增值税加计抵减的会计核算及税务处理探析

理解增值税加计抵减理论政策,实证分析该政策的应用,提出了一般纳税人在应用加计抵减政策进行账务处理时应合理设置账户,应设置“其他收益”账户来反映实际享受的加计抵减额;并且在确定是否使用加计抵减政策时,企业具有自主选择权。得出企业应结合小型微利企业的税收优惠政策进行纳税筹划来确定最终是否使用加计抵减政策的结论。

增值税加计抵减政策评析

增值税加计抵减政策是我国政府在2019年为提供生产、生活服务的一般纳税人进行减税减负而推出的一项税收优惠制度。作为一项减税新政,增值税加计抵减是一个热点话题,如何适用也是热议焦点。本文旨在评析增值税加计抵减政策的各种特征,以期实务工作者能更好的理解该项政策。

增值税加计抵减的会计处理及对企业税负的影响

增值税加计抵减政策最早于国内2019年提出并颁布实行,面向生产、生活服务等一般纳税人的减税减负,属于国内经济社会发展一项新的税收优惠政策。在近两年的发展过程中,该项政策在社会上引起众多关注,本文从增值税加计抵减政策的基本内容与服务项目出发,对其在企业税负中产生的影响进行不同角度分析,旨在通过相关研究成果对企业的发展决策提供参考与建议。

增值税加计抵减对企业的影响分析--以工程勘察设计行业为例

为了降低竞争损耗,提高企业竞争能力,工程勘察设计行业在保留传统的勘察设计业务的基础上,开始承接工程总承包业务,利用总承包的规模经济效益,以及与上下游合作方的协同效益,寻求新的发展机会。因为工程总承包业务能够产生大量的可抵扣增值税进项税额,同时国家又出台了增值税加计抵减10%的税收优惠政策,使工程勘察设计企业增值税税负明显降低,进而促使工程勘察设计企业去承接更多的工程总承包业务,促进行业整体转型。

增值税加计抵减政策对企业固定资产投资影响的研究

生产、生活性服务业与经济社会发展密切相关,增值税加计抵减政策对其产生重要影响。采用2015—2020年期间上市公司的数据,利用固定效应模型研究增值税加计抵减政策对于此类企业固定资产投资的影响,探讨加计抵减政策对于不同规模企业影响效果的差异。回归结果显示,该政策同企业固定资产投资具有显著的正向关系,进一步分析得出对于小型企业的作用更为明显,建议该政策到期后继续推行,以促进中小企业发展。

增值税进项税额加计抵减政策分析

减税降费的大背景下深化增值税改革成为减税降费的重点,增值税进项税额加计抵减政策又是深化增值税改革中的一项重要措施.从增值税进项税额加计抵减的政策要点、注意事项、会计核算与纳税申报三个方面进行详细分析,对税务实践和税务培训有一定的指导意义.

增值税进项税额加计抵减在出口(跨境)业务中的运用

随着“减税降费”工作的进一步落地,增值税改革政策在实际工作的具体运用也不断深入,增值税进项税额加计抵减政策在出口(跨境)业务中的运用成为增值税征管实务的重点和难点。通过案例对该业务进行实务运用性分析,降低该项政策在征管中的涉税风险。

“以数治税”背景下高新技术企业税务风险防控与实务策略

为深入贯彻“减税降费”政策,推动社会经济发展,国家围绕高新技术企业出台相关的税收优惠政策,以推动其快速发展。2023年国家出台的精准扶持高新技术企业的先进制造业企业增值税加计抵减政策是推进增值税实质性减税的重要举措之一,带动重点行业的高质量发展。同时,“以数治税”进一步深化税收征管改革,为税收风险管理带来新的挑战。探讨在“以数治税”背景下高新技术企业税收风险防控和实务策略,深入剖析增值税加计抵减税收优惠新政策的切实落地。