不正视税制衔接、税负公平、地方财政收支平衡、税款归属等诸多问题。为了保证结构性减税政策的顺利执行和推广,我们应该综合考虑试点行业及纳税人的不同情况,采用必要的应对策略:在全国范围内应尽快推行营业税改征增值税;将货物运输服务纳入物流辅助服务;研究制定有针对性的扶持政策;重新构建分税体系;增设新的地方税种等。

增值税“扩围”改革困境及路径选择

扩大增值税征收范围并相应调减营业税等税收是我国财政体制改革的目标。营业税改征增值税势在必行,但是扩大增值税的征收范围也面临着地方政府财政收入减少、增值税占税收收入的比例过高、体制的困境、部分特殊服务行业的税负加重等诸多问题。因此,扩大增值税征收范围应该分步骤地与分税制改革同步进行,重构地方税体系,慎重选择成为地方税主体的新税种并应科学地设计税率。

金融业增值税“扩围”改革的影响——基于动态CGE模型

本文以2010～2014年我国金融业上市公司为样本，分别从基本免税法和简易计税法两种模式测算比较了金融业增值税“扩围＂改革前后的税负，从税负平稳过渡的角度出发，认为较为合理的计征模式应为简易计税法，征收率设定为6％。在此基础上，进一步应用动态CGE模型模拟分析了征收率为6％的情景下，金融业增值税“扩围＂改革带来的宏观经济效应、产业部门效应以及税收归宿效应。结果显示：金融业增值税“扩围＂改革显著推动了经济增长，有效提升了居民福利水平。产业结构效应方面，对第三产业的发展产生了正面影响，有利于推动我国产业结构的优化升级。税收效应方面，金融业增值税“扩围＂改革虽然会降低间接税收入，但会增加生产、投资、消费环节的流转税和关税收入。

增值税扩围改革问题研究述评

通过梳理和总结增值税扩围改革问题的相关研究,阐述了其改革的必要性以及可选择的实施路径,并结合改革过程中产生的矛盾,归纳了如何进一步推进"营改增"顺利进行的措施,最后提出了还需继续研究和解决的问题,以准确把握下一步改革的方向。

营业税改增值税扩大试点的影响及对策研究

自2012年上海增值税改革试点之后,我国增值税改革试点继续扩大,不仅减少了重复征税,降低了企业所承担的税负,还降低了征税管理成本,并对我国社会福利体制的建设有着促进作用。目前,我国国内外市场环境还不景气,增值税改革成为促进经济增长的重要政策。营业税改增值税扩大试点后对企业有所影响,应采用有效策略继续深化营业税改增值税方面的改革。

营改增背景下建筑施工企业增值税纳税筹划思路探析

近年来,我国在税务改革的过程中营改增政策的推行和落实,为建筑行业带来机遇的同时,也给建筑施工企业带来了新的挑战,原本的纳税筹划方式已经无法满足营改增政策下的税务管理需求,建筑施工企业合理制定增值税纳税筹划方案势在必行。基于此,本文分析建筑施工企业增值税纳税筹划的重要意义,研究在营改增政策背景下的企业纳税筹划问题,分析资质共享导致增值税抵扣难度增加、劳务分包单位挂靠导致风险问题增加、营改增政策时企业税收负担增加的问题,提出能够有效解决问题的措施,使建筑施工企业能够在营改增背景下科学合理制定完善的增值税纳税筹划计划方案,提升纳税管理的效果,降低成本的支出量,旨在为增强建筑施工企业在营改增背景下的增值税纳税筹划的科学性与有效性提供助力。

“营改增”对房地产企业土地增值税的影响

“营改增”是我国一项重大的税制改革,推动了我国税制结构进一步完善,对房地产企业的税负问题也产生了重大影响。本文以“营改增”政策实施后的土地增值税变动作为研究导向,分析扣除项目金额与土地增值额两因素的变化情况,并且结合具体案例探究“营改增”对土地增值税的影响。研究结果表明,对于在“营改增”前就已立项、建设的房地产企业,由于土地增值额增加而扣除项目金额减少,销售房地产所缴纳的土地增值税税负在一定程度上会增加。

“营改增”背景下建筑业增值税的税收筹划

“营改增”是税改工作的重要举措,能够避免重复征税问题的出现,建筑企业需要思考如何实现对税收支出的控制,并通过税收风险预防来防止不良问题的发生。对此,“营改增”后的建筑企业在增值税纳税筹划工作中要认清风险,并采取相应的对策满足自身运营需求,从而保障企业的健康发展。

