关于商业保理行业增值税税收的一些思考

随着经济新常态的逐步确立,商业保理行业在为中小微企业提供融资支持方面发挥了重要作用。然而,作为增值税改革的重要内容,商业保理行业的增值税问题及其影响值得深入研究。本文分析了商业保理业务的类型和运营模式,探讨了有追索权和无追索权保理业务。此外,还关注了商业保理公司的成本构成及增值税的影响,以及利息支出不得抵扣和保理公司成为贷款服务最终消费者等问题及税收筹划问题。最后,提出了一些政策建议,以推动保理行业差额征税政策的制定,强化和优化增值税抵扣链条,以及增强保理公司的税收筹划意识和能力。

会计调整与增值税税收调整问题浅谈

文章简要介绍了会计调整的原因、内容 ,即会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正。在此基础上结合会计调整论述增值税税收如何调整的实务问题。

论A公司增值税税收筹划

企业税收筹划是在不违反现有法律法规的基础上,为减轻税收负担所开展的税收筹措与规划。增值税作为我国第一大税种,通过合理的增值税纳税筹划,使企业价值获得最大的增长,这是处于市场竞争中的所有企业都面临的问题。本文以A公司为研究对象,主要对其销项税进行税务筹划研究。

基于利润最大化视角的增值税税收筹划

从企业利润最大化视角,针对增值税提出了交易时点筹划法、盈亏交易不同时期调整筹划法、顺应税法特殊要求筹划法,并从理论和操作技术方面进行剖析。对增值税税收筹划的现有研究主要侧重于增值税税负最小化目标,这与企业利润最大化目标有偏差。为此本文从利润最大化角度,或者说从收入和费用角度探讨企业增值税税收筹划新方法。1交易时点筹划法1.1交易时点筹划法的原理与理论分析交易时点筹划法是指,通过控制交易时点,达到降低税基目的,进而减少应交增值税、增加利润。

影响工业企业增值税税收负担率的因素及分析

本文通过对影响工业企业增值税税收负担率的因素的分析探讨,将企业税务管理和财务管理进行有机的结合,用企业的相关税收数据揭示企业财务管理的方向,拓展了强化企业财务管理的新思路。税务数据和财务数据的合理合并运用,不但能避免企业可能发生的非主观因素造成的税收差错,而且将财务管理真正延伸到了企业管理领域,起到了促进企业发展的良好作用。

农村商业银行增值税税收筹划探析

2016年5月1日,"营改增"在金融业全面展开。相较于营业税而言,增值税具有更大的税收筹划空间,"营改增"对农村商业银行税收筹划来说,既是机遇也是挑战。本文深入分析了农村商业银行(以下简称农商行)进行税收筹划必要性,并结合"营改增"对农商行的影响,就农商行如何提高税收筹划水平提出了有针对性的建议。

如何做好房地产企业土地增值税税收筹划及清算工作

随着时代的不断发展和科学技术的进步,我国开始对税收进行全面改革。由于土地增值税改革的推动,房地产企业税收筹划和清算工作开始逐渐从传统模式改变为信息化的新型模式。提高房地产企业员工的素质,推动员工自主学习信息化技术,促进信息化技术在房地产企业土地增值税税收筹划和清算工作方面的应用,建立健全新型审计管理部门,加强对于土地增值税改革背景下的审计部门的监管,防止公司财产的流失,只有这样房地产企业才能提高工作效率,加强各部门之间的协作,从而创造出更多的财富。

增值税税收负担与企业经济效益

税收负担,从宏观角度分析,它是指一个国家的纳税人整体所缴纳的税款总额占该国同期社会纯收入的比重及其内部结构状况;从微观角度分析,它是指税收负担主体中最基本的构成单位的实纳税款占可支配产品的比重.实施新税制后,增值税实行价外税,增值税的税收负担和企业的经济效益均发生了变化,本文就此问题谈些粗浅的看法.

浅谈外贸企业的增值税税收负担

实施新税制以来,国家为鼓励外贸企业开展进出口业务,在税收方面制定了一系列优惠政策。但是,根据新疆的实际情况,外贸企业的税收负担仍感偏重。具体体现在以下几个方面:一、出口退税金额减少,沉淀税款增加自1994年1月1日实行价税分离后,原《出口货物退(免)税管理办法》

增值税税收优惠事项的会计处理

今年,国家延续优化完善了一系列税费优惠政策,其中很多涉及增值税税收优惠。实务中,对增值税税收优惠规范的会计处理,影响着税收政策落地效果,也是企业加强增值税管理的重要内容。本文根据会计和税法的相关规定,结合实务对增值税税收优惠项目的会计处理提供示例,供读者参考。

浅析房地产企业土地增值税的税收筹划

房地产行业税负重是众所周知的，而土地增值税作为房地产企业需缴纳的重要税种之一，其税负的高低直接影响企业经营利润。随着国家对房地产行业的调控力度与日俱增，房地产行业利润越来越薄，土地增值税的筹划对减轻房地产企业税收负担，释放资金压力起着举足轻重的作用。本文论述了土地增值税的概念，强调土地增值税筹划的重要意义，指出土地增值税筹划中存在的问题，提出加强土地增值税筹划的建议。

税收新规下建筑企业增值税筹划的几点思考

在社会主义市场经济快速发展的进程中,我国建筑企业的发展模式有了一定的改进和创新,但由于建筑行业在“营改增”以后才真正面对增值税,对增值税的了解不够充分和全面,税收筹划工作一直存在一定的问题,亟需得到建筑行业管理者的重视。所以,论文简要地分析了建筑企业增值税筹划工作的现状以及筹划工作出现的问题,并以此探索了相关的解决措施,力求推动我国建筑行业增值税筹划工作的进步与发展,为建筑企业创造出更高的经济价值。

