2010年CPA考试《税法》个人所得税解析——外籍个人工资薪金所得税详解

一、以住所为标准对居民纳税人和非居民纳税人身份的判定我国税法对居民纳税人和非居民纳税人身份的判断标准有两个：住所和居住时间。凡在中国境内有住所的个人或在一个纳税年度内在中国境内住满365日的个人均为居民纳税人,其来源于境内、境外的所得均应向我国缴纳个人所得税。

外籍个人所得税漏报有五因

1.外籍个人纳税环节繁多.外资企业的纳税部门大多都分为税务部和财务部,但个人所得税一般都由企业的人事部门计算纳税,财务人员不掌握情况.外籍员工的收入又有境内和境外之分,且境外收入主要由中介代理交税,为保密起见,中介机构一般直接与境外公司打交道,故形成国内公司不清楚外籍人的境外收入,而国外对我国的税收政策了解不细的局面.外企公司的部门划分及纳税环节的繁多,使得彼此联系时间漫长,信息交流不畅,因而造成外籍个人的巨额漏税.另外,企业员工的股票期权是通过国外的经纪人来完成行权的,因此又多了一道环节.

外籍个人补贴个人所得税问题

我公司聘用了两位外籍员工，请问外籍人员取得的哪些补贴可以享受减免个人所得税的优惠政策？（上海市郭帅）

对外籍个人是否征收城镇土地使用税

问：我是一名外籍人员,我以土地使用权作为个人投资入股,与人兴办了一家有限责任公司,也就是企业的土地使用证是投资者个人且为外籍人员.根据《江西省城镇土地使用税实施办法》（江西省政府令第160号）第二条的规定,凡在本省城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,都是城镇土地使用税的纳税义务人,应当按照《城镇土地使用税暂行条例》和本办法的规定缴纳土地使用税.我从网上看到许多省对“个人”的解释包括了外籍个人,但江西省对所称“个人”的解释不是很明确.请问对江西省的外籍个人是否征收土地使用税？

居住少于90天外籍个人应交个税

国税发[2004]97号文第二条计算居住少于90／183天的外籍个人应交个税计算公式中，当月境内外支付工资总额是否包括该人当月所有境内、外所得总额？

5.外籍个人投资境内企业取得的收益是否要缴纳个人所得税

问：外籍个人转让境内外资企业以及非外资企业股权（票）是否要缴纳个人所得税？外籍个人投资境内外资企业以及非外资企业取得的股息红利是否缴纳个人所得税？

浅谈对外籍个人所得税的征收管理

外籍个人所得税作为个人所得税的重要组成部分,对我国经济发展起到不可忽视的作用。税务部门在实践中认识到外籍个人所得税征收管理中存在的矛盾和问题:外籍人员钻我国税法的空子变相逃税;外籍个人身兼数职多处取酬,其真实收入无法掌握;外籍个人来华情况监控难度大;对外籍纳税人的偷逃税行为打击力度不够;部分外企不能完全履行代扣代缴义务;税收法律、法规政策界定存在模糊概念,给正确执法带来难度。为解决上述问题,笔者建议:尽快完善我国个人所得税法;改进现行的外籍个人所税征管体制;建立外籍个人管理的档案库、信息库和资料库;加强部门配合,建立信息共享制度。

外籍个人个税代扣代缴问题

外籍个人向境内单位提供完全发生在境外的俗询服务，境内企业是否需要代扣代缴其个人所得税？（河南省 孙晓丽）★在线专家：根据《个人所得税法》及《实施条例》的相关规定，个人所得税将纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人，所谓非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满1年的个人。

外籍个人所得税问题

外籍个人向境内单位提供完全发生在境外的咨询服务，境内企业是否需要代扣代缴其个人所得税？（广东省 刘敏）★在线专家：根据《个人所得税法》及《实施条例》的相关规定，个人所得税将纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人，所谓非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满1年的个人。

外籍个人工资、薪金所得扣除有哪些

答：居民个人与非居民个人在计算工资、薪金所得的扣除上存在一定差异,计算外籍人员工资、薪金所得时应注意以下费用的扣除：1.“生计费用”的扣除.根据《中华人民共和国个人所得税法》（主席令2011年第48号）和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令2011年第600号）的规定,工资、薪金所得,以每月收入额减除费用3500元后的余额,为应纳税所得额。

财政部 税务总局关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 根据2008年12月31日国务院发布的第546号令，自2009年1月1日起，废止《中华人民共和国城市房地产税暂行条例》，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人（包括港澳台资企业和组织以及华侨、港澳台同胞，以下统称外资企业及外籍个人）依照《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发[1986]90号）缴纳房产税。

