增值税进项税是否计入资产价值的区别

会计制度规定，企业在购置固定资产时，将增值税进项税计入固定资产历史成本。但为了刺激固定资产投资，有可能不将增值税进项税计入固定资产历史成本，意味着可从销项税中抵扣。如这一措施得以实施，企业购置固定资产的实际支付负担没有变化，但对企业未来的税负在时间上和数量上将有所影响。笔者认为这样做法不妥。原因是：

已抵扣的增值税进项税不能再抵免企业所得税

近日．某市税务机关在对辖区一家所得税重点税源企业进行纳税评估时发现．该企业2009年企业所得税年度申报时填报了安全生产专用设备税额抵免项目，税务人员进行了专项审核。企业财务资料显示，2009年购置可燃气体检测仪价税合计351万元，消防报警机价税合计117万元。

被执法部门强令自行销毁的货物能否抵扣增值税进项税

问：我公司生产一批消费品，因质量不达标，被执法机关强行销毁。该批产品实际发生成本：200万元，也就意味着公司实际损失了200万元．请问，生产该批产品所购买货物是否允许进项抵扣？

购买白酒支付的增值税进项税是否允许抵扣

问：我公司不是经营烟酒的企业，为增值税一般纳税人。日前，我公司从生产酒厂购买一批：名酒，一部分用于平时接待，另一部分用于赠送。请问，购买白酒支付的增值税是否允许抵扣？

免税产品增值税进项税转出会计核算之我见

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一种税,它是以商品和应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税,现在已成为我国最主要的税种之一。

发票发货人与收货人不一致是否允许抵扣增值税进项税

答：根据《国家税务总局关于新版公路、内河货物运输业统一发票有关使用问题的通知》（国税发〔2007〕101号）第二条第二款的规定,准予计算增值税进项税额扣除的货运发票（仅指本通知规定的）,其发货人、收货人、起运地、到达地、运输方式、货物名称、货物数量、运费金额等项目填写必须齐全,与货运发票上所列的有关项目必须相符,否则,不予抵扣。

农产品增值税进项税如何进行核定扣除

问：我公司是一家刚成立的食用油脂生产企业,属农产品生产加工企业.2012年国家对农产品增值税进项税的低扣政策进行了重大改变,原取得的农产品收购凭证不能再作为了进项税低扣凭证,而需要税务机关进行核定扣除.

已抵扣的增值税进项税能不能再抵免企业所得税

问：2009年,我公司购置了可燃气体检测仪与消防报警器,取得了增值税专用发票,价税合计分别为351万元与117万元.由于两项设备均属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中可以享受优惠的项目,我公司在当年企业所得税年度申报时填报了安全生产专用设备税额抵免项目.其中,可燃气体检测仪抵扣了进项税51万元;消防报警仪器由于是企业不动产的重要构成项目,没有抵扣进项税.我公司当年抵免前应纳税额为300万元,在抵免所得税46.8万元〔（351＋117）×10%〕后缴纳了所得税253.2万元.我公司处理抵免的依据是财税〔2008〕48号文与税法规定的专用设备投资额是指购买专用设备发票价税合计价格的规定.我企业购置可燃气体检测仪价税合计351万元,消防报警器价税合计117万元,且都取得了增值税专用发票,以价税合计为依据进行计算是合乎规定的.但近日税务人员指出,已抵扣的进项税不能再视为专用设备投资额.请问,税务人员的说法正确吗？如果补税,要加收滞纳金吗？

支付的国际货运代理费用能抵扣增值税进项税税额吗

答：《国家税务总局关于增值税一般纳税人支付的货物运输代理费用不得抵扣进项税额的批复》（国税函〔2005〕54号）规定：国际货物运输代理业务是国际货运代理企业作为委托方和承运单位的中介人,受托办理国际货物运输和相关事宜并收取中介报酬的业务。

企业和个人共用的小轿车增值税进项税是否允许抵扣

答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号,以下简称《增值税暂行条例》）第八条、第十条的规定,纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额,为进项税额.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额的进项税额除另有规定外,准予从销项税额中抵扣。

