我国增值税征收范围改革的难题及其破解

目前,我国增值税扩大征收范围改革存在着若干公认的"难题",如何辨识和移除这些"障碍",是改革顺利推进的关键。主要的难题及其破解之道如下:一、针对涉及的财政体制调整问题,提出三种可选方案,倾向于其中的使今后增值税分成形式与现行体制保持一致的方案;二、针对改革后国地税职责协调问题,建议根据税基流动性来配置征管权限;三、针对现有税收征管环境能否适应改革的问题,应用我国不同产业税收统计数据并计算国际上通行的增值税征收效率指标,以佐证改革的可行性;四、针对各行业营业税改征增值税后税负升降不一的问题,剖析其内在成因及合理性,以便化解对改革持谨慎态度的人们的疑虑。

跨境服务增值税征收地确认规则的国际发展趋势及我国的选择

随着经济全球化的不断深化,全球跨境服务贸易的规模迅猛增长,类型日趋复杂,商务服务、信息服务等无形服务和无形资产交易在国际服务贸易中所占的比重越来越大。同时,越来越多的国家和地区实行增值税制度,确定跨境服务增值税征收地方面的矛盾和冲突日益显现,这极易在流转税领域造成对跨境服务贸易的双重征税或者双重不征税的后果,迫切需要采取措施来协调跨境服务增值税征收地确认规则。面对跨境服务增值税征收地确认规则的国际发展趋势,我国应当如何做出选择,是一个具有重要理论价值和现实意义的问题。

我国增值税征收范围和课税对象的基本情况和立法建议

本文论述了我国增值税征收范围和课税对象的基本情况及相关的立法建议。

简化增值税征收手续 提高增值税征管力度——一般纳税人平时可以直接按征收系数0.01545454545计征增值税

目前,工商企业一般纳税人一般实行一般方法计征增值税和实行简易办法征收增值税两种办法,现在,笔者提出一种更简便易行的征收系数计征增值税,这种办法的优点在于一般纳税人的增值税平时不必要使用"抵扣法"计算应交增值税税额,可以在每个会计月度直接使用增值税征收系数0.01545454545为"征收点"计算应交增值税税额,到会计年度末再实行彻底地清算清缴,实行多退少补的原则计征一般纳税人的增值税税额,可以减少税收人员和会计人员的工作难度和工作强度,提高增值税的征管力度。

《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》发布

最近，国家税务总局发布了《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》。《办法》明确，一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。

大数据时代我国电子商务模式下增值税征收问题研究

随着计算机与智能手机逐渐成为民众标配,近年来我国电子商务领域始终处于快速发展状态,但电子商务也因此对我国税收工作的开展提出了较高挑战,基于此,本文简单分析了电子商务模式下增值税征收问题,并基于大数据时代发展现状提出了电子商务模式下增值税征收问题应对建议,希望建议内容能够为相关业内人士带来一定启发。

国家税务总局公告2016年第16号 国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告

国家税务总局制定了《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》,现予以公布,自2016年5月1日起施行。特此公告。国家税务总局2016年3月31日纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法第一条根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)及现行增值税有关规定,制定本办法。

国家税务总局公告2016年第18号 国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告

国家税务总局制定了《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》,现予以公布,自2016年5月1日起施行。特此公告。国家税务总局2016年3月31日房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法第一章适用范围第一条根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)及现行增值税有关规定,制定本办法。

电力产品增值税征收管理办法

第一条为了加强电力产品增值税的征收管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行务例实施细则》及其有关规定。结合电力体制改革以厦电力产品生产、销售特点，制定本办法。

成品油零售加油站增值税征收管理办法

国家税务总局令第2号现发布《成品油零售加油站增值税征收管理办法》,自2002年5月1日起施行。

增值税征收管理之船，会触碰多少暗礁

问：我公司是一家缴纳增值税的企业。在有关增值税征收管理方面的规定不太了解，请详细介绍有增值税征收管理中，税务执法人员会产生哪些执法风险，以利于我公司化角纳税风险。

有关C2C电子商务中增值税征收的几点看法

一、C2C/B2C电子商务现状分析截至2014年12月,我国网络购物用户规模达到3.61亿,较2013年底增加5953万人,增长率为19.7%;我国网民使用网络购物的比例从48.9%提升至55.7%。具体资料见图1。纵观2014年我国网络购物市场,主要呈现出普及化、全球化、移动化的发展趋势。具体而言,网购群体主流年龄跨度增大,向全民扩散。

国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告

国家税务总局制定了《跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》，现予以公布，自2016年5月1日起施行。特此公告。第一条根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）及现行增值税有关规定，制定本办法。第二条本办法所称跨县（市、区）提供建筑服务，是指单位和个体工商户（以下简称纳税人）在其机构所在地以外的县（市、区）提供建筑服务。

国家税务总局关于发布《电信企业增值税征收管理暂行办法》的公告

（2014年5月14日国家税务总局公告2014年第26号）为明确营业税改征增值税后电信企业总分机构缴纳增值税问题，国家税务总局制定了《电信企业增值税征收管理暂行办法》，现予以发布，自2014年6月1日起施行。本办法所称的电信企业总机构2014年6月所属期的增值税应纳税额，与2014年第三季度合并为一个申报期汇总申报。

国家税务总局关于印发《钻石交易增值税征收管理办法》的通知（2006年8月28日 国税发[2006]131号）

为加强钻石交易增值税征收管理．总局制定了《钻石交易增值税征收管理办法》，现印发给你们，自2006年7月1日起执行。执行中发现问题，请及时向总局（流转税管理司）报告。

浅谈增值税征收管理中的问题及解决途径

目前，增值税收入已占我国年税收收入总额的50％。成为名副其实的第一大税种。增值税的优点在于公平税负、计税简便，但征收难度较大。几年来，我国对增值税的征收管理问题进行了许多积极的探索。也取得了一些成功经验，但增值税管理过程中的难点问题却始终没有得到根本解决。本文将对这些难点问题及其解决途径加以阐述。

国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告

国家税务总局制定了《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》，现予以公布，自2016年5月1日起施行。特此公告。第一条根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）及现行增值税有关规定，制定本办法。第二条纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产（以下简称出租不动产），适用本办法。

国家税务总局关于发布《营业税改征增值税试点期间航空运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告

（2013年2月6日国家税务总局公告2013年第7号） 为解决营业税改征增值税试点期间航空运输企业总机构试点纳税人缴纳增值税问题，国家税务总局制定了《营业税改征增值税试点期间航空运输企业增值税征收管理暂行办法》，现予以发布，自2012年9月1日起施行。