应加强我国外籍个人所得税的征管工作

一、外籍人员偷逃个人所得税常用的手段 (一)匿报或少报个人所得,主要是境外工资薪金所得。由于许多外国商社在华的办事机构或子公司雇员的工资、薪金及各种津贴由母公司发放,而我国税法中又没有要求外国机构出具或提供详细纳税资料的条文,使税务机关很难掌握这些外籍人员的收入情况。这些外籍人员靠提供假证明隐瞒和压低境外工资和薪金所得,偷逃我国税收。 (二)利用我国税收征管手段落后,各地信息渠道不畅,税源难以监控的弱点进行偷逃税。

何为他者眼中的“世界人才中心”——基于精英大学外籍教师需求的人才环境体系构建

精英大学外籍教师是各国政策目标的重要人才类型,基于这一群体需求构建的人才环境体系对于世界重要人才中心建设具有指导价值。德尔菲法调查结果显示,外籍教师对人才环境的关注次序依次为“个体发展环境”“院校系统环境”“关系环境”以及“社会系统环境”。结合我国国情,“世界人才中心”建设应遵循以下原则:①优先建设“个体发展环境”,兼顾社会融入与经济发展领域;②继续完善法律法规体系,强化正式规则的建设与执行;③重视信息场的开放化博弈,关注国际传播方式与能力升级;④充分发挥各级政府力量,加强顶层设计与推动协调;⑤用好高校办学自主权,推进广义国际化建设。

大学英语教学中外籍教师管理困境与对策研究

在全球一体化的背景下,英语在国际经济合作和文化交流中起着重要的媒介作用。为提高学生的英语应用能力和人才培养质量,高校聘请外籍英语教师参与大学英语教学,取得了很好的教学效果。在新形势下,外籍教师的管理也暴露出很多问题,针对这些问题,从招聘管理、课程设置、教学管理和生活服务等方面优化外教管理策略,能有效提高外籍教师的教学质量,更好地优化服务大学英语教学。

台湾地区外籍劳工的需求、挑战与治理

因劳动力市场形势所趋,我国台湾地区从20世纪90年代开始引进外籍劳工,历经扩大与固化,随着人数增多衍生出一系列社会问题。为解决问题,台湾地区当局采取了确定管辖部门与协助单位、加大违法处罚力度、增强合法权益保护、保障本地居民优先就业等方法。但囿于外籍劳工逃逸的制度性困境与相关管理部门有限应对能力,治理措施对遏止逃逸外籍劳工增长欠缺效果。鉴于台湾地区外籍劳工管理的成败得失,其他已引进或打算引进外籍劳工的国家与地区需精细化调研论证,回应地方需求,研究引进机制与本土劳动力保护政策,提升相关执法与管理能力。

清末天津青年会外籍干事的日常生活(1895—1911)

清末,外籍干事作为天津青年会的管理者,身兼外籍教师、传教士、学者等社会角色,同时,作为“常人”,具有在日常生活中衣食住行等方面的需求。在天津的外籍干事居市井、食中餐、乘人力车、说汉语,面向中国民众开展各类世俗性活动,皆是主动适应地方社会、本土化的外在表现形式,背后有宗教精神作支撑。因清末基督教在华处境的边缘性,外籍干事的布道策略更趋间接性和隐蔽性。其日常生活既是西方来华群体在华活动不可或缺的一部分,更是管窥中西文化调适与应对的缩影。

云南省外籍人才招引对策研究

随着中国经济的快速发展和全球化进程的加速推进,云南省作为中国西南重要的经济枢纽,面临着外籍人才招引的挑战。以聚焦云南省外籍人才招引之困境为主旨,本文意图对此提出行之有效的建议,进而为云南省外籍人才的引进与利用出谋划策,为云南经济社会可持续发展提供助力。

跨文化适应水平对在华旅居外籍社群影响的实证研究

随着全球经济结构转型升级,国际竞争逐渐向人才储备角力演变,跨国人才流动频繁。本文以外籍社群在华旅居期间的跨文化适应水平为切入点,通过检验心理和社会适应变量,研究跨文化水平对该群体在华生活的实际影响。研究发现,外籍社群心理适应现状较好,社会适应受客观因素影响较为明显,进而提出通过缩短文化距离、开展搭档合作、优化服务体系和营造多元环境等手段,打造管理与服务并举的体制机制,利用区位和产业优势为“留住人、用好人”营造更开放多元的社会环境。