增值税税率调整对房地产企业财务报表的影响

2019年4月1日起房地产行业增值税税率从10%降为9%,对房地产行业纳税带来重要影响。通过分析增值税税率变动对房地产企业三大财务报表和其他税率的影响,提出了解决房地产企业增值税新旧税率交替过程存在的对策和建议。

增值税税率调整对建筑业的影响分析

本文主要阐述了在国家深化增值税改革的大背景下,我国此次增值税税率调整对建筑业所带来的影响。主要包括对公司整体税负的影响分析;对采用完工百分比法核算收入的建筑企业在本次税率调整后对建造合同及收入、利润的影响;对公司涉税现金流出量的影响;最后针对建筑企业的具体情形提出了关于发票开具临界时点的几点建议,措辞及假设不当之处还望大家批评指正。

增值税税率调整对建筑业的影响分析

统计数据显示,我国2019年税收总额为157 992亿元,与2018年相比,呈现下降趋势,下降了3个百分点,其主要原因是当年政府为了给市场主体减税降负,政府实行大力度"减税降费"政策,该政策涉及的税种所统计的税收收入的下降或增长幅度有较大的下降。全面"营改增"以后,政府在调查企业实际税负变化后多次组织调整增值税税率,以求确实降低纳税人的负担,从一定程度上增加其税后收入,进而刺激消费和投资,促进实体经济的发展。2019年4月1日开始,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,建筑业原适用于10%的税率下调到9%[1]。文章主要探讨建筑企业受到本次税率调整的影响及其他注意事项。

简述增值税税率调整对房地产企业的影响及应对策略

自从我国下降了公司注册门槛,鼓励“大众创业、万众创新”以后,各种类型企业不断涌现。为了让这些新型企业得到稳固良好的发展,在税收方面,国家给予了大力支持,以增值税代替营业税,并连续两次调整了增值税税率以提升减税效果。文章主要讨论了增值税对房地产企业产生的负担和会计处理的变化及增值税税率调整对企业的影响,并探索相应的解决措施。

增值税税率调整对有形动产融资租赁业务成本影响的研究

近年来,国家出台了一系列减税降费举措,减轻企业税费负担。自2016年5月1日全面推行增值税算起,在短短的三年时间里,有形动产融资租赁先后经历了17%、16%和13%三种税率的调整。本文以增值税税率调整对有形动产融资租赁业务成本影响进行研究,分析成本上升风险产生的成因,并提出应对措施。

增值税税率调整对工业企业的影响以及纳税筹划

2018年4月4日,财政部和税务总局联合发布了《关于调整增值税税率通知》财税[2018]32号和《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》财税[2018]33号减税政策,明确自2018年5月1日起,对制造业、交通运输、建筑等行业增值税税率进行下调的减税措施,并进一步统一了小规模纳税人标准。增值税税率调给工业企业企业带来较大的影响。本文首先对增值税税率调整背景进行介绍,然后对增值税税率调整给工业企业带来的影响进行分析,最后提出一般纳税人转登记为小规模纳税人的筹划建议。

两次增值税税率调整对建筑企业工程项目的影响分析及对策

本文以建筑企业Z集团承建的AJ铁路项目为例,全面分析不含税收入和不含税成本总价均不变时,两次税率下调对项目各项指标的影响,揭示出对于一般计税项目,除第二次税率调整新增旅客运输费用可抵扣进项税,相应减少成本、增加利润外,第一次税率调整并没有对项目利润产生变化,且第一次税率调整使项目增值税税负率下降0.38%,而第二次税率调整项目增值税税负率有所上升是因为对建筑业收入类适用的销项税率只下调1个百分点,而成本类中部分适用的进项税率下调3个百分点,使得此类成本占比较大的项目增值税税负率上升。这是由于增值税具有转嫁的属性,而建筑企业并不是最终税负的承担者,因此项目增值值税税负率的波动并不能直接反映减税的效果。企业应将项目增值税税负率与项目利润及项目现金净流量三者联动考虑,并对增值税税负进行筹划,做好过程中的动态管控,同时加强合同管理,从而在国家减税降费改革中得到真正的实惠。

