简析增值税申报表与增值税核算科目的填报关系——以建筑业为例

营改增初期,国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》发布新政策适用的增值税申报表。2016年底,财政部印发《关于增值税会计处理规定的通知》,明确了营改增后的增值税核算科目和会计处理方法。在建筑业申报税款和增值税会计业务处理业务中,结合增值税申报表的填报,更能有效的理解和把握增值税会计处理的方法,同时,也能进一步促进增值税涉税业务的准确办理。

2013版增值税申报表若干问题探析

新版增值税纳税申报表于2013年9月1日起实施,这将对增值税纳税申报工作带来直接的影响。本文主要从主表与附表之间的逻辑关系以及编制说明书中未详细涉及的部分进行探析,通过对2013版增值税纳税申报表的研究,给出一些自己的见解,以期给企业增值税申报提供一定的帮助。

如何通过增值税申报表附表分析存货

在存货项目中，审计人员往往通过分析存货的比率和趋势，从总体上审查存货项目的合理性，以发现特定期间内存货项目的重大波动与异常现象，判断审计重点，获取审计证据并帮助审计人员形成审计结论。

查补的增值税如何填写增值税纳税申报表

答：1.将查补的销售额319270.09元、税额54275.92元,填入《增值税纳税申报表》附表一第6栏“纳税检查调整”中.2.将未按视同销售所确认的收入319270.09元,填入《增值税纳税申报表》主表的第4项“纳税检查调整的销售额”栏.

北京市地方税务局关于修订土地增值税纳税申报表的公告

2016年第12号为加强土地增值税规范化管理,国家税务总局于2016年7月印发了《国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知》(税总函[2016]309号),对土地增值税纳税申报表进行了修订。现将相关报表修订情况予以公告,并做出以下规定:

一般纳税人处置使用过固定资产的增值税处理及申报

本文根据2015年4月国家税务总局发布的《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》,以案例方式解读"营改增"后一般纳税人处置自己使用过的固定资产的增值税税会处理和纳税申报表的填报方法。

山东省地方税务局土地增值税“三控一促”管理办法(试行)

山东省地方税务局关于发布《山东省地方税务局土地增值税"三控一促"管理办法(试行)》的公告2015年第1号现将《山东省地方税务局土地增值税"三控一促"管理办法(试行)》予以发布,自2015年8月1日起施行。特此公告。附件:1.土地增值税项目登记表和土地增值税纳税申报表2.土地增值税申报表附表2015年6月9日第一章总则第一条为加强和规范土地增值税管理,保障税款及时足额入库。

准确填报应交增值税指标的方法

“应交增值税”指标一直是核算增加值的重点指标。从应交增值税的账务处理入手，将企业上报税务机关的报表《增值税纳税申报表》、《免抵退税申报汇总表》表间关系和两表与应交增值税明细账的关系理清，结合统计执法实践，对如何准确填报应交增值税指标给出明确建议。

先进制造业增值税留抵退税政策再放宽

为了推动制造业高质量发展,深入贯彻党中央、国务院关于减税降费工作的决策部署,《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号,以下简称39号公告)规定,自2019年4月1日起,我国开始全面试行留抵退税制度。为了支持先进制造业发展,9月4日,财政部、税务总局又公布了《关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第84号,以下简称84号公告),增大了部分先进制造业的退税金额,对于符合条件的增量留抵退税额允许在计算时全额退还,增值税留抵退税优惠政策进一步放宽。

增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法

国税函[2010]40号文件第一条为加强增值税一般纳税人纳税辅导期管理,根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(以下简称认定办法)第十三条规定,制定本办法。第二条实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人(以下简称辅导期纳税人),适用本办法。第三条认定办法第十三条第一款所称的"小型商贸批发企业",是指注册资金在80万元(含80万元)以下。