“营改增”后结构性存款利息收入所涉增值税辨析

2016年“营改增”实施以来,纳税人对结构性存款利息取得的收入是否需要缴纳增值税的问题存在一定认识上的模糊和争议,文章从结构性存款的特点及相关税收条文出发进行了研究探讨,对在何种条件下进行纳税进行了辨析,并提出针对2018年以后银行监管机构对银行理财产品和结构性存款进行新的划定情况,建议应做税收条文上的进一步明确。

营改增后建筑企业的增值税筹划与管理分析

营改增政策实施对建筑企业产生巨大影响,不仅帮助建筑行业降低施工成本,也促使建筑行业面临的税收风险因素增多。该情况要求建筑行业具备正确识别风险的能力并采取积极应对措施。本文讨论营改增之后建筑行业增值税的筹划与管理,在明确营改增的具体内涵以及税收筹划的概念以后,探讨营改增对建筑企业纳税筹划带来的影响并提出增值税筹划应对措施,以期加强建筑企业对政策调整的适应性,提高经营绩效。

增值税扩围改革对企业绩效的影响

文章探讨营改增实行方案的可行性以及带来的预期收益,并从多个行业分析改革后所带来的影响和相关会计实务处理方面的改变。

增值税“扩围”对不同利益主体的影响分析

当前营业税改增值税试点工作正紧锣密鼓的进行,随着改革在试点地区逐步展开,增值税扩围所带来的各方面问题已成为社会各界十分关注的热点话题。本文分析"扩围"改革对国家、地方政府、征管机关以及企业四个利益主体的影响。

建筑会计核算中营改增的价值研究

在国民经济发展中,建筑业是非常关键的部分,对于建筑工程来说,运用的建筑材料类型非常多,税收环境尤为复杂。对此,有必要开展营改增,要求建筑企业有效利用营改增的价值,防止企业产生税收不降反升的问题。文章围绕会计核算方面,对营改增的价值影响开展了分析,探讨了有关的对策,以期能为相关人士提供参考。

“营改增”背景下企业财务管理亟须完善

“营改增”是指营业税改为增值税,这是国务院实施的一项重要的税制改革。这项改革的目的是为了优化税制结构、减轻企业负担、推动产业升级,同时也是落实减税政策的关键举措。在“营改增”背景下,企业财务管理中的财务核算、成本控制、税率税费等内容发生了变化,这对企业财务管理提出了新的要求。企业需要重新审视财务核算体系,以适应增值税制度的要求,同时还需要通过优化生产流程、提高产品质量、降低原材料成本等方式加强成本控制,增强企业核心竞争力。因此,开展“营改增”背景下企业财务管理研究是必要的。

营改增后不动产在建工程转固定资产问题

新时期,营业税改增值税政策深入推进,对企业资金管理提出了更高的要求。为了提高企业发展质量,要科学合理落实不动产在建工程的成本归集与核算,将其及时转变为固定资产,为企业资产运行营造良好的氛围。基于此,本文针对营改增后不动产在建工程转为固定资产的问题以及策略进行探究。

增值税视角下的交通运输企业税务筹划

本文主要探讨了在增值税视角下,交通运输业的税务筹划问题及策略。首先,分析了“营改增”政策对交通运输业的影响,以及增值税视角下交通运输业税务筹划存在的问题,如税收筹划空间较小、增值税抵扣链条不完善等。其次,提出了相应的解决策略,包括精细化管理、优化资源配置、强化内部控制等。最后,展望了交通运输业税务筹划在增值税视角下的发展前景,强调了企业应关注税收政策动态,加强内部管理,实现持续健康发展。

建筑行业增值税管理方案设计与应用研究

随着我国税务管理水平的不断提升,企业必须不断加强内部税务管理才能够满足国家的要求、保证依法纳税。建筑行业由于纳税需求较为复杂,因此在实际纳税过程中出现税务风险的风险相对较高。对建筑行业而言,采用增值税管理系统能够帮助建筑企业加强税务管理,提高税务管理能力的同时降低纳税风险。文章通过实际的案例,对如何搭建增值税管理系统以及如何对系统进行二次设计进行了分析,并根据系统上线后运行的情况,判断搭建的增值税管理系统是否能够满足建筑企业的使用需求。