增值税纳税税收筹划相关问题研究

增值税纳税税收筹划这一活动是被我国增值税纳税税收法律政策所允许的,通过一些筹划帮助企业减少一些税赋,它对于企业有着极其重要的意义与存在价值,但其中所蕴藏的风险性也无法进行消除。一个不慎,巨大的经济损失就会落在企业的头上。因此,它只可以成为企业与税赋之间偶尔的调剂品,它对于企业有着税赋减轻和收益最大化的作用。

新增值税政策下的业务流程再造

业务流程影响税收,纳税人应根据税法的最新规定,通过优化企业业务流程的方式降低企业税负。文章依据国家税务总局公告2019年第31号,建议运输企业中涉及运输工具舱位承包和舱位互换业务,以现金净流量平衡点价格比确定合作方运费价格;保险公司将“实物赔付方式”作为财产保险合同的理赔条款;餐饮公司采用现场制作食品直接销售给消费者的经营模式。按照上述方式调整后的业务流程可以从源头降低运输行业、保险行业和餐饮行业的增值税税负。

数字资产对我国增值税制度的挑战及应对

数字资产促进经济发展的同时也对增值税制度带来一定的挑战。因数字资产具有不依赖于实体等的特点,引发了网络出版物增值税税目确定缺乏法律依据,销售网络游戏虚拟货币时是否征收增值税缺乏法律依据,传统增值税税收管辖权难以适用于数字资产等问题。针对这些问题,应新增网络出版物的增值税税目,将网络游戏虚拟货币纳入其他权益性无形资产在销售时征收增值税,确立以消费地征税为原则的增值税制度以及完善增值税税收申报体系。

一般纳税人和小规模纳税人的增值税税负分析

根据我国税法,增值税纳税人有两种:一种是一般纳税人,一种是小规模纳税人。它们是相比较而言的,它们的区别有两点:一是销售额是否超过规定标准:二是会计核算制度是否健全。销售额超过规定标准的规模纳税人,经税务部门认定可以成为一般纳税人。而一般纳税人,如果会计核算不健全,或者是不能提供准确税务资料,或者虽符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的,按小规模纳税人计征增值税。在应纳税额计算方面,一般纳税人实行税额抵扣制度,进项税额在销项税额中抵扣。

完善增值税征管的思考

完善增值税征管的思考文／张志祥不法分子偷税不仅限于玩弄帐务处理技巧，少记、不记销售，用搞两本帐、直接以物易物、开大头小尾票等手段隐瞒销售，或虚开、代开增值税专用发票骗取多扣进项税金，又发展到做“增值额”的文章，千方百计钻不增值不缴税的空子，打着让利于...

数字经济发展对地区税收分配的影响研究——基于增值税的实证分析

数字经济发展是影响地区税收收入的重要因素。基于2011~2019年面板数据,实证检验数字经济发展对地区增值税收入及税收与税源背离的影响,结果表明:数字经济发展与增值税税收收入显著正相关,即数字经济发展有增税效应;对于税收流入地而言,数字经济发展将加剧税收与税源背离,而对于税收流出地而言,数字经济发展有利于降低税收与税源背离程度;将数字经济发展与产业升级相融合是税收流出地提高数字经济发展增税效应的有效措施。因此,应大力促进数字经济发展,充分释放增税红利。同时,以调整和完善税收制度的方式缓和数字经济发展引起的地区间税收收益分配不平衡问题。从长远看,应推进税制改革,构建适应数字经济时代的税收制度。

增值税非税收中性?——基于可抵扣范围与税负转嫁能力的分析框架

本文利用我国2003-2016年沪深两市上市公司数据,研究可低扣范围与税负转嫁能力对增值税税收中性的影响。检验发现,可抵扣范围越小,增值税实际税负越高;企业面临的客户压力和供应商制约程度越高,企业税负转嫁能力越低,从而增值税实际税负越高。由此可见,宏观层面可抵扣范围的税制设计限定了企业的理论增值税税负,而微观层面企业与客户和供应商的税负转嫁博弈进一步造成了增值税并非中性的现实。同时,本文以营改增为政策场景,采用双重差分法进一步检验营改增对服务业企业税负的影响,发现营改增后服务业企业增值税实际税负整体没有显著增加,但可抵扣范围较小的服务业企业税负却上升,其中对客户依赖程度较高的服务业企业,增值税实际税负更高,而供应商制约并没有显著影响服务业企业增值税实际税负。本文的发现为企业增值税实际税负影响因素研究提供新的分析思路,并对当前增值税改革的进一步深化起到了参考作用。

税收中性与产业链重塑:基于企业专业化视角

深化企业专业化分工是塑造现代产业链供应链关系的基础,增值税税收中性的实现有助于促进企业专业化分工。本文借助2018年增值税留抵退税改革的“准自然实验”,基于上市企业集团母公司财务信息,使用双重差分法考察增值税税收中性对企业专业化的影响。本文发现,增值税留抵退税推动企业分离后向业务,使企业专业化程度提高。该政策的作用机制在于改善企业资金状况、减少增值税留抵给企业带来的制度性交易成本,从而促使企业增进与外部市场的交易往来。异质性分析显示,当企业的增值税进销项税率差异较大、融资约束较强、所在地区营商环境较好时,增值税留抵退税对专业化的促进作用更明显。