确认应纳增值税额的思考

一、采用权责发生制确认应纳增值税额１９９４年开始实行的新增值税制度，企业应纳增值税额的确认采用了购进扣税法。应纳增值税额的计算公式为：当期应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额确认销项税额是按企业的销售额乘以适用税率计算出来的。销项税额的确认与企业销售...

企业销售免税与应税货物应交增值税额的计算

企业销售免税与应税货物应交增值税额的计算○华蓥市国家税务局虞世全现行《增值税暂行条例》第十六条规定了一些免征增值税的项目。这是国家为鼓励部分特定的行业优先发展或扩大其产品市场竞争能力采取的税收优惠政策。但企业经营中，既销售免税货物又销售应税货物，根据...

浅谈商业企业应纳增值税额与库存商品的联系

浅谈商业企业应纳增值税额与库存商品的联系魏黎明，李瑞强商业企业推行增值税后，对增值税一般纳税人的应纳增值税额实行规范化的购进扣税法，使商业企业库存商品的增加、减少及余额与销项税额、进项税额等发生了密切的联系。那么它们之间是怎样联系的呢？笔者用一实例阐...

农机增值税额的几项简易计算

增值税的进、销项税额计算,有关的法规文件已有明确规定,但有的项目可在规定的基础上删繁就简,寻找简易计算办法。如: (一)抵扣“期初进项税额”的计算: 今年,含税(指增值税,下同)期初库存货款,按规定分离出14％的“期初进项税额”,另86％为不含税的期初库存货款。 到年内某期末,动用(销售)了不含税的期初库存时。

应纳增值税额的简易计算方法

应纳增值税额的简易计算方法于国山我国规范化的增值税采取价外计税、发票扣税计算征收的方法、《中华人民共和国增值税暂行条例》第五条规定：纳税人销售货物或者应税劳务，按销售额和规定的税率计算，并向购买方收取的增值税额为销项税额。销项税额的计算公式：销项税额...

“减值税额”不应抵减增值税额

增值税额是对纳税人生产经营活动的增值额计算征收的税额。与其相反，我们把纳税人生产经营活动实现的销售额小于其从其他纳税人购入货物或劳务价值的差额称为“减值额”。对纳税人生产经营活动的“减值额”计算的税额称为“减值税额”（笔者暂且这样命名）。由于现行的增...

应纳土地增值税额应如何确定

应纳土地增值税额应如何确定文林英士，李颖我国土地增值税从１９９４年起开征，在海内外引起不小的反应和争议，其争论的焦点在于应纳土地增值税额的合理确定问题。本文对此谈谈看法与建议。一、“土地增值”与“土地增值税”的实质从投资角度看，土地增值可分为“自然增...

一般纳税人与小规模纳税人应交增值税额有何异同

《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《条例》）及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（以下简称《细则》）已于1994年1月1日开始施行。《条例》第一条规定:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人（以下简称纳税人）。《条例》和《细则》还对增值税的一般纳税人和小规模纳税人做了具体规定,并确定了不同的增值税税率。《细则》

增值税进项税额加速抵扣的投资效应——基于2018年财税70号文件的证据

在经济下行的背景下,如何刺激企业维持、增加投资日益成为有为政府重要而艰难的课题.与关注货币政策和传统财政政策的研究不同,本文关注的是加快增值税进项税额抵扣/退回的增值税留抵退税政策对企业投资决策的影响.基于2018年颁布的财税70号文件所做的双重差分研究发现,相比对照组公司,受税收政策影响的处理组公司随后年份中投资显著增加,不过这种投资效应主要存在于一般的资本性投资,而对风险较高的研发投资影响甚微.机制检验发现,增值税留抵退税政策有助于企业融资约束的缓解,进而刺激投资的增加.研究表明,增值税固有的征收方式所形成的资金占用会对企业投资产生重要的负面影响,改善增值税扣缴方式以减少资金占用应该成为常态的解决对策.

建筑施工企业增值税留抵税额管理研究

建筑业作为国民经济发展的支柱性产业,近5年GDP贡献率高达7%左右。目前,国内外和外部经济不断萎缩的情况下,多数建筑企业普遍存在资金缺口,加强增值税进项税额与销项税额的平衡管理显得尤为重要,将对建筑企业资金链产生重要影响。全文采用理论分析与案例分析相结合的方法,分析增值税留抵税额、预缴增值税留抵形成的原因、研究压降增值税留抵税额的应对方法,以释放企业占用资金,促进企业降本增效。

国家税务总局北京市税务局关于重新核定2022年试点纳税人采取“成本法”抵扣农产品增值税进项税额扣除标准的公告(2023年第1号)

根据《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)、《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第35号)和《财政部国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》(财税〔2013〕57号)有关规定,现将《重新核定的2022年试点纳税人采取“成本法”抵扣农产品增值税进项税额扣除标准》(见附件)予以发布。

增值税进项税额转出与视同销售行为的界定与核算

增值税进项税额中进项税额转出和销项税额中视同销售行为产生的销项税额的核算是增值税业务处理中非常重要的环节。但由于二者涉及的项目较多,往往界定不清,容易混淆,在会计处理时难度较大。

增值税进项税额加计抵减政策分析

减税降费的大背景下深化增值税改革成为减税降费的重点,增值税进项税额加计抵减政策又是深化增值税改革中的一项重要措施.从增值税进项税额加计抵减的政策要点、注意事项、会计核算与纳税申报三个方面进行详细分析,对税务实践和税务培训有一定的指导意义.

例释增值税进项税额抵扣的税务与会计处理

企业发生的增值税经济业务中,悦法对增值税进项税额哪些可以抵扣、哪些不能抵扣作了相关规定。本文通过列举案例诠释增值税进项税额抵扣的税务与会计处理如何进行,以飨读者。

增值税进项税额留抵退税政策探析

在"减税降费"的大背景下,深化增值税改革成为工作重点,增值税进项税额留抵退税政策又成为2019年深化增值税改革的重点和征管难点。2020年初,为贯彻落实习近平总书记关于新冠肺炎疫情防控工作的重要指示精神,减轻企业负担,增值税首当其冲成为"疫情防控阶段性减免企业负担"的重点税种。从政策要点、征管注意事项等方面对增值税进项税额留抵退税政策进行分析,以期对税务实践有一定的指导意义。