增值税进项留抵、现金流挤占与企业融资成本上升——基于2015税源调查数据的实证检验

长期以来,基于增值税税负转嫁理论,增值税对企业财务和经营状况影响的研究并未得到重视。笔者指出增值税进项和销项税额的期限错配实际形成了大量增值税进项留抵税额,这挤占了企业现金流量,并提高了企业融资成本--利息负债比。进一步,笔者采用2015年的全国税源调查数据检验了这一影响机制,对于全部制造业企业而言,留抵税额营业收入比与利息债务比弹性为0.154,由于中小企业融资约束和发展的需要,相对大企业和微型企业而言,留抵税额对小企业融资成本的提高远远大于大型企业,留抵税额营业收入比与融资成本之间的弹性为0.36。研究说明当前增值税留抵税额退税改革对缓解小企业经营现金流压力,降低小企业融资成本更具效果。

增值税进项税和销项税出现异常在所得税申报时应如何处理

在对某企业进行纳税辅导时，财务人员提出两个问题。第一个问题是该企业有部分货物的进项税额因超过规定期限没能及时抵扣．财务人员处理时，计入了购入货物的成本。有人说增值税是价外税．没按期抵扣是纳税人自愿放弃了抵扣权利，不能计入成本。

增值税转型对企业税负的影响分析

2009年1月1日起我国增值税由生产型转向消费型，即允许纳税人在计算增值税时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产的一种增值税，也就是说对于外购固定资产的增值税进项税可以从当期的销项税额中抵扣。增值税转型从经济学的角度来看，有利于鼓励投资，特别是民间资本投资，促进产业结构调整和升级；

增值税转型后税收筹划的基本思路

所谓增值税转型是指将过去的生产型增值税转为消费型增值税；实行消费型增值税，纳税人外购的固定资产进项税可凭增值税抵扣凭证从销项税中抵扣；同时对已抵扣增值税进项税的固定资产用于非增值税项目、集体福利或个人消费以及发生非常损失等情形的，应在当月计算不得抵扣的进项税，做进项税转出处理；基于以上规定，增值税一般纳税人在进行税收筹划时应从以下方面予以考虑并作出选择。

消费型增值税下固定资产的账务处理探讨

一、固定资产增加的账务处理（一）购买固定资产的账务处理1.国内购买固定资产的账务处理在国内购买固定资产,其增值税不再计入成本,而是单独计入增值税进项税。增值税转变为消费型后。

浅析固定资产增值税抵扣的筹划

根据最近国内几家主流财经媒体报道,国家下一步将出台的财税政策中可能有以下方面内容:对固定资产增值税进行抵扣,准备退千亿元左右的增值税为企业减负,此项政策将在2009年实施;提高个人所得税起征点;货币政策适度放松,提高银行放贷率。

如何利用政策享受增值税优惠

近年来,纳税筹划成为公司寻求最大利益减少自身纳税支出的热点,是企业纳税意识增强到一定阶段的产物,并随着企业纳税意识的进一步增强而走向规范和完善,激励和促进国家税收法律制度不断走向完善。所谓纳税筹划是指纳税人依据所涉及的现行税法,在不违背税法规定的前提下,运用纳税人的权利,通过合理的、非违法的筹划安排,进行的旨在减轻税负的活动。这是合法避税,它与偷漏税、逃税有本质的区别。

增值税转型对融资租赁企业的影响

2009年1月1日起实施新修订的《增值税暂行条例》，其主要变化是从生产型增值税转为消费型增值税，即在票据合规的情况下，允许企业抵扣新购入固定资产所含的17％的增值税进项税。增值税转型显然有利于企业增加设备投资。但是由于修订后增值税条例并没有明确企业以融资租赁方式取得设备能否进行增值税抵扣，因此增值税转型并没有惠及融资租赁企业，反而给融资租赁企业的发展带来了一定的压力。