基于区块链技术的增值税征管创新研究

区块链作为数字经济时代的前沿技术,是新一代信息通信技术的重要创新,为开辟数据要素管理和实现数据价值提供了有力工具,在深化税收征管制度改革、推动“以数治税”的征管目标下,区块链技术成为智慧税务建设中不可忽略的重要力量。文章结合理论与实践,分析区块链技术与增值税征管结合的可行性,总结我国增值税征管存在征纳双方信息不对称、征缴链条冗长监管存在时滞性等问题,结合区块链技术的特征,提出打破信息不对称构建互信环境、加强税收监管减少税收流失等建议。未来可通过建设复合型人才队伍、科学引导区块链应用等措施,推动增值税征管数字化、智能化发展。

当前经济环境下土地增值税征管改革的思考

党的十九大报告指出,我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段,正处在转变经济发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期,建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标。“十四五”规划纲要明确提出,我国要继续全面深化改革,构建高水平社会主义市场经济体制;要建立现代财税金融体制,明确中央和地方政府事权与支出责任,健全省以下财政体制,完善现代税收制度。

中国的互联网交易税收政策选择:从美国互联网税收系列法案到欧盟等国增值税征管制度

互联网经济对税收政策的影响是全方位的,无论是美国始于1998年的互联网免税法案以及相关其他法案,还是欧盟等国一直致力于线上线下的税收公平,都在不同程度上影响着国际社会对于互联网税收政策的态度。然而中国对于互联网交易税收问题的态度极不明朗,既有国内税制本身缺陷的原因,也有跨国税收利益如何协调的考虑。我国的互联网交易税收政策同样面临着互联网经济涉及的网络接入、跨境销售等是否需要重新修正等问题,而美国和欧盟等国近年来的立法与实践经验,毫无疑问将在税制改革的背景下,对我国的政策选择有着积极的借鉴意义。

优化营商环境与我国增值税征管法治化

优化营商环境是减少行政管理的制度成本,与税收具有密切的内在联系,需要通过税收征管路径实施,尤其要推动主导我国税制变革的增值税征管法治化。增值税具有财政增收的功效,诱导增值税征管形成以政策为主导的模式,存在制度易变、税率复杂、优惠失范、抵扣过严等问题,造成增值税征管与营商环境优化不相适应。调适增值税征管与营商环境优化的关系,需要从税收治理能力建设来考虑,通过落实增值税法定原则、规范增值税优惠、简化增值税监管、建立增值税法律援助、保持增值税谦抑性等措施促进增值税征管法治化,进而达到优化税收营商环境的目标。

增值税征管电算化中企业必须使用计算机

增值税征管电算化的主要特征是增值税专用发票异域查询的直接性和快速简便性。为此,需要建立国家级增值税专用发票管理、使用信息的高速通道。而建立这样一条高速通道,仅仅靠开通税务系统内部的计算机工作站是不够的。首先,增值税一般纳税人使用完一本或一批发票要有一段时间,将这些发票送到税务部门,再由税务部门将填写内容输入计算机,又要有一段时间。

现行增值税征管中存在的问题及改进

一、现行增值税征管中存在的主要问题１征税范围不尽合理，造成税负不公。现行增值税只对销售货物，进口应税商品提供加工修理、修配劳物的单位和个人征税，其应税劳务和营业税的应税劳务存在交叉，突出反映在交通运输上，造成了税负不公。２优惠政策不利于防止偷税，...

增值税征管中应注意的问题

自今年1月1日实施新的增值税制以来,初步取得了预期成效。但是,从日常征管实际来看,主要有以下三个问题。 一、少报当期销项税额。一是现金销售不计销项税额;二是普通发票销货不计销项税额;三是假发票销货不计销项税额;四是货物销售后以贷款未收回为借口而不计销项税额;五是不经购货方所在地税务机关出具“

调整几项增值税征管政策的建议

由于新税制颁布之时为我国的社会经济由商品经济向市场经济的转化阶段，随着企业改革的深化，现代企业制度的建立，新体制中暴露出的问题也较多。本文仅就增值税征管过程中存在的几个问题及解决办法谈点看法，以抛砖引玉。一、增设增值税专用发票第五联（即“税务稽查联”...

土地增值税征管的几个问题

为了完善土地增值税的征收管理工作,防止国家税收流失,国家税务总局和国家土地管理局根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(以下简称条例)及《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(以下简称细则)和《中华人民共和国土地管理法》。

生猪增值税征管中的问题与对策

生猪增值税征管中的问题与对策曹锐，项洪珊新税制实施后，生猪营业税改征增值税．并根据生猪的市场价格相应提高了税额。由于生猪增值税改在销地缴纳，全省又无统一的税额标准，政策上存在着漏洞．在征费上由国税地税相互委托代征．致使一些地方漏征漏管，混淆税种、乱定...

屠宰行业增值税征管的成功尝试——东港市屠宰行业征税情况的调查

东港市现有１９个农村食品站、２个国营肉联厂，１９９６年实行代征办法以前，屠宰行业税款征收一直是税务机关十分棘手的问题之一。由于屠宰行业从业人员纳税意识普遍较差，加之税务部门控管不力，税款流失现象相当严重。据当时调查，每年税款流失至少在７成以上。１９９...

增值税征管重点在哪里?

一、增值税专用发票是增值税征管的重中之重。加强对增值税专用发票的管理,是搞好增值税征管的关键,对增值税专用发票的管理必须把握以下几点:一是严格审核,对企业取得的专用发票逐份逐项审核,重点审核专用发票的真伪、计算是否正确、填写是否规范、有无不应抵扣项目。对审核无问题的专用发票加盖"已抵扣税款"戳记,装订成册,并在封面汇总专用发票份额,进项税额合计,审核人签章以示负责;

樟树市农村生猪增值税征管情况的调查

樟树市国税局紧紧依靠当地党政领导，搞好部门配合，规范执法行为，强化税收征管，使农村生猪税收得到了稳定的增长。一、主要做法（一）强化考核，抓好一个目标管理。１９９１年，樟树市全年入库的生猪产品税收只有５２．８万元。１９９４年机构分设后，市国税局利用三个...

国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告

现将国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题公告如下:一、关于国内旅客运输服务进项税抵扣(一)《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第六条所称“国内旅客运输服务”,限于与本单位签订了劳动合同的员工,以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

强化土地增值税征管应从三个方面入手

强化土地增值税征管应从三个方面入手文／张力钧，殷丽榕，宋守元我们认为，目前应从以下三个方面入手，强化土地增值税的征管工作和执法手段：一、要广泛深入地宣传做好土地增值税征管工作的重要意义。开征土地增值税既是党中央、国务院作出的重要决定，又是国家发挥税收...

如何加强土地增值税征管工作

如何加强土地增值税征管工作郭天德土地增值税是以纳税人转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物所取得的增值额为征税对象，依照规定税率征收的一种税。它是国家运用税收杠杆引导房地产经营的方向，规范房地产市场的交易秩序，合理调节土地增值收益分配，维护国家...

商业企业增值税征管中存在的问题及对策建议

商业企业增值税征管中存在的问题及对策建议文怀仁县国家税务局课题组新增值税制推行四年来，增值税在工商税收中所占的比重逐年上升。而商业企业销售收入大幅度上升，商业企业增值税却大幅度下降，据有关人士测算，我国现在商业税收下降的幅度约为１０％，每年白白流失的...