增量留抵退税解析

《关于深化增值税改革有关政策的公告》明确了增量留抵退稅优惠政策。本文介绍了房地产开发企业和建筑施工企业行业的特点,并从抵扣进项稅时间、预缴税款时间和纳税义务时间规定,归纳得出两大行业享受增量留抵退税的必然性。同时,从先进制造企业建设期投资和产品销售退回两个维度,分析其退税机理。接着概述了公共基础设施运营单位取得财政补贴收入符合不征增值税条件时退税的计算。最后总结四大行业退税共同规律及退税的现实意义。

浅谈增值税增量留抵退税政策的局限性

全行业试行增值税增量留抵税额退税是2019年我国深化增值税改革、推动企业减负的重要内容。该政策试行一年半以来,大多数纳税人反映其存在退税门槛过高、期限较长、比例偏低和范围偏窄等局限。基于此,文章主要分析后续改革应该如何推进,这对于企业有效缓解经济下行压力尤为重要。

浅谈增值税增量留底退税对管理型企业的影响

近年来,主管税务机关在深化增值税改革方面主动作为、稳步推进,对企业有序健康发展起着重要推动作用。在深刻全面的学习增值税期末留抵退税政策的基础上,研究和分析管理型企业在税收实务中的典型案例,认真剖析政策在执行中积极影响和可能存在的问题,探讨深化改革进一步优化的方向。

集团型企业“境内区外”融资租赁保税与非保税模式的选择探讨

集团型企业对于航空器、轮船等大型进口设备采购业务,往往选择通过内部租赁公司以融资租赁的方式实现融资,同时尽可能增加进口增值税、关税等涉税利益。本文结合增值税增量留抵退税制度分析后认为:“境内区外”的保税租赁模式对出租人乃至集团整体而言缺乏税收有效性。进一步基于税务等划视角推导出最佳利率设定模型,并对大型设备进口商的融资租赁模式选择和利率设定提出建议。