增值税率调整对我市实体经济税负研究

建设现代化经济体系,积极推进经济转型升级,降低实体企业成本,通过税收政策发挥对企业的减税效应,推动实体企业发展是十九大重要精神之一,也是实现"中国梦"关键因素。本文首先简明介绍了增值税的发展与2018年3月李克强总理提出增值税发展改革措施;其次界定了实体经济的概念与本文的研究对象,结合邢台经济的特点,考虑数据的可获得性,选定特定的行业或者企业为研究对象;在厘清税负的概念之后,指出了本文的衡量税负的指标,通过调查数据,选取部分企业分析此次税率下调对实体经济的税负影响,并对其影响程度进行了一定的分析,尝试总结增值税新政的实施方法带给实体经济的影响。

增值税税率调整对房地产企业财务报表的影响

房地产行业资金密集,且与前后向产业关联密切,导致房地产市场的微小波动在整个经济体系中被放大,影响整体经济的平稳健康运行。发生在2007年的美国次贷危机,导致美国房地产行业遭受重创,世界金融市场全面恶化。反思次贷危机发现,房地产企业管理的重心之一就是财务管理,财务风险贯穿于企业的整个经营管理活动之中。我国房地产行业相对国外起步较晚、基础较弱、制度规范度不高,目前我国大部分房地产企业发生财务风险的原因有以下四点:房地产市场严厉的调控政策;资金投入量非常大,且回收时间长;中小型房地产企业融资渠道比较少,企业的发展受到阻碍;开发商资金供给短缺,企业高度依赖银行贷款,使企业资金链的循环存在很大的市场风险。而房地产财务风险的发生与企业财务危机预警不完善有关,加强对房地产企业财务危机的预测和监控对国民经济的稳定发展至关重要。

探析增值税税率改革对文化创意服务业的影响

2019年增值税税率调整,将传统制造行业中以往的税率(16%)下调到13%。交通行业、建筑行业等税率也从10%下调了一个百分点。同时保持着6%一档税率不变。关于增值税调整中,文化创意服务是不包含在其中的,但是基于产业链和增值税环环相扣的特点,即使税率不变也并不是企业的税收负担不变。行业环境、税收环境的变化都将直接影响到文化创意服务业的变化。我们必须清楚地认识到税率变化的影响,积极应对社会环境和税率变化带来的挑战。

减税降费缓解制造业企业经营压力的效果评估

以营改增和增值税税率调整为准自然实验,选取2011~2021年沪深A股制造业上市公司的数据,采用双重差分模型探究减税降费与制造业企业经营压力之间的关系。结果显示:历次减税降费都能够有效缓解制造业企业经营压力;税费成本效应是缓解企业经营压力的重要路径。减税降费政策效果存在明显异质性,在缓解东部地区、西部地区制造业企业以及民营制造业企业经营压力方面效果最为显著,但对国有制造业企业及中部地区制造业企业经营压力的缓解效果并不理想。针对切实减轻我国制造业企业经营压力,更好实现助企纾困的政策目标,从税制改革和制造业转型升级方面提出对策建议。

基于N1-ERP平台的合同税费管理分析

增值税税率调整将给供应链带来积极影响,实际工作中存在应税行为时间节点、增值税发票开具时间节点与政策实施时间不匹配等客观问题。本文结合工作实践,基于N1-ERP平台提出合同税费管理建议,阐述新版增值税政策发布后内贸类、外贸类合同税费处理流程,可供同行借鉴。

税率调整对工业制造企业的影响及应对措施

工业制造企业是制造业中的核心组成部分,制造产业作为国家经济的基础产业,其是国家经济和国力的综合表现。在 2019 年国内针对增值税进行了全面改革,相继出台多项增值税优惠政策,其中增值税税率调整对工业制造企业的积极影响较深,企业基于此获得较多的利益。 文章主要围绕税率调整对工业制造企业的影响展开分析,从税率调整入手,讨论其对工业制造企业造成的影响,分析企业如何应对税率调整,期望工业制造企业可充分利用增值税税率调整优势,降低企业的税负,提高企业的经济效益。