增值税税率降低政策的实例解析

'减税降费'是当前各级税务机关做好纳税服务工作的主旋律。为扶持企业发展,今年以来,国家出台了一系列有关深化增值税改革的政策。为配合和落实好这次深化增值税改革,各级税务机关都做了持续的'减税降费'培训宣传和政策解读,纳税人对相关政策也有了一定的了解。但由于此次政策优惠力度大、内容多,涉及面也广,企业财务人员在政策的理解和掌握上还不够全面,在某种程度上也影响了政策执行效果。

怎样填报《增值税纳税申报表》及其三个附表

为了健全增值税纳税申报制度,完善税制,规范管理,国家税务总局修订了《增值税一般纳税人纳税申报办法》,要求从1996年1月1日起执行。现就《增值税纳税申报表》及其三个附表的填报方法介绍如下。一、《增值税纳税申报表》的填报方法1.本申报表适用于增值税一般纳税人填报。

新版增值税纳税申报表填写指南

为落实《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号,以下简称'39号公告'),国家税务总局下发《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号),对增值税纳税申报表进行了修订。本文结合案例解析新版增值税纳税申报表如何填写,供读者在实务中参考。

应用EXCEL建立房地产开发“四项成本”清算申报风险预警模型

在土地增值税清算申报表中,对清算结果影响最大的是房地产开发前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费和开发间接费四项成本,由于其构成繁琐复杂,因而准确核算难度高。本文在EXCEL逻辑函数及计算功能的支撑下,构建"四项成本"清算申报风险预警模型,能快速识别"四项成本"清算申报是否准确,以便企业及时做好自查自纠。

运用销项税额抵减简化纳税申报及核算

现行的增值税纳税申报表内的税款计算有'销项税额'、'进项税额'等项目,却没有同属'应交增值税'明细账内设置的专栏的'销项税额抵减'。'销项税额抵减'是记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额,在会计处理上具有灵魂作用,将'扣额法'转换为'扣税法',极大地方便了财务会计核算。

P、D、C、A循环在外商投资企业出纳工作中的应用

出纳工作是会计工作中最基础的工作,传统的出纳工作只有现金结算、银行结算两大块内容。在三资企业中,这传统的工作内容已经发生了很大的变化,出纳人员在内部制约机制合理的情况下,要身兼数职,如外汇管理、税务、保险业务等。如何适应千头万绪的工作?这就要求财务人员必须掌握和运用科学、有效的工作方法,使整个工作体系有条不紊地运转起来。为此,我们根据公司出纳业务的实际情况,试采用了P、D、C、A循环为主的工作运转方式,取得了初步效果。 P、D、C、A分别代表计划(Plan)、实施(Do)、检查(Check)、处理(Action),是质量管理的专业术语,它要求做一切工作,都必须规定应该遵循的程序、步骤和方法并按程序进行。

从一起案例争议看土地使用费的税务处理

一、基本案情甲房地产公司2018年10月份开发完工一幢写字楼,销售给了乙房地产公司,并向乙房地产公司开具增值税专用发票,发票注明的金额2000万元,税金200万元。该写字楼为丙工程公司承建,包工包料,工程公司开具的增值税专用发票注明的金额400万元,税金40万元。为了计算简便,这里省去其它税费包括交易税费及利息等。在土地增值税的清算上,税务部门出现了两种观点。一种观点认为,土地增值税的应税收入应包含土地的销项税额,另一种观点则相反。

识别虚开增值税专用发票的简单方法

目前,一些不法分子利用农产品还无法纳入金税系统管理的机会,虚开增值税专用发票,导致国家税款流失。如何识别虚开增值税发票专用,笔者提供以下几种简单方法供大家参考。一、利用申报表进行识别虚开农产品深加工货物的增值税专用发票,其增值税申报表上的销项税额适用税率为16%;虚开农产品初级加工货物增值税专用发票,增值税申报表上的销项税额适用税率为10%。由于农产品初级加工货物的税率与初级农产品的税率相同。